企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)（ppt108頁)(文件)
【正文】 要且資金成本較低，另一方面要使籌資風(fēng)險在可掌控范圍之中。 公司投資引起的財務(wù)活動？ 投資項(xiàng)目？投資回報？投資風(fēng)險？投資金額？ 公司經(jīng)營引起的財務(wù)活動？ 主要涉及的是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的管理問題 公司分配引起的財務(wù)活動？ 分配程序？利潤的支付率高低？分配形式？ 財務(wù)管理的目標(biāo) ？ 目標(biāo)歷程 特點(diǎn) 總產(chǎn)值最大化 只講生產(chǎn) ,不講效益 。沒能有效地考慮風(fēng)險 。但只適用于上市公司 。 通貨膨脹狀況 通貨膨脹對企業(yè)財務(wù)活動的影響： (1)引起資金占用量增加，從而增加公司資金需求 (2)引起公司利潤虛增 (3)引起利率上升，加大資金成本 (4)引起有價證券下跌 (5)引起資金供應(yīng)緊張，增加公司的籌資困難 企業(yè)對通貨膨脹本身無能為力，只有靠政府作為 政府的經(jīng)濟(jì)政策 主要有 : (1) 經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃 (2)國家產(chǎn)業(yè)政策 (3)財稅政策 (4)金融政策 (5)外匯政策 (6)外貿(mào)政策 (7)貨幣政策 (8)政府的行政法規(guī) 企業(yè)要認(rèn)真研究政府的經(jīng)濟(jì)政策，按政策導(dǎo)向行事，趨利除弊。股票、債券、票據(jù)等 主體 —— 橋梁 銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu) 參加人 ——市場供應(yīng)者和需求者 企業(yè)、政府、個人等 社會文化環(huán)境 ? 關(guān)于企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動全過程的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報告的活動。 中國政府關(guān)于石油和天然氣 行業(yè)的某些政策 未來發(fā)生的變化也可能會對本集團(tuán)的經(jīng)營造成影響。國際原油、成品油和天然氣價格受全球及地區(qū)政治經(jīng)濟(jì)的變化、油氣的供需狀況及具有國際影響的突發(fā)事件和爭端等多方面因素的影響。國內(nèi)原油價格與國際原油價格走勢基本一致。目前中國政府實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)、參考一攬子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度，人民幣在資本項(xiàng)下仍處于管制狀態(tài)。 隨著國內(nèi)部分石油石化市場的逐步開放，國外大型石油石化公司在某些地區(qū)和領(lǐng)域已成為本集團(tuán)的競爭對手。 評估日期后進(jìn)行的鉆探、測試和開采結(jié)果也可能導(dǎo)致對本集團(tuán)的儲量數(shù)據(jù)進(jìn)行一定幅度的修正。 本集團(tuán)已實(shí)行了嚴(yán)格的 HSE管理體系，努力規(guī)避各類事故的發(fā)生，但仍無法完全避免此類突發(fā)事件可能帶 來的經(jīng)濟(jì)損失。本集團(tuán)可能面臨多種外幣與人民幣匯率變動風(fēng)險 . 人民幣是受中國政府管制的非自由兌換貨幣。 (b) 利率風(fēng)險 本集團(tuán)的有息資產(chǎn)不面臨重大的利率風(fēng)險。 (c) 價格風(fēng)險 本集團(tuán)從事廣泛的與油氣產(chǎn)品相關(guān)的業(yè)務(wù)。 總資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 重要指標(biāo) 2023 2023 2023 2023 2023 總資產(chǎn)負(fù)債率 % 2. 資本風(fēng)險管理 重要指標(biāo) 2023 2023 2023 2023 2023 投資資本負(fù)債率 % 會計(jì)基本準(zhǔn)則 資產(chǎn) 負(fù)債 收入 費(fèi)用 所有者權(quán)益 利潤 總則 會計(jì)要素 資產(chǎn)負(fù)債表要素 利潤表要素 會計(jì)核心要素概念 : 資產(chǎn)定義： 是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源 。 經(jīng)濟(jì)利益的總流入？ 日常活動？ 與所有者投入資本無關(guān)？ 銷售商品 提供勞務(wù) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 會計(jì)核心要素概念 : 費(fèi)用 定義 指企業(yè)在 日?；顒?中所形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出 。 (狹義 )現(xiàn)金？ 現(xiàn)金等價物？ 現(xiàn)金流量？ 現(xiàn)金流量的分類？ (廣義 )現(xiàn)金 = (狹義 )現(xiàn)金 +現(xiàn)金等價物 現(xiàn)金 +隨時可支付的銀行存款 三個月到期的債券投資 現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流入出量及凈流量 經(jīng)營活動 投資活動 籌資活動 現(xiàn)金流概念 會計(jì)核心要素概念 : 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 主表 補(bǔ)充資料 現(xiàn)金流量表框架結(jié)構(gòu) 關(guān)系 :(五 )=(一 )+(二 )+(三 )+(四 ) 關(guān)系 :(五 )=(3)。包括收入減去費(fèi)用后的 凈額 、 直接計(jì)入 當(dāng)期利潤的利得和損失等。 負(fù)債定義： 現(xiàn)時義務(wù) ? 預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出 ? 過去的交易、事項(xiàng)形成 ? 指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的 剩余權(quán)益 。油氣產(chǎn)品價格變動將對本集團(tuán)產(chǎn)生有利或不利影響。浮動利率借款使本集團(tuán)面臨現(xiàn)金流利率風(fēng)險，固定利率借款使本集團(tuán)面臨 公允價值利率風(fēng)險，但這些風(fēng)險對于本集團(tuán)并不重大。 本集團(tuán)在全球范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動，當(dāng)未來的企業(yè)并購或確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債以記賬本位幣之外的貨幣表示時，就會產(chǎn)生外匯風(fēng)險。 （ 6）安全隱患及不可抗力風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險管理 1. 財務(wù)風(fēng)險 (1) 市場風(fēng)險 (a) 外匯風(fēng)險 (b) 利率風(fēng)險 (c) 價格風(fēng)險 (2) 信用風(fēng)險 (3) 流動性風(fēng)險 2. 資本風(fēng)險管理 3. 公允價值估計(jì) (1) 市場風(fēng)險 市場風(fēng)險指匯率、利率以及油氣產(chǎn)品價格的變動對資產(chǎn)、負(fù)債和預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生不利影響的可能性。 隨著經(jīng)營規(guī)模和運(yùn)營區(qū)域的逐步擴(kuò)大，本集團(tuán)面臨的安全風(fēng)險也相應(yīng)
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