旅游、餐飲、服務(wù)業(yè)會計(ppt82頁)-免費閱讀
【正文】 每天營業(yè)終了，營業(yè)員應(yīng)根據(jù)售出門票數(shù)及收取的現(xiàn)金填制一式兩份營業(yè)日報表，并于當(dāng)晚以前將其中一聯(lián)連同現(xiàn)金送交財會部門。 （6）折舊費:指企業(yè)內(nèi)部按提供經(jīng)營服務(wù)之固定資產(chǎn)和有關(guān)規(guī)定計算折舊列入。 （3）商品銷售成本：指售出商品之進價。 【例5—18】 某旅店采用先住店后結(jié)算的方式核算客房收入，當(dāng)日收到服務(wù)總臺交來的“營業(yè)收入日報表”及本日收到的現(xiàn)金，本日應(yīng)收營業(yè)款3 700元，本日住客交來所欠房金1 400元。,賓館營業(yè)收入的種類： 內(nèi)容較為復(fù)雜 ,客房營業(yè)日報表反映的收入項目較多,一般有房金、加床、洗衣、電話、食品、飲料、餐費、賠償?shù)?入賬時,必須細分這些收入的的性質(zhì),不能籠統(tǒng)地全部列作客房營業(yè)收入。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則，將已收客房訂金分期體現(xiàn)在客房賬上；當(dāng)賓館財務(wù)部收到一筆訂金時，前廳收銀也相應(yīng)地做一筆增加，當(dāng)客人入住時，以月為核算期，按照房租金額將預(yù)付訂金轉(zhuǎn)入在客房賬上，由此房租費用與訂金相互抵消，使房租客賬單為零。 報告期內(nèi)實收房租總額 租金收入率 = ∑（某類可出租客房數(shù)量該類客房日租金 ） 報告期天數(shù) 例：悅來賓館現(xiàn)有可供出租的總統(tǒng)套間一間，每天租金1580元；豪華套間19間，每間每天租金880元；豪華標(biāo)準(zhǔn)間80間，每間每天租金580元；普通標(biāo)準(zhǔn)間70間，每間每天租金480元；單人間30間，每間每天租金380元。 宴席的銷售價格以桌為單位，煙、酒、飲料等按實用數(shù)量另行收費。（1－45％）＝10元,2．成本毛利率法 成本毛利率法是根據(jù)所耗原材料成本和飲食制品的成本毛利率，以外加方式確定飲食制品售價的一種計算方法。,2．實地盤存制－－以存計耗 實地盤存制適用于沒有條件實行領(lǐng)料制的餐飲企業(yè)。財會部門根據(jù)出庫單，作會計分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本—第一廚房 2 400 —第二廚房 1 800 貸：原材料 4 200 原材料發(fā)出的計價：通常可采用個別計價法、加權(quán)平均法、先進先出法確定其單價。會計分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本 9 300 庫存現(xiàn)金 700 貸：應(yīng)付賬款 10 000 領(lǐng)用汽油650元的結(jié)轉(zhuǎn)： 借：主營業(yè)務(wù)成本 650 貸：應(yīng)付賬款 650,（2）只組團不接團的 撥付給接團社的款項即為其成本 收到撥款通知單時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款 實際支付時： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款,接團社的會計處理 按照其實際發(fā)生的成本費用結(jié)轉(zhuǎn)為主營業(yè)務(wù)成本（與組團社自己接團的成本結(jié)轉(zhuǎn)相同） 預(yù)支時： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金 旅游結(jié)束結(jié)轉(zhuǎn)成本時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款,某公司招聘高級會計師，求職者云集，面試題目只有一道：你乘坐的士經(jīng)過崎嶇山路時，輪胎突然壞了，的士向懸崖滑去，你將如何處置。該筆款項于10月8日收到。, 組團社的會計處理： （1）收到旅游費時： 借：銀行存款或庫存現(xiàn)金 貸：應(yīng)收賬款 （2）財會部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門報來的旅游業(yè)務(wù)收入日報表，確認收入時： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入,【例5—1】陽春旅行社財會部門收到業(yè)務(wù)部門報來的旅游業(yè)務(wù)收入日報表，收到散客現(xiàn)金2 400元，團體旅游的轉(zhuǎn)賬支票16 000元。其收入內(nèi)容與綜合服務(wù)收入相同，只不過是組團的方法和渠道不同。 接團社：是負責(zé)在異地接待組團社組織的旅游團進行旅游活動的旅行社。 2004 年 3 月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，中國國際旅行社總社有限公司（國旅總社）與中國免稅品（集團）總公司強強聯(lián)合進行重組，成立了中國國旅集團有限公司。二十多年來，青旅總社在團中央書記處的領(lǐng)導(dǎo)下，憑借改革開放政策和自身優(yōu)勢，勇于改革，不斷開拓，迅速發(fā)展起來，成為我國旅游行業(yè)的骨干企業(yè)。如旅游業(yè)，除了經(jīng)營旅游業(yè)務(wù)外，還可展開客房、餐飲、售貨、娛樂等其他經(jīng)營業(yè)務(wù)；飲食業(yè)除了經(jīng)營餐飲業(yè)務(wù)外，還可展開娛樂、售貨及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)；服務(wù)業(yè)也能兼營客房、餐飲、娛樂、美容、售貨、洗染、照相等多種經(jīng)營業(yè)務(wù)。,教 學(xué) 目 的 與 要 求,南寧沃頓國際大酒店,第一節(jié) 旅游、飲食、服務(wù)業(yè)會計核算的特點,一、業(yè)務(wù)特點 （一）旅游業(yè)的業(yè)務(wù)特點 1．服務(wù)對象復(fù)雜多樣。,（三）服務(wù)業(yè)的業(yè)務(wù)特點 1．服務(wù)業(yè)的服務(wù)過程就是消費者的消費過程。,（三）自制商品與外購商品分別核算 （四）涉及外幣業(yè)務(wù)核算,對長江商學(xué)院Logo的釋義橫豎都是小三，中間還有一對在纏綿,第二節(jié) 旅游經(jīng)營業(yè)務(wù)的核算,一、我國旅行社概述 三大系統(tǒng)： 中國旅行社（中旅） 中國青年旅行社（青旅） 中國國際旅行社（國旅）,中國十大旅行社,中國青年旅行社總社： 系國有企業(yè)，隸屬于共青團中央。 “ 中國國旅、 CITS” 已成為品牌價值高、主營業(yè)務(wù)突出、在國內(nèi)外享有盛譽的中國旅游企業(yè)，品牌價值 115.27 億元，居旅游業(yè)第一。 中國國際旅行社總社是目前國內(nèi)規(guī)模最大、實力最強的旅行社企業(yè)集團，榮列國家統(tǒng)計局公布的“中國企業(yè)500強”，是500強中唯一的旅游企業(yè)。,（二）旅游費收入的核算 收入種類 ——綜合服務(wù)收入：是指旅行社為旅行者提供綜合服務(wù)而取得的收入。 —— 地游及加項收入：是指旅行社接待旅行者某地一、二日游的小包價及增加游覽項目和風(fēng)味小吃等所取得的收入。撥付的款項對組團社來說是構(gòu)成營業(yè)成本的一部分，對接團社來說則是營業(yè)收入。會計分錄如下： 借：應(yīng)付賬款 10 000 貸：銀行存款 10 000 對于旅行社自備客車耗用的汽油等，財會部門應(yīng)根據(jù)庫房領(lǐng)料單的實際領(lǐng)用數(shù)，借記“應(yīng)付賬款”賬戶，貸記“原材料”賬戶。考官眼睛一亮，立即叫他回答試題。 會計業(yè)務(wù)有： 月初領(lǐng)用、本月購入 領(lǐng)用、月末盤存,（1）月初結(jié)存領(lǐng)用時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 （2）本月平時購入、領(lǐng)用時： A、入庫管理的 購入時： 借：原材料 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金 倉庫原材料發(fā)出時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 B、購入直接交廚房的 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款,（3）月末，盤點廚房，對剩余原材料、半成品和待售制成品盤存額作假退料處理 ： 借：原材料 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （4）計算本月耗用材料總成本 本月
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