拆遷評估審計單位招標(biāo)匯報材料(文件)
【正文】 日星期三 上午 4時 19分 54秒 04:19: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 04:19:5404:19:5404:193/22/2023 4:19:54 AM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。報告記錄小組的一致意見，在提交最終報告之前，小組要對報告進(jìn)行審議，在意見不一致的情況下應(yīng)進(jìn)行無記名投票，以反映各種觀點(diǎn)。這種形式在人數(shù)多、地區(qū)分散不宜集中舉辦研討班，或者文化環(huán)境不便于公開坦誠的討論，以及管理人員為了節(jié)省時間和成本的情況下比較可取。 內(nèi)部控制的自我評估 （四）內(nèi)部控制自我評估的主要內(nèi)容 確定組織整體或職能部門的目標(biāo)，識別其主要風(fēng)險； 評估組織內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性； 確認(rèn)內(nèi)部控制重大缺陷或重大風(fēng)險點(diǎn)； 評估組織的非正式控制及其有效性； 評估組織的業(yè)務(wù)流程及其運(yùn)行效率； 對評估過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題提出改進(jìn)建議 內(nèi)部控制的自我評估 （五）內(nèi)部控制自我評估的程序 制訂內(nèi)部控制自我評估工作計劃； 與管理者溝通、協(xié)調(diào)相關(guān)事項； 確定自我評估的時間和具體方式； 召集相關(guān)管理者開展自我評估； 實(shí)施評估并做好記錄； 信息反饋并提交控制自我評估報告。 為工作小組配備協(xié)調(diào)員和專家，給予人力支持。 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計程序方法 （一）概念： ? 由內(nèi)部審計人員與被評估單位的管理者組成一個小組，對本部門內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性及其實(shí)施的效率效果進(jìn)行評價，然后根據(jù)評價和集體討論來提出改進(jìn)建議報告，并由管理者實(shí)施。 一般缺陷 （ NP）： 重要 缺陷 （ INP）： 重大 缺陷 （ LNP）： 對于存在一個或多個重大缺陷的情形，直接認(rèn)定針對該項整體控制目標(biāo)的內(nèi)部控制是無效的。內(nèi)部控制評價的審計發(fā)現(xiàn)分為兩大類： 良好實(shí)踐（ BP）：內(nèi)部控制的制定合理并得到遵循，不存在設(shè)計和運(yùn)行的任何缺陷。 第二節(jié) 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容 三、內(nèi)部環(huán)境審計： ? 審計治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配情況 ? 審計企業(yè)文化建設(shè)情況 ? 審計人力資源政策的制定與執(zhí)行情況 ? 審計內(nèi)部審計機(jī)制的設(shè)立情況 ? 審計反舞弊機(jī)制的設(shè)立與執(zhí)行情況 第二節(jié) 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容 四、風(fēng)險評估審計： ? 目標(biāo)設(shè)定審計 ? 風(fēng)險識別審計 ? 風(fēng)險分析審計 ? 風(fēng)險應(yīng)對策略審計 第二節(jié) 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容 五、控制活動審計： ? 職責(zé)分工 ? 授權(quán)控制 ? 審核批準(zhǔn) ? 預(yù)算控制 ? 財產(chǎn)保護(hù) 第二節(jié) 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容 ? 會計系統(tǒng)控制 ? 內(nèi)部報告控制 ? 經(jīng)濟(jì)活動分析控制 ? 績效考評控制 ? 信息系統(tǒng)控制 六、信息與溝通審計： ? 信息收集與加工 ? 信息溝通 七、內(nèi)部監(jiān)督審計： ? 持續(xù)監(jiān)督檢查 ? 專項監(jiān)督檢查 第二節(jié) 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容 一、內(nèi)部控制審計程序： （ 1）描述組織內(nèi)部控制 （ 2）測試內(nèi)部控制制度 （ 3）評價內(nèi)部控制 （ 4）出具內(nèi)部控制審計報告 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計程序方法 二、審計與評價的方法 （ 1）個別訪談 （ 2）調(diào)查問卷 （ 3）專題討論 （ 4）穿行測試 （ 5）實(shí)地查驗(yàn) （ 6）抽樣 （ 7）比較分析 （ 8） 評分體系法 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計程序方法 三、描述內(nèi)部控制的方法 ? 文字描述法 ? 流程圖法 ? 調(diào)查表法 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計程序方法 四、 內(nèi)部控制測試與評價 內(nèi)部控制測
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