【正文】 委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為主 ,逐漸向委派財(cái)務(wù)總監(jiān)過渡，具體的財(cái)務(wù)委派方面的說明，見財(cái)務(wù)管理部份。 ?為集團(tuán)總部的整體戰(zhàn)略制定、子公司戰(zhàn)略定位、發(fā)展目標(biāo)確定提供信息支持和反饋意見； ?根據(jù)子公司的戰(zhàn)略定位，制定子公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，明確子公司的戰(zhàn)略舉措； ?接受集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層（子公司董事會(huì)）對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃的質(zhì)詢。 Module und Variations_E 26 主要內(nèi)容 ? 子公司前期戰(zhàn)略執(zhí)行情況 ?1 子公司現(xiàn)狀 子公司業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ?業(yè)務(wù)組和現(xiàn)狀 ?主要發(fā)展機(jī)會(huì) ?主要威脅 ?銷售渠道 ?市場分布 ?財(cái)務(wù)狀況 ?利潤 ?成本 ?子公司戰(zhàn)略定位 ?1 子公司整體定位 ?子公司業(yè)務(wù)組合 ?主要發(fā)展機(jī)會(huì) ?各業(yè)務(wù)搭配 ?2 子公司經(jīng)營及財(cái)務(wù)目標(biāo)預(yù)測 * ?總銷售額 /總營業(yè)收入 ?相關(guān)費(fèi)用指標(biāo) ?3 主要資源需求預(yù)測 ?資金投入 ?人力資源 母子公司戰(zhàn)略管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)點(diǎn)之一：子公司戰(zhàn)略定位和戰(zhàn)略目標(biāo)的確定 Module und Variations_E 27 主要內(nèi)容 ? 子公司戰(zhàn)略目標(biāo) ?1 子公司戰(zhàn)略目標(biāo) 子公司業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ?業(yè)務(wù)組合 ?主要發(fā)展機(jī)會(huì) ?主要產(chǎn)品搭配 ?銷售渠道 ?市場分布 ?新市場機(jī)會(huì) ?2 子公司經(jīng)營及財(cái)務(wù)目標(biāo)預(yù)測 ?財(cái)務(wù)狀況 ?利潤計(jì)劃 ?成本計(jì)劃 ?子公司主要業(yè)務(wù)開展、業(yè)績及趨勢 ?3 主要資源需求預(yù)測 ?資本投資 ?人力資源 ? 子公司戰(zhàn)略舉措 ? 1 子公司業(yè)務(wù)開發(fā)舉措 ? 子公司未來五年業(yè)務(wù)組合 ? 進(jìn)入哪些新業(yè)務(wù)行業(yè) ? 放棄哪些產(chǎn)業(yè) ? 各業(yè)務(wù)行業(yè)的發(fā)展側(cè)重點(diǎn) ? 主要戰(zhàn)略舉措 ? 新投資、合資、合作、兼并收購 ? 關(guān)、停、并、轉(zhuǎn) ? 業(yè)務(wù)組合及組織架構(gòu)的調(diào)整 ? 2 子公司渠道拓展舉措 ? 渠道開發(fā)措施 ? 渠道維護(hù)政策和措施 ? 3 子公司市場開發(fā)舉措 ? 相關(guān)市場開發(fā)計(jì)劃 ? 4 子公司其他戰(zhàn)略舉措 母子公司戰(zhàn)略管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)點(diǎn)之二：子公司發(fā)展規(guī)劃草案制定 Module und Variations_E 28 主要內(nèi)容 ?子公司戰(zhàn)略舉措意見 ?1 子公司戰(zhàn)略目標(biāo)建議 ?2 子公司業(yè)務(wù)舉措建議 ?業(yè)務(wù)組合建議 ?新產(chǎn)品業(yè)務(wù)建議 ?3 子公司渠道拓展舉措意見 ?4 子公司市場開發(fā)舉措意見 ? 子公司戰(zhàn)略舉措 ? 1 子公司業(yè)務(wù)開發(fā)舉措 ? 子公司未來五年業(yè)務(wù)組合 ? 進(jìn)入哪些新業(yè)務(wù)行業(yè) ? 放棄哪些產(chǎn)業(yè) ? 各業(yè)務(wù)行業(yè)的發(fā)展側(cè)重點(diǎn) ? 主要戰(zhàn)略舉措 ? 新投資、合資、合作、兼并收購 ? 關(guān)、停、并、轉(zhuǎn) ? 業(yè)務(wù)組合及組織架構(gòu)的調(diào)整 ? 2 子公司渠道拓展舉措 ? 渠道開發(fā)措施 ? 渠道維護(hù)政策和措施 ? 3 子公司市場開發(fā)舉措 ? 相關(guān)市場開發(fā)計(jì)劃 ? 4 子公司其他戰(zhàn)略舉措 母子公司戰(zhàn)略管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)點(diǎn)之三：子公司發(fā)展規(guī)劃草案質(zhì)詢 Module und Variations_E 29 主要內(nèi)容 ?子公司資源需求 ?1 子公司財(cái)務(wù)計(jì)劃 ?未來財(cái)務(wù)安排 ?產(chǎn)品利潤率 ?相關(guān)費(fèi)用 ?單位現(xiàn)金成本 ?銷售收入增長率 ?財(cái)務(wù)支持安排 ?新產(chǎn)品研發(fā)、開發(fā)資金需求 ?市場、渠道等費(fèi)用 ?相關(guān)效益指標(biāo) ?投資回報(bào)率 ?新業(yè)務(wù)利潤率 ?產(chǎn)業(yè)效益指標(biāo)，單位產(chǎn)品利潤，單位產(chǎn)品成本 ?2 子公司人力資源計(jì)劃 ?各類人才需求計(jì)劃 ?各類人才來源 ?3 其他資源需求計(jì)劃 ? 子公司戰(zhàn)略舉措 ? 1 子公司業(yè)務(wù)開發(fā)舉措 ? 子公司未來五年業(yè)務(wù)組合 ? 進(jìn)入哪些新業(yè)務(wù)行業(yè) ? 放棄哪些產(chǎn)業(yè) ? 各業(yè)務(wù)行業(yè)的發(fā)展側(cè)重點(diǎn) ? 主要戰(zhàn)略舉措 ? 新投資、合資、合作、兼并收購 ? 關(guān)、停、并、轉(zhuǎn) ? 業(yè)務(wù)組合及組織架構(gòu)的調(diào)整 ? 2 子公司渠道拓展舉措 ? 渠道開發(fā)措施 ? 渠道維護(hù)政策和措施 ? 3 子公司市場開發(fā)舉措 ? 相關(guān)市場開發(fā)計(jì)劃 ? 4 子公司其他戰(zhàn)略舉措 母子公司戰(zhàn)略管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)點(diǎn)之四：子公司發(fā)展規(guī)劃二稿制定 Module und Variations_E 30 主要內(nèi)容 ? 子公司戰(zhàn)略方案 1 子公司戰(zhàn)略目標(biāo) ? 業(yè)務(wù)目標(biāo) ? 業(yè)務(wù)組合 ? 新產(chǎn)品業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo) ? 市場目標(biāo) ? 市場分布 ? 渠道目標(biāo) ? 利潤 ? 成本 2 子公司戰(zhàn)略舉措 ? 業(yè)務(wù)舉措 ? 市場舉措 ? 渠道舉措 3 子公司資源需求 ? 子公司資金需求 ? 子公司人力資源需求 ? 子公司其他資源要求 ?子公司年度經(jīng)營計(jì)劃分解 ?1 子公司年度經(jīng)營目標(biāo) ?年度經(jīng)營計(jì)劃 ?業(yè)績計(jì)劃 ?財(cái)務(wù)計(jì)劃 ?市場和渠道計(jì)劃 ?經(jīng)營舉措計(jì)劃 ?市場、產(chǎn)品計(jì)劃 ?2 子公司年度財(cái)務(wù)目標(biāo)預(yù)測 ?總銷售額 /總營業(yè)收入 ?相關(guān)費(fèi)用指標(biāo) ?3 主要資源年度計(jì)劃 ?投資 ?人力資源 母子公司戰(zhàn)略管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)點(diǎn)之五：子公司發(fā)展規(guī)劃定稿 Module und Variations_E 31 集團(tuán)整體戰(zhàn)略 ? 反饋調(diào)整 子公司戰(zhàn)略 ? 反饋調(diào)整 子公司經(jīng)營計(jì)劃 ? 反饋調(diào)整 子公司關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 1 2 3 4 ? 分解細(xì)化 ? 分解細(xì)化 ? 分解細(xì)化 ? 母子公司的戰(zhàn)略執(zhí)行依靠逐步的細(xì)化分解； ? 由集團(tuán)戰(zhàn)略到子公司關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，集團(tuán)的總體目標(biāo)在現(xiàn)有的資源約束下，逐步落實(shí)和細(xì)化，可執(zhí)行性越來越強(qiáng)； ? 通過對(duì)子公司經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)績效的考核、激勵(lì)和管理，促進(jìn)集團(tuán)總體戰(zhàn)略和子公司戰(zhàn)略的執(zhí)行。 Module und Variations_E 38 不同的層面，經(jīng)營計(jì)劃工作的重點(diǎn)不同 b. 子公司側(cè)重點(diǎn) ? 戰(zhàn)略規(guī)劃及年度 ?目標(biāo)概述 ?主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo) ?及計(jì)劃 ?主要經(jīng)營舉措、時(shí) ?間表及資源 ? 計(jì)劃與目標(biāo)差異 ?及缺口補(bǔ)償措施 ?風(fēng)險(xiǎn)分析及防范措 ?施 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 ?匯總各子公司戰(zhàn)略規(guī)劃及年度目標(biāo)概述，進(jìn)行合理平衡、調(diào)整 ?按業(yè)務(wù)種類匯總各子公司業(yè)績指標(biāo)和計(jì)劃 ?根據(jù)當(dāng)前經(jīng)營活動(dòng)重點(diǎn)確定集團(tuán)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ?綜合、統(tǒng)籌安排子公司的經(jīng)營舉措 ?關(guān)鍵新業(yè)務(wù)投資舉措 ?明確集團(tuán)投入各種資源和在各業(yè)務(wù)中的比例 ?在集團(tuán)總部層面開展全局性工作 ?提出全集團(tuán)的年度投資安排，明確投資重點(diǎn) ?匯總并綜合各子公司的計(jì)劃，以及新投資計(jì)劃，與集團(tuán)目標(biāo)進(jìn)行比較 ?對(duì)子公司的計(jì)劃進(jìn)行合理提升要求 ?全面對(duì)集團(tuán)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出綜合防范方案和措施 ?集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)預(yù)算和子公司預(yù)算計(jì)劃的匯總 ?明確子公司戰(zhàn)略規(guī)劃及年度的目標(biāo)，進(jìn)行合理調(diào)整，明確子公司資源需求和能力要求 ?按業(yè)務(wù)單位統(tǒng)計(jì)子公司業(yè)績指標(biāo)和計(jì)劃 ?根據(jù)當(dāng)前經(jīng)營活動(dòng)重點(diǎn)確定子公司關(guān)鍵指標(biāo) ?綜合、統(tǒng)籌子公司的重大經(jīng)營舉措，并上報(bào)集團(tuán) ?在子公司層面開展整合、協(xié)調(diào)，進(jìn)一步發(fā)揮規(guī)模、協(xié)同效應(yīng) ?編制子公司的詳細(xì)年度經(jīng)營計(jì)劃 ?子公司年度目標(biāo)進(jìn)行比較，進(jìn)一步提出整合、調(diào)整舉措 ?匯總、評(píng)價(jià)子公司戰(zhàn)略執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)分析，提出綜合防范方案和措施 ?主要為子公司實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營計(jì)劃編制預(yù)算計(jì)劃 a. 集團(tuán)總部側(cè)重點(diǎn) Module und Variations_E 39 子公司年度經(jīng)營計(jì)劃編制流程的基礎(chǔ)工作 ? 主要內(nèi)容 ? 根據(jù)市場情況，制定各業(yè)務(wù)產(chǎn)品的銷量目標(biāo)和走勢 ? 銷售價(jià)格和利潤預(yù)測 ? 提出具體舉措 ? 預(yù)測這些舉措可能帶來的效應(yīng) ? 根據(jù)以前年度有關(guān)報(bào)表分析預(yù)算目標(biāo)歷史完成情況，修正下一年度市場預(yù)測 ? 銷售預(yù)測 ? 分析以前年度有關(guān)報(bào)表 ? 制定總體成本目標(biāo) (通常是營業(yè)收入的百分比 ) ? 根據(jù)下一年度的銷售預(yù)測和成本目標(biāo)，制定各項(xiàng)運(yùn)營成本 ? 匯總具體市場舉措及成本舉措，從而確定成本預(yù)算 ? 預(yù)測各業(yè)務(wù)產(chǎn)品的走勢和市場需求 ? 根據(jù)集團(tuán)整體戰(zhàn)略規(guī)劃，提出可能的投資需求 ? 起草初步的、詳細(xì)的投資計(jì)劃 ? 進(jìn)行可行性分析 ? 根據(jù)盈利目標(biāo)來調(diào)整計(jì)劃 ? 運(yùn)營成本 ? 資本投資 ? 子公司重大戰(zhàn)略舉措分解步驟 ? 子公司新產(chǎn)品計(jì)劃（包括：研發(fā)、市場開發(fā)等舉措） ? 子公司實(shí)業(yè)化舉措（包括：戰(zhàn)略聯(lián)合、購并等舉措） ? 子公司重大人事舉措 ? 子公司渠道、組織等其他方面重大舉措 ? 其它重要工作 Module und Variations_E 40 經(jīng)營計(jì)劃編制流程的基礎(chǔ)工作 – 銷售預(yù)測 ? 主要活動(dòng) ? 分析子公司自身現(xiàn)狀和市場情況，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和以前的年度業(yè)績，制定總體銷售目標(biāo) ? 根據(jù)自身戰(zhàn)略重點(diǎn)和優(yōu)勢，把總體市場份額細(xì)分到不同細(xì)分市場 /客戶群 ? 確定子公司重點(diǎn)發(fā)展的目標(biāo)產(chǎn)品和重點(diǎn)區(qū)域市場 ? 制定發(fā)展重點(diǎn)產(chǎn)品的具體舉措，包括是否進(jìn)行實(shí)業(yè)化、銷售渠道改造、產(chǎn)品設(shè)計(jì)等 ? 考慮各項(xiàng)舉措的相應(yīng)財(cái)務(wù)、人力和技術(shù)要求 ? 預(yù)測每項(xiàng)舉措能帶來的收入和所需投入，計(jì)算凈現(xiàn)值 ? 進(jìn)行敏感性分析，做出銷售預(yù)測 ? 內(nèi)容 ? 分析子公司銷售形勢，確定各業(yè)務(wù)產(chǎn)品的銷售目標(biāo) ? 提出具體的舉措 ? 產(chǎn)品和市場舉措 ? 可行性分析 Module und Variations_E 41 經(jīng)營計(jì)劃流程的基礎(chǔ)工作 ——運(yùn)營成本 主要活動(dòng) ?分析以前年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表 ?確認(rèn)損益表中各項(xiàng)成本驅(qū)動(dòng)因素 ?計(jì)算運(yùn)營各項(xiàng)成本指標(biāo) ?根據(jù)市場、技術(shù)的發(fā)展趨勢，制定目標(biāo)運(yùn)營成本占收入的百分比 ?根據(jù)年度的銷售預(yù)測和運(yùn)營成本占收入的百分比確定總體成本目標(biāo) ?根據(jù)各項(xiàng)成本的驅(qū)動(dòng)因素和各項(xiàng)成本占總收入的百分比進(jìn)行計(jì)算 ?提出并分析控制成本的具體舉措 ?根據(jù)各市場舉措及成本舉措，參照總目標(biāo)修訂有關(guān)各項(xiàng)成本 內(nèi)容 分析以前年度有關(guān)報(bào)表 制定總體成本目標(biāo) 制定具體各項(xiàng)運(yùn)營成本 綜合各因素確定預(yù)算成本 Module und Variations_E 42 經(jīng)營計(jì)劃流程的基礎(chǔ)工作 – 投資計(jì)劃 ? 主要活動(dòng) ? 根據(jù)子公司的實(shí)際狀況，分析投資需求 ? 對(duì)各項(xiàng)投資需求進(jìn)行優(yōu)先排序 ? 根據(jù)各項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)類型投資常規(guī)，以及自身投資項(xiàng)目所涉及市場、技術(shù)的特點(diǎn)起草初步的、詳細(xì)的項(xiàng)目投資計(jì)劃 ? 參照項(xiàng)目所屬行業(yè)慣例，初步提出投資資金分步到位計(jì)劃 ? 分析每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)、必要性及可行性 ? 根據(jù)分析對(duì)項(xiàng)目重新進(jìn)行優(yōu)先排序 ? 匯總各投資計(jì)劃，公司總部財(cái)務(wù)中心根據(jù)年度資金盤子作出統(tǒng)籌建議批準(zhǔn)后生成最終投資計(jì)劃 ? 下達(dá)項(xiàng)目投資任務(wù) ? 內(nèi)容 ? 預(yù)測投資需求 ? 制定各項(xiàng)目初步投資計(jì)劃 ? 可行性研究 ? 整體投資計(jì)劃的最終確定 Module und Variations_E 43 經(jīng)營計(jì)劃流程的基礎(chǔ)工作 – 其他工作內(nèi)容 ? 主要活動(dòng) ? 內(nèi)容 子公司重大戰(zhàn)略舉措分解步驟 子公司新產(chǎn)