【正文】 3 現(xiàn)金預(yù)算 期初現(xiàn)金余額 40,000 $ 加 : 現(xiàn)金回收款 170,000 總現(xiàn)金余額 210,000 減 : 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷售和行政管理 設(shè)備采購(gòu) 股息 支付總額 用于支付的現(xiàn)金 過(guò)剩 （不足） 預(yù)計(jì)現(xiàn)金回收款 計(jì)劃 四月 五月 六月 季度 74 現(xiàn)金預(yù)算 40,000 $ 170,000 210,000 40,000 預(yù)計(jì)現(xiàn)金支付計(jì)劃 四月 五月 六月 季度 期初現(xiàn)金余額 加 : 現(xiàn)金回收款 總現(xiàn)金余額 減 : 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷售和行政管理 設(shè)備采購(gòu) 股息 支付總額 用于支付的現(xiàn)金 過(guò)剩 （不足） 75 現(xiàn)金預(yù)算 40,000 $ 170,000 210,000 40,000 15,000 直接人工預(yù)算 期初現(xiàn)金余額 加 : 現(xiàn)金回收款 總現(xiàn)金余額 減 : 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷售和行政管理 設(shè)備采購(gòu) 股息 支付總額 用于支付的現(xiàn)金 過(guò)剩 （不足） 四月 五月 六月 季度 76 現(xiàn)金預(yù)算 40,000 $ 170,000 210,000 40,000 15,000 56,000 間接制造 費(fèi)用預(yù)算 四月 五月 六月 季度 期初現(xiàn)金余額 加 : 現(xiàn)金回收款 總現(xiàn)金余額 減 : 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷售和行政管理 設(shè)備采購(gòu) 股息 支付總額 用于支付的現(xiàn)金 過(guò)剩 （不足） 77 現(xiàn)金預(yù)算 40,000 $ 170,000 210,000 40,000 15,000 56,000 70,000 銷售和行政管理 費(fèi)用預(yù)算 四月 五月 六月 季度 期初現(xiàn)金余額 加 : 現(xiàn)金回收款 總現(xiàn)金余額 減 : 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷售和行政管理 設(shè)備采購(gòu) 股息 支付總額 用于支付的現(xiàn)金 過(guò)剩 （不足） 78 現(xiàn)金預(yù)算 40,000 $ 170,000 210,000 40,000 15,000 56,000 70,000 49,000 230,000 (20,000) $ 因?yàn)榛始夜镜默F(xiàn)金 余額維持在 30,000美元， 所以公司動(dòng)用信貸額度 借款 50,000 美元。 ?每月第一日借款，最后一日還款。 ?固定銷售和行政管理費(fèi)用為每個(gè)月 70,000美元。 57 間接制造費(fèi)用預(yù)算 來(lái)自生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)數(shù)量 26,000 46,000 29,000 101,000 變動(dòng)間接制造費(fèi)率 變動(dòng)間接制造成本 固定間接制造成本 間接制造成本總額 減 : 非現(xiàn)金成本 間接制造費(fèi)用 現(xiàn)金支付 四月 五月 六月 季度 58 間接制造費(fèi)用預(yù)算 26,000 46,000 29,000 101,000 1 $ 1 $ 1 $ 1 $ 26,000 $ 46,000 $ 29,000 $ 101,000 $ 四月 五月 六月 季度 生產(chǎn)數(shù)量 變動(dòng)間接制造費(fèi)率 變動(dòng)間接制造成本 固定間接制造成本 間接制造成本總額 減 : 非現(xiàn)金成本 間接制造費(fèi)用 現(xiàn)金支付 59 間接制造費(fèi)用預(yù)算 26,000 46,000 29,000 101,000 1 $ 1 $ 1 $ 1 $ 26,000 $ 46,000 $ 29,000 $ 101,000 $ 50,000 50,000 50,000 150,000 76,000 96,000 79,000 251,000 生產(chǎn)數(shù)量 變動(dòng)間接制造費(fèi)率 變動(dòng)間接制造成本 固定間接制造成本 間接制造成本總額 減 : 非現(xiàn)金成本 間接制造費(fèi)用 現(xiàn)金支付 四月 五月 六月 季度 60 間接制造費(fèi)用預(yù)算 26,000 46,000 29,000 101,000 1 $ 1 $ 1 $ 1 $ 26,000 $ 46,000 $ 29,000 $ 101,000 $ 50,000 50,000 50,000 150,000 76,000 96,000 79,000 251,000 20,000 20,000 20,000 60,000 56,000 $ 76,000 $ 59,000 $ 191,000 $ 生產(chǎn)數(shù)量 變動(dòng)間接制造費(fèi)率 變動(dòng)間接制造成本 固定間接制造成本 間接制造成本總額 減 : 非現(xiàn)金成本 間接制造費(fèi)用 現(xiàn)金支付 四月 五月 六月 季度 61 期末成品庫(kù)存預(yù)算 ?現(xiàn)在，皇家公司能夠做完期末成品庫(kù)存預(yù)算。 51 直接人工預(yù)算 來(lái)自 生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)數(shù)量 26,000 46,000 29,000 101,000 直接人工小時(shí) 所需人工小時(shí) 保證的人工 小時(shí) 支付工時(shí) 工資率 直接人工成本總額 $ $ $ $ 四月 五月 六月 季度 52 直接人工預(yù)算 26,000 46,000 29,000 101,000 1,300 2,300 1,450 5,050 $ $ $ $ 四月 五月 六月 季度 生產(chǎn)數(shù)量 直接人工小時(shí) 所需人工小時(shí) 保證的人工 小時(shí) 支付工時(shí) 工資率 直接人工成本總額 53 直接人工預(yù)算 26,000 46,000 29,000 101,000 1,300 2,300 1,450 5,050 1,500 1,500 1,500 $ $ $ $ 生產(chǎn)數(shù)量 直接人工小時(shí) 所需人工小時(shí) 保證的人工 小時(shí) 支付工時(shí) 工資率 直接人工成本總額 四月 五月 六月 季度 54 直接人工預(yù)算 所需人工時(shí)或保證工時(shí)更多。 46 預(yù)期現(xiàn)金支付 四月 五月 六月 季度 應(yīng)付帳款 3/31 12,000 $ 12,000 $ 材料現(xiàn)金支付 總額 47 預(yù)期現(xiàn)金支付 140,000 磅 $.40/磅 = $56,000 12,000 $ 12,000 $ 四月份采購(gòu) 50% x $56,000 28,000 28,000 50% x $56,000 28,000 $ 28,000 40,000 $ 四月 五月 六月 季度 應(yīng)付帳款 3/31 材料現(xiàn)金支付 總額 48 預(yù)期現(xiàn)金支付 12,000 $ 12,000 $ 28,000 28,000 28,000 $ 28,000 五月份采購(gòu) 50% x $88,600 44,300 44,300 50% x $88,600 44,300 $ 44,300 40,000 $ 72,300 $ 四月 五月 六月 季度 四月份采購(gòu) 50% x $56,000 50% x $56,000 應(yīng)付帳款 3/31 材料現(xiàn)金支付 總額 49 預(yù)期現(xiàn)金支付 12,000 $ 12,000 $ 28,000 28,000 28,000 $ 28,000 44,300 44,300 44,300 $ 44,300 六月份采購(gòu) 50% x $56,800 28,400 28,400 40,000 $ 72,300 $ 72,700 $ 185,000 $ 四月 五月 六月 季度 五月份采購(gòu) 50% x $88,600 50% x $88,600 四月份采購(gòu) 50% x $56,000 50% x $56,000 應(yīng)付帳款 3/31 材料現(xiàn)金支付 總額 50 直接人工預(yù)算 ? 在皇家公司，每單位產(chǎn)品需 直接人工小時(shí)。 38 生產(chǎn)數(shù)量 26,000 46,000 29,000 101,000 每單位材料 生產(chǎn)需求 加： 所需 期末 庫(kù)存 總需求 減： 期初 庫(kù)存 需采購(gòu)的 材料 直接材料預(yù)算 來(lái)自生產(chǎn)預(yù)算