【正文】 理。 1．先收款、后住店結(jié)算方式的核算 采用先收款、后住店的結(jié)算方式核算客房收入，財會部門應(yīng)在每日業(yè)務(wù)終了時，根據(jù)服務(wù)臺交來的“營業(yè)收入日報表”作相應(yīng)的賬務(wù)處理。）,2．先住店、后結(jié)算方式的核算 采用先住店、后結(jié)算的方式核算客房收入，財會部門的賬務(wù)處理除了順序不同外，其內(nèi)容及最終結(jié)果與前一種方式基本相同。,紅星賓館的會計處理如下： （1）預(yù)收定金 借：銀行存款 100000 貸：應(yīng)收賬款－預(yù)收定金 100000 （2）確認每天租房收入 借：應(yīng)收賬款 33600 貸：主營業(yè)務(wù)收入－客房收入 33600 （3）確認5天會議室出租收入 借：應(yīng)收賬款 13000 貸：主營業(yè)務(wù)收入－客房收入 13000 （4）確認5天伙食收入 借：應(yīng)收賬款 42000 貸：主營業(yè)務(wù)收入－餐飲收入 42000 （5）會議結(jié)束結(jié)清賬款 應(yīng)補收款＝336005＋13000＋42000－100000＝123000元 借：銀行存款 123000 應(yīng)收賬款－預(yù)收定金 100000 貸：應(yīng)收賬款 223000,附設(shè)業(yè)務(wù)收入的核算 附設(shè)業(yè)務(wù)收入是指旅館除了客房收入以外所取得的其他服務(wù)性收入。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料（一次性備品） 銀行存款、應(yīng)付賬款（能源耗用成本、洗滌費） （2）餐飲營業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經(jīng)營中耗用之各種食品原材料、飲料、調(diào)料、配料等之實際成本。 （3）物料消耗:指酒店營業(yè)部門領(lǐng)用物料用品而發(fā)生的費用。,（5）低值易耗品攤銷:指企業(yè)使用低值易耗品攤?cè)氡酒谥痤~。 （8）修理費:指部門財產(chǎn)修理之支出。 娛樂業(yè)的經(jīng)營特點： 為豐富消費者的精神文化生活提供服務(wù)，在滿足消費者娛樂需求的 適當?shù)内A利，還要注意精神文明,（一）收入核算 娛樂業(yè)的經(jīng)營方式一般是消費者憑票入場，出售門票時一手給票，一手收錢。 借：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用 貸：原材料、庫存商品等,搶劫 某公司正在緊張運行中，忽有人大吼一聲：都不許動！搶劫! 快把錢交出來！！ 肅然無聲中， 有人輕拍胸口，松了一口氣：“嚇死了，我還以為是稅務(wù)局的”,謝謝觀看/歡迎下載,BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH,。,財會部門將營業(yè)日報表與交來的現(xiàn)金核對無誤后，做會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入,（二）成本費用核算 服務(wù)企業(yè)的營業(yè)成本核算較少，照相、洗染、修理等服務(wù)企業(yè)營業(yè)成本主要指耗用之原材料成本。 （10）制服費:指各部門職工之工作服支出。各部門也可以不計提折舊費，由企業(yè)統(tǒng)一計提折舊，列入管理費用。各營業(yè)部門發(fā)生的修理費用也記入此。,營業(yè)費用（銷售費用）是指企業(yè)各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。取得附設(shè)業(yè)務(wù)收入時，財會部門根據(jù)服務(wù)部門報來的日報表及現(xiàn)金，借記“庫存現(xiàn)金”賬戶，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶。 （1）根據(jù)“營業(yè)收入日報表”中“營業(yè)收款”欄的數(shù)額，作會計分錄： 借：應(yīng)收賬款—應(yīng)收房金 3 700 貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房收入 3 700 （2）根據(jù)“營業(yè)收入日報表”中“住客結(jié)欠房金”欄中“本日支付”的數(shù)額，作會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 1 400 貸：應(yīng)收賬款—應(yīng)收房金 1 400,另外，賓館收入還可以按不同的客人來進行核算，一般賓館接待的客人有：會議客人、長住客人、團體客人、散客。 （1）根據(jù)“營業(yè)收入日報表”的“預(yù)收房金”欄中“本日交付”的數(shù)額，作會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 5 00 貸：應(yīng)收賬款—預(yù)收房金 5 00 （2）根據(jù)“營業(yè)收入日報表”中“營業(yè)收款”欄的數(shù)額，作會計分錄： 借：應(yīng)收賬款—預(yù)收房金 2 600 貸：主營業(yè)務(wù)收入客房收入 2 600 （該收入已于前一天預(yù)收。 例如：賠償不屬于營業(yè)收入,餐費是餐廳收入,這些不能計入客房收入中,否則既是虛增了收入,又增加了稅負,酒店促銷用的早餐免費券是在房價的折讓,應(yīng)抵消相應(yīng)的客房收入,真實反映酒店收入,合理核算酒店稅金。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時，應(yīng)請機房人員或當日領(lǐng)班簽字后調(diào)整計算機。,前廳服務(wù)員工作程序 接待員每日夜班須核查當日入住客人登記信息（姓名、進離店日期、房價、簽證有效期、賬務(wù)是否超限），特別對于長包房客人的簽證加以核查，填寫客人信息表，為次日早班催促客人，補登新的信息。一般情況下，客人入住時，辦完登記手續(xù)后，要根據(jù)預(yù)計住宿的時間先預(yù)交一定的押金，客人退房時，再到總服務(wù)臺辦理結(jié)算，多退少補。3月份實收房租總額2448504元，則該賓館3月份的租金收入率為： 2448504 租金收入率 = （11580+19880+80580+70480+30380）31 =72% 【小思考54】同一企業(yè)同一時期的客房出租率與租金收入率是否一致？為什么？,（二）客房業(yè)務(wù)收入的核算 客房業(yè)務(wù)收入是通過出租客房而取得的收入。服務(wù)業(yè)的經(jīng)營方式多種多樣，服務(wù)項目名目繁多，包括住宿，沐浴、洗染、美容、娛樂、照相、修理等。,【例5—16】運天大酒店接收王某預(yù)訂婚宴10桌，每桌收費標準800元，計8 000元，預(yù)收定金800元。 （1）根據(jù)“營業(yè)收入日報表”作會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 5 463 待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 5 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5 468 （2）將現(xiàn)金存入銀行，根據(jù)解款單回單聯(lián)，作會計分錄： 借：銀行存款 5 463 貸：庫存現(xiàn)金 5 463 （3）查明短缺現(xiàn)金5元系工作中出現(xiàn)差錯所致，經(jīng)批準由企業(yè)列支，作會計分錄： 借：管理費用 5 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 5,宴會銷售收入的核算 飲食企業(yè)承辦宴席，要