市場(chǎng)營(yíng)銷第二章存款業(yè)務(wù)(文件)
【正文】 利息支出 （當(dāng)期未提） 應(yīng)付利息 （已提） 貸：現(xiàn)金 （ 3）提前支取 儲(chǔ)戶若要求提前支取，應(yīng)交驗(yàn)身份證件； 。過(guò)期、提前支取按支取時(shí)掛牌活期利率計(jì)算。 客戶填寫“定期存本取息儲(chǔ)蓄存單”一式三聯(lián)，會(huì)計(jì)登記登記簿： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 定期儲(chǔ)蓄存款 存本取息 XX戶 ? （ 2）支取利息。 印鑒掛失 —— 驗(yàn)身份證后 ， 填三聯(lián)掛失申請(qǐng)書 ， 將原印鑒注銷 。判決書（裁定書）永久保管。 款項(xiàng)來(lái)源于國(guó)家預(yù)算的單位存款不計(jì)利息 ， 如機(jī)關(guān) 、 團(tuán)體 、部隊(duì) 、 學(xué)校 、 全額撥款的事業(yè)單位等 。 計(jì)息范圍與時(shí)間。 1）余額表計(jì)息法 應(yīng)付利息 =（上季度末計(jì)息積數(shù) +本季應(yīng)計(jì)息積數(shù)177。 實(shí)存天數(shù)“算頭不算尾。 應(yīng)付利息 =計(jì)息積數(shù) 利率 － 利息所得稅 利息的結(jié)算： 轉(zhuǎn)入本金 ， 結(jié)出新的存款余額 。 ? （ 1）提取應(yīng)付儲(chǔ)戶活期儲(chǔ)蓄利息，予以轉(zhuǎn)賬 借：利息支出 376 貸：吸收存款 活期儲(chǔ)蓄存款 張揚(yáng) 116 王玉 170 李想 90 ? 116=580萬(wàn) %/30/12 ? （ 2）為稅務(wù)部門代扣利息稅 借：吸收存款 活期儲(chǔ)蓄存款 張揚(yáng) 王玉 34 李想 18 貸：其他應(yīng)付款 代扣利息所得稅 ? （ 1）整存整取利息的計(jì)算 應(yīng)付利息 =本金 存期 利率 ? 例 .某行順至支行收到林杰先生交來(lái)當(dāng)日到期整存整取定期儲(chǔ)蓄存單一張，金額 10000元，存期 1年，年利率為%，到期以現(xiàn)金支付林杰先生本息。 , March 3, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 :15:3221:15:32March 3, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 3月 3日星期五 9時(shí) 15分 32秒 21:15:323 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 :15:3221:15Mar233Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 。 , March 3, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過(guò)去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 3月 3日星期五 9時(shí) 15分 32秒 21:15:323 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 3月 3日星期五 下午 9時(shí) 15分 32秒 21:15: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 :15:3221:15Mar233Mar23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023年 3月 3日星期五 9時(shí) 15分 32秒 21:15:323 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 :15:3221:15:32March 3, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , March 3, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 。 :15:3221:15Mar233Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 本章掌握 單位存款帳戶的種類及各自用途； 商業(yè)銀行辦理存取款業(yè)務(wù)的處理程序和方法； 存取款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目及賬務(wù)處理； 各種存款業(yè)務(wù)的利息計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄。 抄列 “ 活期儲(chǔ)蓄結(jié)息清單 ” ， 算出合計(jì)作如下分錄： 借：利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄利息支出 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 —— 清單所列各戶 （二）儲(chǔ)蓄存款利息的核算 ? 例 2023年 12月 20日儲(chǔ)戶張揚(yáng)、王玉、李想活期儲(chǔ)蓄存款的積數(shù)分別為 5800000元、 8500000元和 4500000元，年利率為 %。 應(yīng)付利息 =本金 存期 利率 銀行會(huì)計(jì)分錄 提取 借：利息支出 — 定期存款利息支出賬戶 貸：應(yīng)付利息 — 某單位定期利息 支付 借：應(yīng)付利息 — 某單位定期利息 貸：活期存款 — 某單位賬戶 ? 例 .某行順至支行收到豐潤(rùn)工廠交來(lái)當(dāng)日到期的單位存款證實(shí)書一張，金額 100000元，存期一年，年利率為 %，要求支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，經(jīng)審查無(wú)誤后請(qǐng)做出會(huì)計(jì)處理。 例題：見(jiàn)教材 P52例 31 （一）單位存款利息的核算 （ 2）賬頁(yè)計(jì)息法 一般使用乙種賬頁(yè)。 分為年利率（ %）、月利率（ %0）、日利率（ %00） 三種。 如在結(jié)算日前銷戶的 ， 應(yīng)于銷戶時(shí)計(jì)息 。 過(guò)戶 存款人死亡后，合法繼承人可向當(dāng)?shù)毓C處申請(qǐng)辦理繼承權(quán)證明書，辦理過(guò)戶、支付手續(xù)；手持存單的人直接支取或轉(zhuǎn)存存款人生前存款，銀行視為正常；無(wú)法定繼承人又無(wú)遺囑的，上繳國(guó)庫(kù)，但集體所有制企事業(yè)單位的職工，可轉(zhuǎn)歸集體所有。 止付 憑縣級(jí)以上法院 、 檢查院 、 公安 、 國(guó)安機(jī)關(guān)等正式止付通知 ， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核對(duì)后 ， 辦理暫停支付手續(xù) ， 最長(zhǎng)不得超過(guò) 6個(gè)月 ， 逾期自動(dòng)撤消
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