企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)ppt108頁)(參考版)
2025-03-06 23:15本頁面
【正文】 (狹義 )現(xiàn)金？ 現(xiàn)金等價(jià)物？ 現(xiàn)金流量？ 現(xiàn)金流量的分類？ (廣義 )現(xiàn)金 = (狹義 )現(xiàn)金 +現(xiàn)金等價(jià)物 現(xiàn)金 +隨時(shí)可支付的銀行存款 三個(gè)月到期的債券投資 現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流入出量及凈流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 投資活動(dòng) 籌資活動(dòng) 現(xiàn)金流概念 會(huì)計(jì)核心要素概念 : 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 主表 補(bǔ)充資料 現(xiàn)金流量表框架結(jié)構(gòu) 關(guān)系 :(五 )=(一 )+(二 )+(三 )+(四 ) 關(guān)系 :(五 )=(3)。包括收入減去費(fèi)用后的 凈額 、 直接計(jì)入 當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。 經(jīng)濟(jì)利益的總流入？ 日?；顒?dòng)？ 與所有者投入資本無關(guān)？ 銷售商品 提供勞務(wù) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 會(huì)計(jì)核心要素概念 : 費(fèi)用 定義 指企業(yè)在 日?；顒?dòng) 中所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出 。 負(fù)債定義： 現(xiàn)時(shí)義務(wù) ? 預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出 ? 過去的交易、事項(xiàng)形成 ? 指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的 剩余權(quán)益 。 總資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 重要指標(biāo) 2023 2023 2023 2023 2023 總資產(chǎn)負(fù)債率 % 2. 資本風(fēng)險(xiǎn)管理 重要指標(biāo) 2023 2023 2023 2023 2023 投資資本負(fù)債率 % 會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則 資產(chǎn) 負(fù)債 收入 費(fèi)用 所有者權(quán)益 利潤(rùn) 總則 會(huì)計(jì)要素 資產(chǎn)負(fù)債表要素 利潤(rùn)表要素 會(huì)計(jì)核心要素概念 : 資產(chǎn)定義： 是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源 。油氣產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)將對(duì)本集團(tuán)產(chǎn)生有利或不利影響。 (c) 價(jià)格風(fēng)險(xiǎn) 本集團(tuán)從事廣泛的與油氣產(chǎn)品相關(guān)的業(yè)務(wù)。浮動(dòng)利率借款使本集團(tuán)面臨現(xiàn)金流利率風(fēng)險(xiǎn)，固定利率借款使本集團(tuán)面臨 公允價(jià)值利率風(fēng)險(xiǎn)，但這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于本集團(tuán)并不重大。 (b) 利率風(fēng)險(xiǎn) 本集團(tuán)的有息資產(chǎn)不面臨重大的利率風(fēng)險(xiǎn)。 本集團(tuán)在全球范圍內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)未來的企業(yè)并購(gòu)或確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債以記賬本位幣之外的貨幣表示時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)。本集團(tuán)可能面臨多種外幣與人民幣匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn) . 人民幣是受中國(guó)政府管制的非自由兌換貨幣。 （ 6）安全隱患及不可抗力風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 1. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) (1) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) (a) 外匯風(fēng)險(xiǎn) (b) 利率風(fēng)險(xiǎn) (c) 價(jià)格風(fēng)險(xiǎn) (2) 信用風(fēng)險(xiǎn) (3) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 2. 資本風(fēng)險(xiǎn)管理 3. 公允價(jià)值估計(jì) (1) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指匯率、利率以及油氣產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債和預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生不利影響的可能性。 本集團(tuán)已實(shí)行了嚴(yán)格的 HSE管理體系，努力規(guī)避各類事故的發(fā)生，但仍無法完全避免此類突發(fā)事件可能帶 來的經(jīng)濟(jì)損失。 隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模和運(yùn)營(yíng)區(qū)域的逐步擴(kuò)大，本集團(tuán)面臨的安全風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加。 評(píng)估日期后進(jìn)行的鉆探、測(cè)試和開采結(jié)果也可能導(dǎo)致對(duì)本集團(tuán)的儲(chǔ)量數(shù)據(jù)進(jìn)行一定幅度的修正。 （ 4）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn) 根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)及國(guó)際慣例，本集團(tuán)所披露的原油和天然氣儲(chǔ)量數(shù)據(jù)均為估計(jì)數(shù)字。 隨著國(guó)內(nèi)部分石油石化市場(chǎng)的逐步開放，國(guó)外大型石油石化公司在某些地區(qū)和領(lǐng)域已成為本集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。 （ 3）匯率風(fēng)險(xiǎn) 本集團(tuán)的資源優(yōu)勢(shì)明顯，在國(guó)內(nèi)行業(yè)中占據(jù)主導(dǎo)地位。目前中國(guó)政府實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一攬子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度，人民幣在資本項(xiàng)下仍處于管制狀態(tài)。美國(guó)西德克薩斯中質(zhì)原（ WTI）和北海布倫特原油（ Brent）平均價(jià)格分別為 美元 /桶和 美元 /桶，比上年同期下降 ％和 ％。國(guó)內(nèi)原油價(jià)格與國(guó)際原油價(jià)格走勢(shì)基本一致。除個(gè)別附屬公司外，本集團(tuán)通常不使用衍生金融工具來規(guī)避這些價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際原油、成品油和天然氣價(jià)格受全球及地區(qū)政治經(jīng)濟(jì)的變化、油氣的供需狀況及具有國(guó)際影響的突發(fā)事件和爭(zhēng)端等多方面因素的影響。 中國(guó)政府正積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅費(fèi)改革，與本集團(tuán)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的稅費(fèi)政策可能發(fā)生調(diào)整，進(jìn)而對(duì)本集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生影響。 中國(guó)政府關(guān)于石油和天然氣 行業(yè)的某些政策 未來發(fā)生的變化也可能會(huì)對(duì)本集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)造成影響。 《 會(huì)計(jì)法 》 《 中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系 》 《 財(cái)務(wù)報(bào)告條例 》 法律依據(jù) 2023年 1月 1日起新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系架構(gòu) 二 、 會(huì) 計(jì) 具 體 準(zhǔn) 則 一 、 會(huì) 計(jì) 基 本 準(zhǔn) 則 三 、 準(zhǔn) 則 應(yīng) 用 指 南 準(zhǔn)則1號(hào) 準(zhǔn)則2號(hào) 準(zhǔn)則3號(hào) 準(zhǔn)則4號(hào) 準(zhǔn)則5號(hào) 準(zhǔn)則6號(hào) 準(zhǔn)則7號(hào) 準(zhǔn)則8號(hào) 準(zhǔn)則38號(hào) 會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則 總則 會(huì)計(jì)信息 質(zhì)量要求 會(huì)計(jì)要 素確認(rèn) 會(huì)計(jì)計(jì)量 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的目標(biāo) 會(huì)計(jì)的基本假設(shè) 會(huì)計(jì)的基本原則 會(huì)計(jì)要素 借貸記
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