擔保機構(gòu)的財務(wù)風險與可持續(xù)經(jīng)營(文件)
【正文】 依次以任意盈余公積金和法定盈余公積金彌補，仍不足彌補的，以 2023年及以后年度實現(xiàn)的凈利潤彌補。 職工教育經(jīng)費按照企業(yè)職工工資總額的 ％計提（原為 ％，效益好的 %列支），用于職工教育方面的開支 企業(yè)年金 《企業(yè)年金試行辦法》（勞動和社會保障部第 20號令） 企業(yè)年金所需費用由公司和職工個人共同繳納。 企業(yè)年金基金投資運營收益，按凈收益率計入企業(yè)年金個人帳戶。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。 職工食堂、醫(yī)務(wù)室等集體福利設(shè)施的購建，嚴格審批，納入相應(yīng)的資產(chǎn)管理。 34 六、或有負債與或有資產(chǎn)的管理 信用擔保是一種或有事項，這種或有事項是由于擔保企業(yè)提供擔保事項而形成的，其結(jié)果具有較大不確定性，必須通過未來擔保到期發(fā)生代償或解除擔保予以證實。 擔保合同生效后對已辦理抵押、質(zhì)押手續(xù)后的資產(chǎn)，按評估公允金額記價。 36 七、擔保機構(gòu)的資本運營與投資管理 由于擔保的特點，擔保機構(gòu)的資本運營成為可能和必要。 ③符合自身的特點，根據(jù)資金來源確定擔保 投資的結(jié)構(gòu)和形式 37 國家對擔保機構(gòu)資本運營的要求 財政部《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》中規(guī)定：擔保機構(gòu)必須遵循安全性、流動性、效益性原則運用資金。 38 擔保機構(gòu)資本運營的主要形式 ①存款。債券可分為國債，金融債券、企業(yè)債券等。單純的從承擔風險和獲得收益看，委托貸款和擔保承擔的風險是相同的，銀行在擔保公司擔保的情況下，安全的賺去了存貸差的收益，通過委貸把銀行賺去的部分收益由擔保公司賺去。 40 八、 擔保機構(gòu)的核算流程與財務(wù)報告 擔保業(yè)務(wù)核算流程簡要概括為： ①取得款項或憑證時，確認為收入； ②發(fā)生各項費用時，直接或分配計入成本費用科目； ③期末，將各項收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤； ④期末，結(jié)轉(zhuǎn)成本費用； ⑤期末，結(jié)轉(zhuǎn)投資收益； ⑥期末，結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值損失； ⑦期末，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅； ⑧期末，將凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配； ⑨利潤分配提取一般風險準備和盈余公積金。 43 財務(wù)情況說明書、會計報表和會計報表附注 會計報表 資產(chǎn)負債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)減值準備明細表 擔保余額變動表 代管擔?；鹱儎颖? 利潤分配表 44 九、擔保機構(gòu)的績效評價 社會效益評價 擔保企業(yè)就業(yè)人數(shù)增加數(shù) 擔保企業(yè)納稅增加數(shù) 擔保企業(yè) GDP增加數(shù) 分析方法一： 在被擔保的 1000戶中抽取 100家綜合分析：在擔保期間銷售收入平均增加 15%以上；納稅額平均增加 9%以上；利潤額平均增加 12%以上；就業(yè)平均增加 /百萬元；有 26項新技術(shù)創(chuàng)新、進步、應(yīng)用。 擔保余額。 反擔保率 =反擔保資產(chǎn)價值 /對應(yīng)擔保債務(wù) 或有凈資產(chǎn) =反擔保資產(chǎn)價值 對應(yīng)擔保債務(wù) 準備金覆蓋率 =擔保賠償準備金 /代償余額 收入準備金率 =提取準備金 /擔保收入 48 金融企業(yè)國有資本保值增值 《金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認暫行辦法》(財政部 43號部長令 ) 本辦法所稱國有資本保值增值率，是指金融企業(yè)年末國有資本剔除年度內(nèi)客觀增減因素影響額后與年初國有資本的比率，計算公式為： 國有資本保值增值率 =[（年末國有資本177。平均凈資產(chǎn)） 100%； ②利潤增長率 =（利潤增長額247。 (風險加權(quán)資產(chǎn)247。負債總額） 100%； 50 51 演講完畢，謝謝觀看！ 。年末貸款總額 ) 100%； ⑦償付能力充足率 =(實際償付能力額度247。平均資產(chǎn)總額） 100%； ④不良資產(chǎn)率 = （年末不良資產(chǎn)額247。年初國有資本 ] 100% 客觀因素影響增減 ① 國家投資； ②無償劃入、劃出； ③資產(chǎn)評估； ④ 清產(chǎn)核資； ⑤產(chǎn)權(quán)界定； 49 ⑥稅收等政策； ⑦資本（股票）溢價； ⑧會計調(diào)整； ⑨其他客觀因素。（擔保乘數(shù)） ⑵擔保業(yè)務(wù)質(zhì)量指標。銷售收入）（該比率約為 %）； （ 3）新增就業(yè)機會：每 8萬元投入可增加一個就業(yè)機會 46 擔保機構(gòu)的績效評價 ⑴擔保業(yè)務(wù)規(guī)模指標。 要披露代償情況 對銀行賠出來的信用。 ⑤風險投資。擔保公司還可以利用債券回購進行融資，可以提高資金的利用效率。 協(xié)議存款、通知存款、定期存款。擔保機構(gòu)提取了風險準備金必須存入銀行專戶。能給擔保機構(gòu)帶來經(jīng)常性的現(xiàn)金流。 要檢查或有資產(chǎn)的狀況和質(zhì)量。 擔保余額 抵質(zhì)押率 或有負債擔保機構(gòu)為被擔保人提供擔保，開出的擔保保證。 法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前金融企業(yè)注冊資
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