企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)ppt108頁)-資料下載頁
2025-03-04 23:15本頁面
【正文】 1468 1144 1034 1400 每股基本及攤薄盈利(元 /股 ) 單位：億元 資料來源：中油股份公司年 2023年度報告 P5 (注：按國際財務(wù)報告準(zhǔn)則編制并經(jīng)審計 ) 中油股份公司 綜合損益表 主要財務(wù)數(shù)據(jù) 案例分析 : 年份 項 目 環(huán)比 增長 % 2023 2023 2023 2023 2023 營業(yè)額 () 經(jīng)營利潤 () () 稅前利潤 () () 本年利潤 () (16) 歸本母公司股東的凈利潤 () () 每股基本及攤薄盈利(元 /股 ) () () 中油股份公司綜合損益表主要財務(wù)數(shù)據(jù) 繼續(xù)： 現(xiàn)金流量表 是反映一定會計期間 現(xiàn)金 和 現(xiàn)金 等價物 流入和流出的報表。 (狹義 )現(xiàn)金？ 現(xiàn)金等價物？ 現(xiàn)金流量？ 現(xiàn)金流量的分類？ (廣義 )現(xiàn)金 = (狹義 )現(xiàn)金 +現(xiàn)金等價物 現(xiàn)金 +隨時可支付的銀行存款 三個月到期的債券投資 現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流入出量及凈流量 經(jīng)營活動 投資活動 籌資活動 現(xiàn)金流概念 會計核心要素概念 : 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 主表 補充資料 現(xiàn)金流量表框架結(jié)構(gòu) 關(guān)系 :(五 )=(一 )+(二 )+(三 )+(四 ) 關(guān)系 :(五 )=(3)。 (一 )=(1) 反映凈利潤的 含金量 分析企業(yè) 償債能力及支付能力 預(yù)測企業(yè) 未來 產(chǎn)生現(xiàn)金流量的潛力 問題 6： 《 現(xiàn)金流量表 》 的作用 ? 2023 2023 2023 2023 2023 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 2027 2077 1725 2620 3107 本年利潤 1502 1553 1268 1066 1508 歸母公司股東利潤 1435 1468 1145 1034 1400 ？ 重要指標(biāo) (倍 ) 2023 2023 2023 2023 2023 經(jīng)營凈流量比率 1 1 1 1 1 經(jīng)營凈流量 /本年利潤 經(jīng)營凈流量 /歸本公司 股東利潤 資料來源：中油股份公司年 2023年度報告 單位：億元 案例分析 : 償債能力及支付能力？ 2023 2023 2023 2023 2023 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 2027 2077 1725 2620 3107 流動負(fù)債 1820 2023 2657 3886 4297 負(fù)債總額 2577 2868 3484 5426 6464 每股經(jīng)營活動產(chǎn)生 現(xiàn)金流量凈額 資料來源：中油股份公司年 2023年度報告 單位：億元 重要指標(biāo) 2023 2023 2023 2023 2023 經(jīng)營活動現(xiàn)金比率 經(jīng)營現(xiàn)金負(fù)債比率 經(jīng)營活動現(xiàn)金比率 = 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 流動負(fù)債 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 負(fù)債總額 經(jīng)營現(xiàn)金負(fù)債比率 = 未來產(chǎn)生現(xiàn)金流量的潛力 ? 2023 2023 2023 2023 2023 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額 2027 2077 1725 2620 3107 投資活動的現(xiàn)金流量凈額 (1591) (1837) (2118) (2615) (2912) 籌資活動的現(xiàn)金流量凈額 (754) (58) 38 531 (609) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物（減少） /增加 (324) 179 (357) 538 (412) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物期末余額 486 687 329 869 457 思考的問題 ? 單位：億元 指 標(biāo) 2023 2023 2023 2023 2023 總資產(chǎn) (環(huán)比 )增長率 % 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 (次 /年 ) 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債 /資產(chǎn) % 息稅前毛利率 % 凈資產(chǎn)收益率 % 管理費用率 % 雇員酬金成本率 % 每股經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 (元 /股 ) 每股凈資產(chǎn) (元 /股 ) 中油股份公司連續(xù)五年主要財務(wù)指標(biāo) (按國際準(zhǔn)則 ) 資料來源：中油股份公司歷年度報告 單位：億元 練習(xí)：請對以下資料做簡要分析 總資產(chǎn) (環(huán)比 )增長率 %= 期末總資產(chǎn) 期初總資產(chǎn) 總資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)率 (次 /年 )= 營業(yè)額 總資產(chǎn)平均數(shù) 息稅前毛利率 %= 經(jīng)營利潤 營業(yè)額 凈資產(chǎn)收益率 %= 本年利潤 (凈利潤 ) 股東權(quán)益 雇員酬金成本率 %= 經(jīng)營支出 雇員酬金成本 管理費用率 %= 管理費用 經(jīng)營支出 每股凈資產(chǎn) (元 /股 )= 股東權(quán)益 流通股股數(shù) 每股經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 (元 /股 )= 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 流通股股數(shù) 謝謝！歡迎批評指正 聯(lián)系電話： 010—69216167 13911117165 EMAIL:
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