拆遷評估審計單位招標匯報材料-文庫吧
2025-02-22 12:29 本頁面
【正文】 例？ a、預(yù)防型控制 b、檢查型控制 c、糾正型控制 d、監(jiān)測型控制 答案： a 六、內(nèi)部控制的責任 ? 管理層：對內(nèi)部控制直接負責 ? 董事會：保留關(guān)鍵控制、提供監(jiān)督、選擇管理層 ? 內(nèi)部審計人員：對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查 ? 其他員工：報告 確定目標 評估風險 分析控制 目標、風險和內(nèi)部控制的關(guān)系是什么？ 目標 風險 控制 短期目標 業(yè)務(wù)目標 ?經(jīng)營成本降低 15% ?購買不需要或質(zhì)次價高的原材料 ?未履行招標程序 ?消耗定額制定得不合理 ?不恰當、重復(fù)付款 ?庫存挪用、盜竊、毀損 ?舞弊行為 ?外匯風險 ?由生產(chǎn)車間根據(jù)需要填寫“材料采購申請表”， 3000元以下由采購部經(jīng)理審批， 3000元以上由主管副經(jīng)理審批。 ?采購部設(shè)質(zhì)量組、財務(wù)組、倉庫、招標組等四個部門，各負其責。 ?生產(chǎn)車間定期分析材料費用定額的執(zhí)行情況，對超支和結(jié)余情況進行總結(jié)和分析。 ?支付貨款前，請有關(guān)負責人審批，付款后，及時登記相應(yīng)的賬簿記錄，并在已付過款的購貨憑證上做記號。 ?訂購的材料到達倉庫后，倉庫管理員王某負責驗收，核算員小張負責記錄。 第二節(jié) 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容 一、含義 ? 內(nèi)部控制審計是指組織內(nèi)部審計機構(gòu)和人員通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審計和評價被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計和運行的適當性、合法性和有效性。 二、原則 以本企業(yè)內(nèi)部控制為核心， 圍繞五大控制要素，以風險評估為基礎(chǔ)，結(jié)合管理需求和業(yè)務(wù)活動特點，確定內(nèi)部控制評價的范圍、內(nèi)容和重點，對內(nèi)部控制設(shè)計與運行進行審查和評價。 內(nèi)部控制評價內(nèi)容記錄于工作底稿， 包括評價要素、主要風險點、采取的風險措施有關(guān)證據(jù)資料及認定結(jié)果。 第二節(jié) 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容 三、內(nèi)部環(huán)境審計： ? 審計治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責分配情況 ? 審計企業(yè)文化建設(shè)情況 ? 審計人力資源政策的制定與執(zhí)行情況 ? 審計內(nèi)部審計機制的設(shè)立情況 ? 審計反舞弊機制的設(shè)立與執(zhí)行情況 第二節(jié) 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容 四、風險評估審計： ? 目標設(shè)定審計 ? 風險識別審計 ? 風險分析審計 ? 風險應(yīng)對策略審計 第二節(jié) 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容 五、控制活動審計： ? 職責分工 ? 授權(quán)控制 ? 審核批準 ? 預(yù)算控制 ? 財產(chǎn)保護 第二節(jié) 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容 ? 會計系統(tǒng)控制 ? 內(nèi)部報告控制 ? 經(jīng)濟活動分析控制 ? 績效考評控制 ? 信息系統(tǒng)控制 六、信息與溝通審計： ? 信息收集與加工 ? 信息溝通 七、內(nèi)部監(jiān)督審計： ? 持續(xù)監(jiān)督檢查 ? 專項監(jiān)督檢查 第二節(jié) 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容 一、內(nèi)部控制審計程序： （ 1）描述組織內(nèi)部控制 （ 2）測試內(nèi)部控制制度 （ 3）評價內(nèi)部控制 （ 4）出具內(nèi)部控制審計報告 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計程序方法 二、審計與評價的方法 （ 1）個別訪談 （ 2）調(diào)查問卷 （ 3）專題討論 （ 4）穿行測試 （ 5）實地查驗 （ 6）抽樣 （ 7）比較分析 （ 8） 評分體系法 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計程序方法 三、描述內(nèi)部控制的方法 ? 文字描述法 ? 流程圖法 ? 調(diào)查表法 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計程序方法 四、 內(nèi)部控制測試與評價 內(nèi)部控制測試方法：
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