擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理(文件)
【正文】 原則 易于變現(xiàn)原則 、 易于評(píng)估原則 、 易于執(zhí)行操作 、 易于觸動(dòng)受保人利益原則 組合反擔(dān)保的設(shè)計(jì) 有效整合客戶(hù)信用資源，個(gè)人財(cái)產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的打包、提供個(gè)性化服務(wù) 穩(wěn)健科學(xué)的評(píng)估 各項(xiàng)合同（包括事先的委托授權(quán)等）的簽訂，抵（質(zhì)）押登記的辦理 反擔(dān)保物處置渠道的設(shè)計(jì) 2020/7/7 66 銀達(dá)要求的客戶(hù)信用資源有： 房屋、土地、在建工程等不動(dòng)產(chǎn)； 設(shè)備、車(chē)輛、存貨等動(dòng)產(chǎn)； 存單、股票、債券、票據(jù)、保險(xiǎn)單、倉(cāng)單、提單等有價(jià)證券； 商標(biāo)、專(zhuān)利、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)； 應(yīng)收帳款、租金收益權(quán)、承包權(quán)、股權(quán)等法定權(quán)益； 關(guān)聯(lián)企業(yè)的信用保證； 企業(yè)的應(yīng)退稅款、應(yīng)收貼息等應(yīng)收款項(xiàng)； 法人代表及其配偶的家庭財(cái)產(chǎn)； 企業(yè)法人代表、董事、經(jīng)理等經(jīng)營(yíng)骨干的個(gè)人保證； 企業(yè)其他一切財(cái)產(chǎn)、權(quán)益、社會(huì)支持等信用資源。 2020/7/7 45 長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)付帳款 2020/7/7 46 或有負(fù)債 企業(yè)是否存在未在報(bào)表反映的對(duì)外 擔(dān)保等或有負(fù)債。 ? 注： a、將其它業(yè)務(wù)收入列入“其它應(yīng)付款”，以少交營(yíng)業(yè)稅； b、將股東的投資列入“其它應(yīng)付款”，在企業(yè)虧損或破產(chǎn)時(shí)，以便抽逃資金，或在企業(yè)利潤(rùn)較高時(shí)，轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。如果并非如此，應(yīng)調(diào)查原因。 2020/7/7 41 流動(dòng)負(fù)債－應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款：總賬、明細(xì)賬及對(duì)應(yīng)時(shí)點(diǎn)報(bào)表； 購(gòu)貨合同、付款記錄；財(cái)務(wù)、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ) 部門(mén)核對(duì)（檢查長(zhǎng)期掛帳原因以備確認(rèn)企 業(yè)資信情況） 2020/7/7 42 ? 應(yīng)付帳款是一種商業(yè)信用，是指企業(yè)為了維持其正常經(jīng)營(yíng)而向供應(yīng)商賒購(gòu)產(chǎn)品或服務(wù)、并在獲得這些產(chǎn)品或服務(wù)后欠下的債務(wù)，其對(duì)應(yīng)是應(yīng)收賬款。要分析長(zhǎng)期與短期、有償與無(wú)償、 抵押與無(wú)抵押負(fù)債的關(guān)系。但是過(guò)度和不合理結(jié)構(gòu) 負(fù)債，是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生償債危機(jī)的直接原因。對(duì)掛帳期長(zhǎng)的，特別審查預(yù)購(gòu) 貨物到庫(kù)情況 待攤費(fèi)用：帳務(wù)處理及帳面余額的正確性， 是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費(fèi)用配比原則 2020/7/7 31 長(zhǎng)期投資 明確出資方式、資金投向、投資金額、股權(quán)比例、回報(bào)方式 審查真實(shí)性、有效性、收益性及不良投資 審查總賬、明細(xì)賬、投資清單、各種權(quán)利證明及合約 主要考慮長(zhǎng)期投資的真實(shí)性、合規(guī)性以及實(shí)際的收益情 況，特別要注意企業(yè)將調(diào)撥到其關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金做成投 資的可能性 2020/7/7 32 固定資產(chǎn) 現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察固定資產(chǎn)的類(lèi)別、存在真實(shí)性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中） 查閱原始憑證、產(chǎn)權(quán)證書(shū)，驗(yàn)證其所有權(quán)并核對(duì)評(píng)估報(bào)告確認(rèn)其評(píng)估價(jià)值的真實(shí)性 到相關(guān)登記管理部門(mén)查冊(cè)驗(yàn)證其法律狀態(tài)（抵押、違章、查封） 2020/7/7 33 固定資產(chǎn) 在建工程：總賬、明細(xì)賬、施工合同、材 料發(fā)票及領(lǐng)用單等原始憑證、付款記錄、審查 是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續(xù)， 未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的項(xiàng)目 累計(jì)折舊：審查固定資產(chǎn)折舊政策，折舊 計(jì)提是否正確 2020/7/7 34 固定資產(chǎn) 注：對(duì)固定資產(chǎn)的考察應(yīng)根據(jù)其種類(lèi)分析包括 固定資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估、質(zhì)量狀況分析、使用狀 態(tài)、法律狀態(tài)、變現(xiàn)能力以及折舊情況，這對(duì) 擔(dān)保機(jī)構(gòu)判斷企業(yè)的有形資產(chǎn)規(guī)模，實(shí)際生產(chǎn) 能力，準(zhǔn)確估計(jì)企業(yè)預(yù)期生產(chǎn)銷(xiāo)售計(jì)劃完成的 可能性提供重要依據(jù) 2020/7/7 35 無(wú)形資產(chǎn) 專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利 商標(biāo)、商譽(yù) 收益權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán) 使用權(quán)及其他 注：主要考察合法性、計(jì)價(jià)依據(jù)、評(píng)估價(jià)值、 變現(xiàn)能力、處置過(guò)程中的法律問(wèn)題 2020/7/7 36 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ? 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)尚未攤銷(xiāo)的攤銷(xiāo)期在 1年以上的各種費(fèi)用。 ? 注意： a、存貨的權(quán)屬性， b、存貨的適銷(xiāo)性，c、不良存貨比重， d、存貨周轉(zhuǎn)速度 ? 存貨應(yīng)保持流動(dòng)性和結(jié)構(gòu)的合理性 2020/7/7 30 流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)收款：反映經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、有 效性、合法性。 包括： 存貨價(jià)值、存貨結(jié)構(gòu)、存貨的品質(zhì) 和保質(zhì)期限、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、不良存貨比 重、存貨周轉(zhuǎn)速度、存貨的保險(xiǎn)情況及防 護(hù)措施等。 2020/7/7 27 ? 應(yīng)收賬款是企業(yè)銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應(yīng)向 購(gòu)買(mǎi)方收取的款項(xiàng)。 2020/7/7 12 第二部分 擔(dān)保業(yè)務(wù)的項(xiàng)目評(píng)審 2020/7/7 13 服務(wù)對(duì)象 信用 擔(dān)保 機(jī)構(gòu) 廣大中小企業(yè) 面臨 的環(huán)境 內(nèi)部因素 行政干預(yù) 銀保關(guān)系 法律環(huán)境 社會(huì)環(huán)境 信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身因素 專(zhuān)業(yè)性 高風(fēng)險(xiǎn) 制度化約束 科學(xué)化管理 規(guī)范化操作 個(gè)性化服務(wù) 2020/7/7 14 核心理念： ? 清晰的邏輯思路 ? 明確的調(diào)查主線(xiàn) ? 嚴(yán)密的調(diào)查方案 ? 科學(xué)的評(píng)估方法和評(píng)價(jià)體系 明確調(diào)查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核實(shí)（企業(yè)提供依據(jù)的真實(shí)性核查）、進(jìn)行組織和歸納、運(yùn)用評(píng)價(jià)體系和評(píng)估方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、設(shè)計(jì)擔(dān)保方案 注：調(diào)查方案和工作底稿 (留下工作軌跡） 2020/7/7 15 投資風(fēng)險(xiǎn) 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 被擔(dān)保企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn) 道德風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 2020/7/7 16 信用主體調(diào)查 ? 領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)個(gè)人信用主體調(diào)查 主要管理人員素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn) 管理團(tuán)隊(duì)及員工結(jié)構(gòu)的合理性 2020/7/7 17 信用主體調(diào)查 ? 企業(yè)信用主體的調(diào)查 ? 企業(yè)的基本信息及發(fā)展變遷 ? 企業(yè)的組織管理 ? 法人的資格調(diào)查 ? 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的類(lèi)型及特征 ? 企業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展前景調(diào)查 2020/7/7 18 行業(yè)調(diào)查 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 行業(yè)發(fā)展與經(jīng)
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