擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與可持續(xù)經(jīng)營-展示頁
2025-03-10 12:23本頁面
【正文】 準(zhǔn)備超過責(zé)任余額的 10%時(shí)差額提取 ⑵未到期責(zé)任準(zhǔn)備 擔(dān)保收入的 50%提取，提新轉(zhuǎn)舊，用于收入備抵。 收入確認(rèn)與風(fēng)險(xiǎn)不同步，要求預(yù)提。 8 擔(dān)保機(jī)構(gòu)可持續(xù)經(jīng)營的條件：擔(dān)保損失得到補(bǔ)償。 《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》（財(cái)金字 [2023]77號(hào)） —— “擔(dān)保機(jī)構(gòu)按 不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額 1%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”。 財(cái)務(wù)公司交存存款準(zhǔn)備金。 證券凈資產(chǎn)與負(fù)債的比例不得低于 20%； 擔(dān)保按注冊(cè)資本的 10%提取資本保證金，存入財(cái)政部門指定的銀行，除清算時(shí)清償債務(wù)外，不得挪作他用。 財(cái)務(wù)公司：資本充足率不得低于 10%，固定資產(chǎn)與資本的比例不得高于 20%，拆入資金余額不得超過資本總額的 100%； 6 支付能力風(fēng)險(xiǎn) 《規(guī)則》第十一條規(guī)定 :“ 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的原則，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負(fù)債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金?！? 銀行：資本充足率不得低于 8%，核心資本充足率不得低于 4%； 證券：凈資本與負(fù)債的比例不得低于 8%； 保險(xiǎn)：償付能力充足率不得小于 100%； 信托：對(duì)同一借款人及關(guān)系人的授信及投資余額不得超過自身資本凈額的 10%；對(duì)全部關(guān)系人的授信及投資余額不得超過自身資本凈額的 50%。 環(huán)境和條件發(fā)生變化要再識(shí)別、再評(píng)估，認(rèn)識(shí)未識(shí)別和新的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu) 財(cái) 務(wù) 管理 1 主要內(nèi)容 一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的基本要求 二、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與可持續(xù)經(jīng)營 三、擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要資產(chǎn)的管理 四、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的稅收管理 五、擔(dān)保機(jī)構(gòu)收入、費(fèi)用、利潤及分配的管理 六、擔(dān)保機(jī)構(gòu)或有負(fù)債與或有資產(chǎn)的管理 七、 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本運(yùn)營與投資管理 八、擔(dān)保 機(jī)構(gòu)的核算流程與 財(cái)務(wù)報(bào)告 九、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的績效評(píng)價(jià) 2 一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的基本要求 《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》第三條規(guī)定 :“ 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，綜合運(yùn)用規(guī)劃、預(yù)測、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法，籌集資金，營運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營狀況，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價(jià)值最大化?！? 3 二、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與可持續(xù)經(jīng)營 金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)鏈 :財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 金融風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)政風(fēng)險(xiǎn) 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn) . 識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系 . 明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 4 主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括： ⑴資本風(fēng)險(xiǎn) ⑵支付風(fēng)險(xiǎn) ⑶資產(chǎn)質(zhì)量 ⑷利率、匯率 ⑸關(guān)聯(lián)交易 ⑹委托業(yè)務(wù) ⑺受托業(yè)務(wù) ⑻擔(dān)保 ⑼表外業(yè)務(wù) ⑽分支機(jī)構(gòu) 5 資本充足率、償付能力充足率、放大倍數(shù) 《規(guī)則》第十條規(guī)定 :“ 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。 擔(dān)保：擔(dān)保責(zé)任總額一般不超過實(shí)收資本的 5倍，最高不得超過10倍；單個(gè)企業(yè)擔(dān)保不得超過實(shí)收資本的 10%； 金融租賃：拆入資金余額不得超過資本總額的 100%；資本總額不得低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的 10%?！? 銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金； 保險(xiǎn)按注冊(cè)資本的 20%提取資本保證金，存入保險(xiǎn)監(jiān)管部門指定的銀行，除清算時(shí)清償債務(wù)外，不得動(dòng)用。 金融租賃對(duì)同一承租人的租賃加貸款余額不得超過資本總額的 15%；對(duì)承租人提供的流動(dòng)資金貸款不得超過租賃合同金額的 60%；租賃資產(chǎn)比例不得低于總資產(chǎn)的60%。 7 資產(chǎn)質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 《規(guī)則》第十一條規(guī)定 :“ 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年終對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并逐步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 —— “擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)按當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)的 50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”。企業(yè)自補(bǔ)與政府補(bǔ)償結(jié)合。 ⑴擔(dān)保賠償準(zhǔn)備： 按當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額 1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，用于擔(dān)保賠付。 ⑶一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 按稅后利潤的 10%提取，用于彌補(bǔ)虧損，不得分配轉(zhuǎn)贈(zèng)。 不沖減 10 ⑷、政府的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償 擔(dān)保的準(zhǔn)公共品特點(diǎn) 限率補(bǔ)償 限額補(bǔ)償 11 擔(dān)保 ⑴壞帳準(zhǔn)備，主要指應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)收分擔(dān)保帳款、其他應(yīng)收款，不包括應(yīng)收代償款： % ⑵長期投資減值準(zhǔn)備：持有到期、可供出售； ⑶固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：預(yù)計(jì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額。 ⑸委托貸款減值準(zhǔn)備：逾期委貸五級(jí)分類，正常、關(guān)注 2%、次級(jí) 25%、可疑 50%、損失 10
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