【正文】 估、審批的嚴密性、科學性 65 擔保機構的風險控制 二、嚴格落實反擔保措施 選擇反擔保物的原則 易于變現(xiàn)原則 、 易于評估原則 、 易于執(zhí)行操作 、 易于觸動受保人利益原則 組合反擔保的設計 有效整合客戶信用資源，個人財產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的打包、提供個性化服務 穩(wěn)健科學的評估 各項合同（包括事先的委托授權等）的簽訂，抵（質）押登記的辦理 反擔保物處置渠道的設計 66 銀達要求的客戶信用資源有： 房屋、土地、在建工程等不動產(chǎn)； 設備、車輛、存貨等動產(chǎn)； 存單、股票、債券、票據(jù)、保險單、倉單、提單等有價證券； 商標、專利、著作權等知識產(chǎn)權； 應收帳款、租金收益權、承包權、股權等法定權益； 關聯(lián)企業(yè)的信用保證； 企業(yè)的應退稅款、應收貼息等應收款項； 法人代表及其配偶的家庭財產(chǎn)； 企業(yè)法人代表、董事、經(jīng)理等經(jīng)營骨干的個人保證； 企業(yè)其他一切財產(chǎn)、權益、社會支持等信用資源。 45 長期負債 長期借款 長期應付帳款 46 或有負債 企業(yè)是否存在未在報表反映的對外 擔保等或有負債。 ? 注： a、將其它業(yè)務收入列入“其它應付款”，以少交營業(yè)稅； b、將股東的投資列入“其它應付款”，在企業(yè)虧損或破產(chǎn)時，以便抽逃資金，或在企業(yè)利潤較高時，轉移利潤。如果并非如此，應調查原因。 41 流動負債－應付賬款 應付賬款：總賬、明細賬及對應時點報表； 購貨合同、付款記錄；財務、采購、倉儲 部門核對（檢查長期掛帳原因以備確認企 業(yè)資信情況） 42 ? 應付帳款是一種商業(yè)信用，是指企業(yè)為了維持其正常經(jīng)營而向供應商賒購產(chǎn)品或服務、并在獲得這些產(chǎn)品或服務后欠下的債務，其對應是應收賬款。要分析長期與短期、有償與無償、 抵押與無抵押負債的關系。但是過度和不合理結構 負債，是導致企業(yè)發(fā)生償債危機的直接原因。對掛帳期長的，特別審查預購 貨物到庫情況 待攤費用：帳務處理及帳面余額的正確性， 是否符合權責發(fā)生制和收入費用配比原則 31 長期投資 明確出資方式、資金投向、投資金額、股權比例、回報方式 審查真實性、有效性、收益性及不良投資 審查總賬、明細賬、投資清單、各種權利證明及合約 主要考慮長期投資的真實性、合規(guī)性以及實際的收益情 況，特別要注意企業(yè)將調撥到其關聯(lián)企業(yè)的資金做成投 資的可能性 32 固定資產(chǎn) 現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的類別、存在真實性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中） 查閱原始憑證、產(chǎn)權證書，驗證其所有權并核對評估報告確認其評估價值的真實性 到相關登記管理部門查冊驗證其法律狀態(tài)（抵押、違章、查封） 33 固定資產(chǎn) 在建工程：總賬、明細賬、施工合同、材 料發(fā)票及領用單等原始憑證、付款記錄、審查 是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續(xù)， 未及時進行會計處理的項目 累計折舊：審查固定資產(chǎn)折舊政策，折舊 計提是否正確 34 固定資產(chǎn) 注：對固定資產(chǎn)的考察應根據(jù)其種類分析包括 固定資產(chǎn)的價值評估、質量狀況分析、使用狀 態(tài)、法律狀態(tài)、變現(xiàn)能力以及折舊情況，這對 擔保機構判斷企業(yè)的有形資產(chǎn)規(guī)模，實際生產(chǎn) 能力，準確估計企業(yè)預期生產(chǎn)銷售計劃完成的 可能性提供重要依據(jù) 35 無形資產(chǎn) 專有技術、專利 商標、商譽 收益權、經(jīng)營權 使用權及其他 注：主要考察合法性、計價依據(jù)、評估價值、 變現(xiàn)能力、處置過程中的法律問題 36 長期待攤費用 ? 長期待攤費用是指企業(yè)尚未攤銷的攤銷期在 1年以上的各種費用。 ? 注意： a、存貨的權屬性， b、存貨的適銷性，c、不良存貨比重， d、存貨周轉速度 ? 存貨應保持流動性和結構的合理性 30 流動資產(chǎn) 其他應收款：反映經(jīng)濟事項的真實性、有 效性、合法性。 包括： 存貨價值、存貨結構、存貨的品質 和保質期限、存貨跌價準備、不良存貨比 重、存貨周轉速度、存貨的保險情況及防 護措施等。 27 ? 應收賬款是企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務等應向 購買方收取的款項。 12 第二部分 擔保業(yè)務的項目評審 13 服務對象 信用 擔保 機構 廣大中小企業(yè) 面臨 的環(huán)境 內部因素 行政干預 銀保關系 法律環(huán)境 社會環(huán)境 信用擔保機構自身因素 專業(yè)性 高風險 制度化約束 科學化管理 規(guī)范化操作 個性化服務 14 核心理念： ? 清晰的邏輯思路 ? 明確的調查主線 ? 嚴密的調查方案 ? 科學的評估方法和評價體系 明確調查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核實（企業(yè)提供依據(jù)的真實性核查）、進行組織和歸納、運用評價體系和評估方法進行風險分析、設計擔保方案 注：調查方案和工作底稿 (留下工作軌跡） 15 投資風險 技術風險 被擔保企業(yè) 風險 道德風險 經(jīng)營風險 市場風險 行業(yè)風險 財務風險 16 信用主體調查 ? 領導團隊個人信用主體調查 主要管理人員素質和經(jīng)驗 管理團隊及員工結構的合理性 17 信用主體調查 ? 企業(yè)信用主體的調查 ? 企業(yè)的基本信息及發(fā)展變遷 ? 企業(yè)的組織管理 ? 法人的資格調查 ? 企業(yè)經(jīng)營的類型及特征 ? 企業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展前景調查 18 行