【正文】 的要求 預(yù)算 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 激勵(lì)性獎(jiǎng)金 有效的戰(zhàn)略計(jì)劃保證集團(tuán)對(duì)子公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的控制 戰(zhàn) 略 計(jì) 劃 研究與開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品和產(chǎn)品系列，總體及行政事務(wù)，為改進(jìn)現(xiàn)存生產(chǎn)線的其他重要工作 ?戰(zhàn)略計(jì)劃 可能變?yōu)椤疤顚?xiě)表格”的形式主義行為而毫無(wú)戰(zhàn)略思考 ?戰(zhàn)略計(jì)劃 是相當(dāng)耗費(fèi)時(shí)間的、昂貴的工作 可能的局限性 主要的內(nèi)容 有利于一個(gè)有效的經(jīng)營(yíng)預(yù)算的形成，有助于支持主要戰(zhàn)略選擇的最優(yōu)資源分配 為經(jīng)理人員提供一個(gè)思考戰(zhàn)略及其實(shí)施過(guò)程的機(jī)會(huì) 強(qiáng)迫經(jīng)理人員花時(shí)間思考重要的長(zhǎng)期性問(wèn)題 爭(zhēng)論、討論和發(fā)生在計(jì)劃制定過(guò)程中的談判有助于澄清整體戰(zhàn)略 戰(zhàn)略計(jì)劃顯示了計(jì)劃對(duì)短期工作的提示 制定年度預(yù)算的框架 管理發(fā)展的工具 強(qiáng)迫管理部門(mén)對(duì)長(zhǎng)期作出思考 整體戰(zhàn)略的協(xié)調(diào) 短期工作的框架 作 用 目 的 主 要 益 處 預(yù)算用以監(jiān)控子公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 戰(zhàn)略計(jì)劃 每一個(gè)主要項(xiàng)目的收入和費(fèi)用 不一定由各子公司制定 沒(méi)有經(jīng)營(yíng)預(yù)算詳細(xì) 更多的費(fèi)用是可變的 是對(duì)幾年做的計(jì)劃 總額和經(jīng)營(yíng)預(yù)算一致 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 對(duì)每一個(gè)子公司及下屬業(yè)務(wù)部門(mén) 按責(zé)任中心進(jìn)行分類(lèi) 一般包括： 收入 生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售成本 市場(chǎng)費(fèi)用 后勤費(fèi)用 日常管理 研究與開(kāi)發(fā) 凈收入 費(fèi)用可能是： 彈性的 自定的 約束的 范圍覆蓋一年，被分為月和季度 總額和戰(zhàn)略計(jì)劃一致 資本項(xiàng)目 每個(gè)主要資本項(xiàng)目分別列出 各制度總的項(xiàng)目支出 預(yù)算部門(mén)：企業(yè)管理部 現(xiàn)金預(yù)測(cè)預(yù)算的資產(chǎn)負(fù)債表 符合戰(zhàn)略的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定體系保證戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)施 確定系統(tǒng)目標(biāo) 確定信息需要 設(shè)計(jì)信息收集系統(tǒng) 進(jìn)行成本收益分析 更有效地控制子公司經(jīng)營(yíng) 更嚴(yán)格的資本預(yù)算過(guò)程 改善對(duì)子公司管理人員的激勵(lì) 更好地分配明確責(zé)任 財(cái)務(wù)業(yè)績(jī) 財(cái) 務(wù) 業(yè) 績(jī) 用戶滿意、市場(chǎng)份額等 用戶方面 項(xiàng)目周期、投標(biāo)成功率等 內(nèi)部經(jīng)營(yíng)方面 員工態(tài)度調(diào)查、：總 獎(jiǎng)金庫(kù)、轉(zhuǎn)期、延期支付 長(zhǎng)期：股票期權(quán)、影子股票、股票增值權(quán)、業(yè)績(jī)股票 母子公司管理關(guān)系中的控制要素隨華立集團(tuán)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型發(fā)生了變化 戰(zhàn)略計(jì)劃 預(yù)算 子公司總經(jīng)理對(duì)預(yù)算形式的有關(guān)控制滿足 預(yù)算的重要性 轉(zhuǎn)移定價(jià)的重要性 獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn) 獎(jiǎng)金基礎(chǔ) 現(xiàn)狀 目標(biāo) 垂直加水平 主要以業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ) 高 低 只有垂直 高 低 以業(yè)務(wù)單位和公司業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ) 主要是財(cái)務(wù)指標(biāo) 財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo) 市場(chǎng)定價(jià) 內(nèi)部約定 目錄 法人治理結(jié)構(gòu) 總部職能 /結(jié)構(gòu) 人事控制 四要素 母子公司管理體制 財(cái)務(wù)控制 戰(zhàn)略計(jì)劃 預(yù)算 評(píng)價(jià)激勵(lì)系統(tǒng) 電能表屬于戰(zhàn)略收益業(yè)務(wù)，戰(zhàn)略計(jì)劃重要性相對(duì)較低 資本開(kāi)支決策形成 資本開(kāi)支評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 折現(xiàn)率 資本投資分析 業(yè)務(wù)部門(mén)的項(xiàng)目批準(zhǔn)限制 較正式的折現(xiàn)現(xiàn)金流分析：回收期短 強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，成本效益、現(xiàn)金收益增加 比較高 更客觀和定量化 相對(duì)較低 電力自動(dòng)化和生物制藥屬于戰(zhàn)略擴(kuò)張業(yè)務(wù)，戰(zhàn)略計(jì)劃重要性相對(duì)較高 資本開(kāi)支決策形成 資本開(kāi)支評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 折現(xiàn)率 資本投資分析 業(yè)務(wù)部門(mén)的項(xiàng)目批準(zhǔn)限制 不正式的折現(xiàn)現(xiàn)金流分析 更強(qiáng)調(diào)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（市場(chǎng)占有率、研究開(kāi)發(fā)資金的有效利用等） 比較低 更主觀和定性化 相對(duì)較高 目錄 法人治理結(jié)構(gòu) 總部職能 /結(jié)構(gòu) 人事控制 四要素 母子公司管理體制 財(cái)務(wù)控制 戰(zhàn)略計(jì)劃 預(yù)算 評(píng)價(jià)激勵(lì)系統(tǒng) 電能表屬于戰(zhàn)略收益業(yè)務(wù)，預(yù)算重在控制（制度） 業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理在預(yù)算準(zhǔn)備上的影響 年度預(yù)算的修改 非正式報(bào)告和與上級(jí)接觸的頻率 上級(jí)對(duì)于相對(duì)于預(yù)算的實(shí)際業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)反饋頻率 相對(duì)于預(yù)算的實(shí)際業(yè)績(jī)的定期評(píng)價(jià)的“控制限制” 滿足預(yù)算的重要性 產(chǎn)出和行為控制 比較低 相對(duì)困難 政策問(wèn)題不頻繁，經(jīng)營(yíng)問(wèn)題頻繁 頻繁 相對(duì)較低（缺乏彈性） 相對(duì)較高 產(chǎn)出控制 電力自動(dòng)化和生物制藥屬于戰(zhàn)略擴(kuò)張業(yè)務(wù)，預(yù)算重在短期計(jì)劃 業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理在預(yù)算準(zhǔn)備上的影響 年度預(yù)算的修改 非正式報(bào)告和與上級(jí)接觸的頻率 上級(jí)對(duì)于相對(duì)于預(yù)算的實(shí)際業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)反饋頻率 相對(duì)于預(yù)算的實(shí)際業(yè)績(jī)的定期評(píng)價(jià)的“控制限制” 滿足預(yù)算的重要性 產(chǎn)出和行為控制 比較高 相對(duì)容易 政策問(wèn)題頻繁，經(jīng)營(yíng)問(wèn)題不頻繁 政策問(wèn)題頻繁，經(jīng)營(yíng)問(wèn)題不頻繁 相對(duì)較高（有彈性） 相對(duì)較低 行為控制 .... . 目錄 法人治理結(jié)構(gòu) 總部職能 /結(jié)構(gòu) 人事控制 四要素 母子公司管理體制 財(cái)務(wù)控制 戰(zhàn)略計(jì)劃 預(yù)算 評(píng)價(jià)激勵(lì)系統(tǒng) 電能表屬于戰(zhàn)略收益業(yè)務(wù)，激勵(lì)性獎(jiǎng)金占總薪酬比例較低 獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn) 獎(jiǎng)金決定方法 發(fā)放獎(jiǎng)金的頻率 強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 以公式為基礎(chǔ) 頻繁 電力自動(dòng)化和生物制藥屬于戰(zhàn)略擴(kuò)張業(yè)務(wù)，激勵(lì)性獎(jiǎng)金占總薪酬比例較高 獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn) 獎(jiǎng)金決定方法 發(fā)放獎(jiǎng)金的頻率 更強(qiáng)調(diào)非財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 主觀性強(qiáng) 不頻繁 謝謝觀看，再見(jiàn) 。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理下管一級(jí) 管 理 職 責(zé) 子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo) 子公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)所在子公司的全面財(cái)務(wù)工作，組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和集團(tuán)的有關(guān)財(cái)務(wù)制度，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和使用，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào) 定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和董事會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)提交書(shū)面財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)執(zhí)行情況匯報(bào) 目錄 法人治理結(jié)構(gòu) 總部職能 /結(jié)構(gòu) 人事控制 四要素 母子公司管理體制 財(cái)務(wù)控制 建立報(bào)告制度，對(duì)子公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行嚴(yán)格控制 定期向企業(yè)管理部上報(bào)如下材料： ?年度、半年和季度決算報(bào)告； ?年度、半年和季度預(yù)算計(jì)劃； ?借款余額和債務(wù)保證金余額； ?董事會(huì)決議內(nèi)容。 子公司人事經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理由所在公司提名，報(bào)總公司企業(yè)管理部審核通過(guò)后由各子公司總經(jīng)理聘任。 主要工作 ： 控股參股企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)控、企業(yè)收購(gòu)兼并、 投資。 不同行業(yè) 將審計(jì)室職能并入財(cái)務(wù)中心 監(jiān)事會(huì) 審計(jì)室 總裁 財(cái)務(wù)中心 審計(jì)經(jīng)理 主要職責(zé)： 根據(jù)監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、總裁的布置，負(fù)責(zé)牽頭組織內(nèi)部審計(jì) 定期對(duì)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審計(jì) 現(xiàn)狀 建議 目錄 法人治理結(jié)構(gòu) 總部職能 /結(jié)構(gòu) 母子公司管理體制 母子公司法律上明晰為金字塔型的控股結(jié)構(gòu) 華立集團(tuán) 重慶華立控股 華立房地產(chǎn) 華 陽(yáng) 資 源 武 陵 山 制 藥 杭 州 華 立 重 慶 華 普 華立進(jìn)出口 海 外 工 廠 華立科技 華 立 電 網(wǎng) 華 立 尼 斯 科 母子公司管理關(guān)系上明晰為“ M（事業(yè)部）”型結(jié)構(gòu) U型，職能型 H型，控股公司型 M型，事業(yè)部型 公司總部做日常經(jīng)營(yíng)決策 公司總部負(fù)責(zé)資源配置和戰(zhàn)略 注重對(duì)子公司財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和人事進(jìn)行控制，而不是戰(zhàn)略協(xié)調(diào) 華立母子公司管理關(guān)系 事業(yè)部型 沒(méi)有設(shè)立事業(yè)部，但由產(chǎn)業(yè)群副總裁、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)理、產(chǎn)業(yè)投資經(jīng)理共同行使事業(yè)部的實(shí)際職能 母公司主要從事產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng) 投資中心 /計(jì)劃中心 . ?母公司是集團(tuán)的決策權(quán)力機(jī)構(gòu)，由制定企業(yè)集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃和政策的董事會(huì)、執(zhí)行決議的總經(jīng)理、各個(gè)業(yè)務(wù)管理部門(mén)組成。 根據(jù)董事局要求，尋找風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的評(píng)估和初步審批 對(duì)已經(jīng)決定的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目，協(xié)調(diào)相關(guān)工作，完成投資行為 對(duì)已經(jīng)投入的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目履行董事責(zé)任 對(duì)已經(jīng)投入項(xiàng)目的處置，如追加投資、撤出等提出決策建議 發(fā)現(xiàn)并培養(yǎng)集團(tuán)在新興產(chǎn)業(yè)的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn) 考