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企業(yè)財務管理(兩天外新)(文件)

2025-03-12 21:56 上一頁面

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【正文】 量按資金成本率或基準收益率折算為現(xiàn)值,減去投資額現(xiàn)值以后的余額。當內部收益率大于資金成本率或基準收益率,說明項目可行;反之,則不可行。 年凈利潤 ? 項目資本金凈利潤率= 100% 項目資本金 = 247。 流動資產 ? 流動資產是指可以在 1年或者超過 1年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產,主要包括貨幣資金(現(xiàn)金和銀行存款)、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。 ? 長期股權投資依據對被投資單位產生的影響 , 分為以下四種類型: 控制 , 是指有權決定一個企業(yè)的財務和經營政策 。 ? 少數股東權益:反映除母公司以外的其他投資者在子公司中的權益 , 即在子公司的股東權益中不屬于母公司的權益 。如房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、設備、器具、工具等。 ? 長期待攤費用,是指企業(yè)已經支出,但攤銷期限在 1年以上(不含 1年)的各項費用,包括固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出等。 ? 判斷公司的財務狀況發(fā)展趨勢。 企業(yè)利潤構成 ? 主營業(yè)務利潤 =主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加 ? 在交納增值稅的企業(yè) , 主營業(yè)務收入是指不含稅收入;主營業(yè)務成本是指不含稅成本 。 ? 營業(yè)利潤 =主營業(yè)務利潤 +其它業(yè)務利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務費用 ? 其它業(yè)務利潤是指主營業(yè)務以外的利潤 , 如材料銷售 , 技術轉讓 、 代購代銷 、 包裝物出租等業(yè)務所取得的利潤 。包括管理人員工資福利、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、董事會費、折舊費、租賃費、修理費、咨詢費(含顧問費) 、訴訟費、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、待業(yè)保險費、勞動保險費、計提的壞帳準備和存貨跌價準備等。 ? 營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其生產經營無直接關系的各項收入和支出,如罰款收入、固定資產清理收入;罰款支出、賠償支出、處理固定資產損失、捐贈支出等。 ? 評價企業(yè)利用現(xiàn)有經濟資源的盈利能力。 ? 現(xiàn)金流量表采用收付實現(xiàn)制原則編制。 投資活動產生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入有: ? 收回投資所收到的現(xiàn)金; ? 取得投資收益所收到的現(xiàn)金; ? 處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金。 ? 2023年度: 經營活動現(xiàn)金流入: 9,838,525, 經營活動現(xiàn)金流出: 7,576,323, 經營活動現(xiàn)金流量凈額: 2,262,201, 投資活動現(xiàn)金流入: 24,125, 投資活動現(xiàn)金流出: 3,458,174, 投資活動現(xiàn)金流量凈額: 3,434,048, 籌資活動現(xiàn)金流入: 9,312,608, 籌資活動現(xiàn)金流出: 7,141,721, 籌資活動現(xiàn)金流量凈額: 2,170,886, 匯率變動對現(xiàn)金的影響 470, 現(xiàn)金凈增加額: 998,569, 現(xiàn)金 2023年初 1,100,950, 現(xiàn)金 2023年末 2,099,520, 2023年現(xiàn)金增加 2,099,520, 1,100,950, = 998,569, ? 貨幣資金 年末數 年初數 現(xiàn)金 95, 33, 銀行存款 2,099,424, 1,100,917, 其他貨幣資金 200, 46,000, 合計 2,099,750, 1,146,950, ? 其他貨幣資金是為開具銀行承兌匯票而存放在銀行的保證金存款 。 籌資活動產生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入有: ? 吸收投資所收到的現(xiàn)金 ; ? 借款所收到的現(xiàn)金 。 經營活動產生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入有: ? 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金,包括收回應收帳款或應收票據的現(xiàn)金收入; ? 收到的稅費返還; ? 收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金,如收到的罰款收入、賠償收入等。 ? 判斷公司的經營前景。 ● 超標準支出 ● 稅前利潤彌補虧損 ● 投資收益中已納稅部分或免稅部分 利潤表分析 ? 分析利潤表的結構:用以反映企業(yè)利潤的構成,說明利潤水平上升或下降的原因。其中,經營期間發(fā)生的利息支出構成了企業(yè)財務費用的主體。包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理損耗、入庫前挑選整理費用、展覽費和廣告費,以及專設銷售機構人員工資、福利費和業(yè)務費等經營經費。 ? 如進貨 100萬元 , 進貨成本為 1 0 0 /( 1 + 17%) = 85. 47萬元 , 進項稅= 17%=;這批貨賣出120萬元 , 銷售收入 =120/( 1+17%)= 102. 56萬元 , 銷 項 稅= 17%= 。 ? 利潤表采用權責發(fā)生制原則編制??傮w是資產總額或負債及所有者權益總額。包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。 ? 少數股東損益:反映納入合并范圍的非全資子公司當期實現(xiàn)的凈利潤中少數股東所擁有的數額 , 即不屬于母公司所擁有的數額 。 重大影響 , 是指對一個企業(yè)的財務和經營政策有參與決策的權力 , 但并不決定這些政策 。股權投資是指使投資企業(yè)擁有被投資企業(yè)的部分或全部股權,成為被投資企業(yè)所有者的投資。 ? 按照“資產=負債+所有者權益“這一會計恒等式編制。 5= ? 初始現(xiàn)金流量= 60萬元 ? 第 1年營業(yè)凈現(xiàn)金流量= 200- 200% -150- - 33%- 12= ? 第 2年營業(yè)凈現(xiàn)金流量= 200- 200% -150- - 33%- 12= ? 第 3年營業(yè)凈現(xiàn)金流量= 200- 200% -150- - 33%- 12= ? 第 4年營業(yè)凈現(xiàn)金流量= 200- 200% -150- - 33%- 12= ? 第 5年營業(yè)凈現(xiàn)金流量= 200- 200% -150- - 33%- 12= ? 期末現(xiàn)金流量= 20+5= 25萬元 25 0 1 2 3 4 5 60 項目資本金現(xiàn)金流量表 序號 項目 合計 計 算 期 0 1 2 3 4 5 1 現(xiàn)金流入 1025 200 200 200 200 225 營業(yè)收入 1000 200 200 200 200 200 回收固定資產余值 5 5 回收流動資金 20 20 2 現(xiàn)金流出 60 項目資本金 60 60 借款本金償還 60 12 12 12 12 12 借款利息支付 經營成本 750 150 150 150 150 150 營業(yè)稅金及附加 55 11 11 11 11 11 所得稅
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