擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與可持續(xù)經(jīng)營(yíng)(文件)
【正文】 依次以任意盈余公積金和法定盈余公積金彌補(bǔ)，仍不足彌補(bǔ)的，以 2023年及以后年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)彌補(bǔ)。 職工教育經(jīng)費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的 ％計(jì)提（原為 ％，效益好的 %列支），用于職工教育方面的開支 企業(yè)年金 《企業(yè)年金試行辦法》（勞動(dòng)和社會(huì)保障部第 20號(hào)令） 企業(yè)年金所需費(fèi)用由公司和職工個(gè)人共同繳納。 企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益，按凈收益率計(jì)入企業(yè)年金個(gè)人帳戶。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。 職工食堂、醫(yī)務(wù)室等集體福利設(shè)施的購(gòu)建，嚴(yán)格審批，納入相應(yīng)的資產(chǎn)管理。 34 六、或有負(fù)債與或有資產(chǎn)的管理 信用擔(dān)保是一種或有事項(xiàng)，這種或有事項(xiàng)是由于擔(dān)保企業(yè)提供擔(dān)保事項(xiàng)而形成的，其結(jié)果具有較大不確定性，必須通過未來?yè)?dān)保到期發(fā)生代償或解除擔(dān)保予以證實(shí)。 擔(dān)保合同生效后對(duì)已辦理抵押、質(zhì)押手續(xù)后的資產(chǎn)，按評(píng)估公允金額記價(jià)。 36 七、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本運(yùn)營(yíng)與投資管理 由于擔(dān)保的特點(diǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本運(yùn)營(yíng)成為可能和必要。 ③符合自身的特點(diǎn)，根據(jù)資金來源確定擔(dān)保 投資的結(jié)構(gòu)和形式 37 國(guó)家對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本運(yùn)營(yíng)的要求 財(cái)政部《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》中規(guī)定：擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須遵循安全性、流動(dòng)性、效益性原則運(yùn)用資金。 38 擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本運(yùn)營(yíng)的主要形式 ①存款。債券可分為國(guó)債，金融債券、企業(yè)債券等。單純的從承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和獲得收益看，委托貸款和擔(dān)保承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是相同的，銀行在擔(dān)保公司擔(dān)保的情況下，安全的賺去了存貸差的收益，通過委貸把銀行賺去的部分收益由擔(dān)保公司賺去。 40 八、 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的核算流程與財(cái)務(wù)報(bào)告 擔(dān)保業(yè)務(wù)核算流程簡(jiǎn)要概括為： ①取得款項(xiàng)或憑證時(shí)，確認(rèn)為收入； ②發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，直接或分配計(jì)入成本費(fèi)用科目； ③期末，將各項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)； ④期末，結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用； ⑤期末，結(jié)轉(zhuǎn)投資收益； ⑥期末，結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值損失； ⑦期末，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅； ⑧期末，將凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配； ⑨利潤(rùn)分配提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和盈余公積金。 43 財(cái)務(wù)情況說明書、會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注 會(huì)計(jì)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 擔(dān)保余額變動(dòng)表 代管擔(dān)?；鹱儎?dòng)表 利潤(rùn)分配表 44 九、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的績(jī)效評(píng)價(jià) 社會(huì)效益評(píng)價(jià) 擔(dān)保企業(yè)就業(yè)人數(shù)增加數(shù) 擔(dān)保企業(yè)納稅增加數(shù) 擔(dān)保企業(yè) GDP增加數(shù) 分析方法一： 在被擔(dān)保的 1000戶中抽取 100家綜合分析：在擔(dān)保期間銷售收入平均增加 15%以上；納稅額平均增加 9%以上；利潤(rùn)額平均增加 12%以上；就業(yè)平均增加 /百萬(wàn)元；有 26項(xiàng)新技術(shù)創(chuàng)新、進(jìn)步、應(yīng)用。 擔(dān)保余額。 反擔(dān)保率 =反擔(dān)保資產(chǎn)價(jià)值 /對(duì)應(yīng)擔(dān)保債務(wù) 或有凈資產(chǎn) =反擔(dān)保資產(chǎn)價(jià)值 對(duì)應(yīng)擔(dān)保債務(wù) 準(zhǔn)備金覆蓋率 =擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金 /代償余額 收入準(zhǔn)備金率 =提取準(zhǔn)備金 /擔(dān)保收入 48 金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值 《金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》(財(cái)政部 43號(hào)部長(zhǎng)令 ) 本辦法所稱國(guó)有資本保值增值率，是指金融企業(yè)年末國(guó)有資本剔除年度內(nèi)客觀增減因素影響額后與年初國(guó)有資本的比率，計(jì)算公式為： 國(guó)有資本保值增值率 =[（年末國(guó)有資本177。平均凈資產(chǎn)） 100%； ②利潤(rùn)增長(zhǎng)率 =（利潤(rùn)增長(zhǎng)額247。 (風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)247。負(fù)債總額） 100%； 50 51 演講完畢，謝謝觀看！ 。年末貸款總額 ) 100%； ⑦償付能力充足率 =(實(shí)際償付能力額度247。平均資產(chǎn)總額） 100%； ④不良資產(chǎn)率 = （年末不良資產(chǎn)額247。年初國(guó)有資本 ] 100% 客觀因素影響增減 ① 國(guó)家投資； ②無償劃入、劃出； ③資產(chǎn)評(píng)估； ④ 清產(chǎn)核資； ⑤產(chǎn)權(quán)界定； 49 ⑥稅收等政策； ⑦資本（股票）溢價(jià)； ⑧會(huì)計(jì)調(diào)整； ⑨其他客觀因素。（擔(dān)保乘數(shù)） ⑵擔(dān)保業(yè)務(wù)質(zhì)量指標(biāo)。銷售收入）（該比率約為 %）； （ 3）新增就業(yè)機(jī)會(huì)：每 8萬(wàn)元投入可增加一個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì) 46 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的績(jī)效評(píng)價(jià) ⑴擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模指標(biāo)。 要披露代償情況 對(duì)銀行賠出來的信用。 ⑤風(fēng)險(xiǎn)投資。擔(dān)保公司還可以利用債券回購(gòu)進(jìn)行融資，可以提高資金的利用效率。 協(xié)議存款、通知存款、定期存款。擔(dān)保機(jī)構(gòu)提取了風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金必須存入銀行專戶。能給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來經(jīng)常性的現(xiàn)金流。 要檢查或有資產(chǎn)的狀況和質(zhì)量。 擔(dān)保余額 抵質(zhì)押率 或有負(fù)債擔(dān)保機(jī)構(gòu)為被擔(dān)保人提供擔(dān)保，開出的擔(dān)保保證。 法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前金融企業(yè)注冊(cè)資
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