【正文】 資源 ? 企業(yè)擁有或者控制 ? 過去的交易或事項(xiàng)形成 ? 預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益 ? 是指企業(yè)過去的交易、事項(xiàng)形成，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的 現(xiàn)時(shí)義務(wù) 。 此外，地震、臺風(fēng)、海嘯等自然災(zāi)害以及突發(fā)性公共衛(wèi)生事件會(huì)對本集團(tuán)的財(cái)產(chǎn)、人員造成損害，并有可能影響本集團(tuán)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。 補(bǔ)充信息： 2023年，國際市場石油價(jià)格走勢跌宕起伏，總體呈現(xiàn)波動(dòng)上升態(tài)勢。 （ 2）法律環(huán)境 影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的法律環(huán)境主要有 : 企業(yè)組織法規(guī) 《 公司法 》 、 《 全民所有制工業(yè)企業(yè)法 》 、《 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法 》 、 《 合伙企業(yè)法 》 、 《 中外合資經(jīng)營企業(yè)法 》 、 《 中外合作經(jīng)營企業(yè)法 》 、 《 外資企業(yè)法 》 等 財(cái)務(wù)法規(guī) 《 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 》 和分行業(yè)的財(cái)務(wù)制度及證券法規(guī)、結(jié)算法規(guī)等。企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ) ? 主講人 :呂莉 ? 2023年 04月 ? EMAIL: 什么是公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)？ 以資金收支為主、構(gòu)成公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)獨(dú)立方面的總稱 ——財(cái)務(wù)活動(dòng)。 2023年 1月 1日起實(shí)施的 《 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 》 內(nèi)容 章 題目 條 第一章 總則 第 1~7條 第二章 企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制 第 8~13條 第三章 資金籌集 第 14~21條 第四章 資產(chǎn)營運(yùn) 第 22~35條 第五章 成本控制 第 36~46條 第六章 收益分配 第 47~52條 第七章 重組清算 第 53~60條 第八章 信息管理 第 61~68條 第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督 第 69~76條 第十章 附則 第 77~78條 稅法 流轉(zhuǎn)稅法（ 4種） 所得稅法（ 2種） 資源稅（ 3種） 財(cái)產(chǎn)、行為稅（ 4種） 特定目的稅（ 4種） 要求：企業(yè)財(cái)務(wù)人員熟悉并精通稅法，為理財(cái)服務(wù)。美國西德克薩斯中質(zhì)原（ WTI）和北海布倫特原油（ Brent）平均價(jià)格分別為 美元 /桶和 美元 /桶，比上年同期下降 ％和 ％。 （ 6）安全隱患及不可抗力風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 1. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) (1) 市場風(fēng)險(xiǎn) (a) 外匯風(fēng)險(xiǎn) (b) 利率風(fēng)險(xiǎn) (c) 價(jià)格風(fēng)險(xiǎn) (2) 信用風(fēng)險(xiǎn) (3) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 2. 資本風(fēng)險(xiǎn)管理 3. 公允價(jià)值估計(jì) (1) 市場風(fēng)險(xiǎn) 市場風(fēng)險(xiǎn)指匯率、利率以及油氣產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)對資產(chǎn)、負(fù)債和預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生不利影響的可能性。 負(fù)債定義： 現(xiàn)時(shí)義務(wù) ? 預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出 ? 過去的交易、事項(xiàng)形成 ? 指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的 剩余權(quán)益 。 總資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 重要指標(biāo) 2023 2023 2023 2023 2023 總資產(chǎn)負(fù)債率 % 2. 資本風(fēng)險(xiǎn)管理 重要指標(biāo) 2023 2023 2023 2023 2023 投資資本負(fù)債率 % 會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則 資產(chǎn) 負(fù)債 收入 費(fèi)用 所有者權(quán)益 利潤 總則 會(huì)計(jì)要素 資產(chǎn)負(fù)債表要素 利潤表要素 會(huì)計(jì)核心要素概念 : 資產(chǎn)定義： 是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源 。 本集團(tuán)已實(shí)行了嚴(yán)格的 HSE管理體系，努力規(guī)避各類事故的發(fā)生，但仍無法完全避免此類突發(fā)事件可能帶 來的經(jīng)濟(jì)損失。國內(nèi)原油價(jià)格與國際原油價(jià)格走勢基本一致。 通貨膨脹狀況 通貨膨脹對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響： (1)引起資金占用量增加，從而增加公司資金需求 (2)引起公司利潤虛增 (3)引起利率上升，加大資金成本 (4)引起有價(jià)證券下跌 (5)引起資金供應(yīng)緊張，增加公司的籌資困難 企業(yè)對通貨膨脹本身無能為力，只有靠政府作為 政府的經(jīng)濟(jì)政策 主要有 : (1) 經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃 (2)國家產(chǎn)業(yè)政策 (3)財(cái)稅政策 (4)金融政策 (5)外匯政策 (6)外貿(mào)政策 (7)貨幣政策 (8)政府的行政法規(guī) 企業(yè)要認(rèn)真研究政府的經(jīng)濟(jì)政策，按政策導(dǎo)向行事，趨利除弊。 什么是財(cái)務(wù)管理？ 財(cái)務(wù)活動(dòng)構(gòu)成財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 主要財(cái)務(wù)活動(dòng) 經(jīng)營活動(dòng) 投資活動(dòng) 籌資活動(dòng) 分配活動(dòng) 課堂討論 : 公司籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)？ 籌資方式？時(shí)間？金額？比例？成本？風(fēng)險(xiǎn)？收益？ 原則？ 一方面要保證籌資的資金能滿足公司經(jīng)營與投資的需要且資金成本較低，另一方面要使籌資風(fēng)險(xiǎn)在可掌控范圍之中。 （ 3）金融市場環(huán)境 金融市場的基本分類 金融市場構(gòu)成 客體 ——交易對象。 本集團(tuán)主要以人民幣開展業(yè)務(wù)。 (a) 外匯風(fēng)險(xiǎn) 本集團(tuán)主要以人民幣開展業(yè)務(wù)，但仍保留部分外幣資產(chǎn)以用于進(jìn)口原油、機(jī)器設(shè)備和其它原材料，以及用于償還外幣金融負(fù)債。又稱股東權(quán)益 “實(shí)收資本”或“股本” “盈余公積”和“未分配利潤” “資本公積” 所有者權(quán)益定義： 權(quán)益 ? 剩余權(quán)益 ? 資產(chǎn)扣除負(fù)債 ? 所有者享有 ? 具體內(nèi)容 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 三者之間的關(guān)系 ? 資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)圖 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)資產(chǎn)