【正文】 7 武漢 428 348 485 493 433 426 成都 430 580 439 586 513 合計(jì) 396 1 188 2228 2462 2887 2739 2884 2663 五 、前景展望（制定具體方案） 表 3 23 所有市 場(chǎng) + 10% 的實(shí)惠型產(chǎn)品銷售計(jì)劃 單位：件 實(shí)惠型客戶目標(biāo)量（品牌 3+ 品牌 6 ） 1 2 3 4 5 6 7 8 北京 453 451 668 653 717 763 579 703 上海 487 440 468 579 641 733 856 廣州 415 530 539 513 606 436 武漢 512 488 435 480 518 624 成都 315 462 373 432 469 合計(jì) 453 938 2034 2454 2731 2770 2868 3087 五 、前景展望（制定具體方案） 表 3 24 所有市場(chǎng) + 10% 的各季度總銷售量計(jì)劃 與產(chǎn)能計(jì)劃之比較 單位：件 季度 1 2 3 4 5 6 7 8 銷售量 1 153 3283 6344 7435 7976 8058 8517 8399 銷量累計(jì) 1 153 4436 10780 18215 26191 34249 42766 51 165 產(chǎn)能 1890 4860 6480 8100 8100 8100 8100 8100 產(chǎn)能 累計(jì) 1890 6750 13230 21330 29430 3753 0 45630 53730 說明： 通過比較 可以發(fā)現(xiàn)，提高銷售任務(wù)量之后，銷售計(jì)劃與產(chǎn)能計(jì)劃已經(jīng)十分接近了，當(dāng)然產(chǎn)能還是略顯過剩，如果企業(yè)的銷售情況比較樂觀，這個(gè)過剩的產(chǎn)能也許是可以消化的。 五 、前景展望（制定具體方案） ?銷售 收入預(yù)測(cè) 為了達(dá)到進(jìn)一步擴(kuò)大的銷售目標(biāo)，價(jià)格方面擬按前面的定價(jià)策略（見表 39）整體再下調(diào) 5%（見 329）。其它品牌 3就只有 3376的投產(chǎn)能力了【 1908*3+18521400*3】，需要?jiǎng)佑靡恍齑娌拍軡M足需求 ； 第二 ，每個(gè)季度的出產(chǎn) 計(jì)劃 /投產(chǎn)計(jì)劃 都 應(yīng)考慮需求預(yù)測(cè) ， 同時(shí) ， 銷售主管拿 單也 必須考慮自己的可承諾量（本期下線產(chǎn)品 +庫存） ； 第三 ，越到后面，產(chǎn)需越趨平衡，排產(chǎn)將越難進(jìn)行； 五 、前景展望（制定具體方案） 表 3 34 第 1 季度 的 單位制造費(fèi)用 （精確計(jì)算） 單位：元 生產(chǎn)設(shè)備 廠房租金 設(shè)備折舊 (3 手 ) 維護(hù)費(fèi)用 加工費(fèi) 合計(jì) 實(shí)際 出 產(chǎn)量 單位產(chǎn)品 制造 費(fèi)用 手工 線 8000 6000 6000 10800 30800 1890 柔性線 在建 說明： 按工人人數(shù)提取的行政 管理費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用， 不攤?cè)氘a(chǎn)品成本。 五 、前景展望（制定具體方案） ?銷售 人員的招聘與培訓(xùn) 銷售 人員要投放到具體的市場(chǎng)上，一個(gè)市場(chǎng)最少要安排一個(gè)銷售人員，因?yàn)殇N售人員不能跨區(qū)域銷售。 鏈接 10 各種原料的采購折扣 率 批量范圍 （件） 折扣 0 200 100% 201 500 95% 501 1000 90% 1001 1500 85% 1501 2023 80% 20 01 75% 2023件以上整體按75%計(jì)價(jià) 五 、前景展望（制定具體方案） 根據(jù) “ 表 3 32 具體的排產(chǎn)計(jì)劃 （按生產(chǎn)線） ”，整理出各品牌的 投產(chǎn)計(jì)劃如表 3 42 . 表 3 42 各品牌產(chǎn)品的排產(chǎn)計(jì)劃（按產(chǎn)品） 單位：件 生產(chǎn)線 1 2 3 4 5 6 7 8 品牌 1 900 1800 1352 ？ 1100 品 牌 2 900 1800 1352 ？ 1100 品牌 3 900 900 900 ？ 1176 品牌 4 0 0 1400 1400 品牌 5 0 0 1400 1400 品牌 6 0 900 952 1400 每個(gè)品牌產(chǎn)品使用什么 樣 的原材料是我們很關(guān)心的 ，這個(gè)問題產(chǎn)品設(shè)計(jì)中的 BOM 會(huì)告訴我們答案 。前面兩個(gè)約束已經(jīng)解決了，但如果財(cái)務(wù)約束出問題，即現(xiàn)金流出問題，那么就得回去重新調(diào)整前面的計(jì)劃 。 五 、前景展望（制定具體方案） 1. 首先 ， 將前面相關(guān)計(jì)劃中的主要決策匯集到經(jīng)營規(guī)劃表中 （見 3 49 、 3 50 ） 表 3 4 9 經(jīng)營規(guī)劃表一（ 1 4 季度） 單位：元 崗位 目標(biāo) 第 1 季 第 2 季 第 3 季 第 4 季 研發(fā)部 品牌數(shù)量 3 個(gè) 4 個(gè) 6 個(gè) 6 個(gè) 研發(fā)投入 90000 130000 0 0 制造部 廠房投資 租中 、 小廠房 租中廠房 租中廠房 租中廠房 租金 8000 5000 5000 5000 設(shè)備數(shù)量 （ 3 柔） +3 手 3 柔 + （ 1 柔） 4 柔 4 柔 設(shè)備投資 480,000 120,000 0 0 設(shè)備出售 0 3 手 / + 114,000 0 0 設(shè)備維護(hù) 6,000 9,000 120,000 120,000 設(shè)備升級(jí) 0 3000 4000 4000 資質(zhì)認(rèn)證 0 30,000/ I SO 30,000/ I SO 30,000/ I C TI 市場(chǎng)部 渠道開拓 1+ 4 個(gè) 2+ 3 個(gè) 4+ 1 個(gè) 5 個(gè) 開拓費(fèi)用 80 , 00 0 60 , 00 0 20 , 00 0 0 廣告預(yù)算 15000 15000 17000 17000 后續(xù) 五 、前景展望（制定具體方案） 人 力 資源部 管理人員 10,000 10,000 10,000 10,000 五險(xiǎn) 3 11 0 3 11 0 3 11 0 3 11 0 銷售人員 1 人 3 人 5 人 6 人 招聘費(fèi)用 500 1000 1000 500 工資 3600 10800 18000 21600 五險(xiǎn) 1 120 3359 5598 6718 培訓(xùn)費(fèi)用 500 500 1000 0 生產(chǎn)工人 6 人 12 人 16 人 16 人 招聘費(fèi)用 3000 3000 2023 0 工資 18000 36000 48000 48000 五險(xiǎn) 5598 11196 14928 14928 培訓(xùn)費(fèi)用 3600 4800 4800 銷售部 銷售收入 1 15791 * 342248 *1. 17 638314 *1. 17 721256 *1. 17 財(cái)務(wù)部 貼現(xiàn) 采購部 原料采購 64125 * 138375 * 232238 * 平均按 3%貼息 17%進(jìn)項(xiàng)稅 17%銷項(xiàng)稅 五 、前景展望（制定具體方案） 后續(xù) 2. 其次， 將經(jīng)營規(guī)劃表中 的數(shù)據(jù)過賬到現(xiàn)金流量表 （見 3 51 、 3 52 ） 。之后再次錄入現(xiàn)金流量預(yù)算表進(jìn)行排演，做二次檢查。 （ 2）打括號(hào)的采購資金的支付往后推遲 1個(gè)季度 五 、前景展望（制定具體方案） 表 3 45 基于折扣 和廢品分?jǐn)?下各季度各品牌產(chǎn)品的直接材料費(fèi) （ 精確 ） 單位：元 季度 1 2 3 4 5 6 7 8 品牌 1 品牌 2 品牌 3 品牌 4 品牌 5 品牌 6 五 、前景展望（制定具體方案） （ 九 ）成本 費(fèi)用 計(jì)劃 1. 產(chǎn)品成本（生產(chǎn)成本）的核算 （見表 3 46 、 3 47 、 3 48 ） 表 3 46 第 1 季度各品牌產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 單位：元 直接材料費(fèi) 直接人工 制造費(fèi)用 單位成本 品牌 1 品牌 2 品牌 3 品牌 4 品牌 5 品牌 6 五 、前景展望（制定具體方案） 表 3 47 第 2 季度各品牌產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 單位：元 直接材料費(fèi) 直接人工 制造費(fèi)用 單位成本 品牌 1 品牌 2 8. 8 品牌 3 品牌 4 品牌 5 品牌 6 五 、前景展望（制定具體方案） 表 3 4 8 第 3 季度各品牌產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 單位：元 直接材料費(fèi) 直接人工 制造費(fèi)用 單位成本 品牌 1 品牌 2 品牌 3 品牌 4 品牌 5 品牌 6 五 、前景展望（制定具體方案） ?（十）財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算） 以上 計(jì)劃初步完成了， 但是否能夠付與實(shí)施還必須經(jīng)受財(cái)務(wù)計(jì)劃的檢驗(yàn)。如果在同一市場(chǎng)上希望某一品牌銷售超過 500個(gè)單位，則一個(gè)銷售人員是不夠的。 表 3 36 第 3 季度的單位制造費(fèi)用 （精確計(jì)算） 單位：元 生產(chǎn)設(shè)備 廠房租金 設(shè)備折舊(3 柔 ) 維護(hù)費(fèi)用 加工費(fèi) 合計(jì) 實(shí)際出產(chǎn)量 單位產(chǎn)品 制造費(fèi)用 柔性線 5000 24000 120 00 14712 55712 6669 手工線 已出售，小廠房退租。 五 、前景展望（制定具體方案） ?（六）生產(chǎn)計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃是指具體產(chǎn)品的生產(chǎn)安排，要具體到用 哪條生產(chǎn)線 生產(chǎn) 哪一款 產(chǎn)品。 五 、前景展望（制定具體方案） 表 3 26 工人培訓(xùn)與設(shè)備升級(jí)相結(jié)合下的 實(shí)際 出產(chǎn)計(jì)劃 （ 4 條 柔性 線 ） 單位：件 生產(chǎn)線 1 2 3 4 5 6 7 8 手工線 1 2*450 手工線 2 2 *450 手工線 3 2*450 柔性線 1 4*4501 4*4632 4*4773 4*491 4*491 4*491 4*491 柔性線 2 4*4501 4*4632 4*4773 4*491 4 *491 4*491 4*491 柔性線 3 4*4501 4*4632 4*4773 4*491 4*491 4*491 4*491 柔性線 4 4*4501 4*4632 4* 4773 4*491 4*491 4*491 工人培訓(xùn)費(fèi)用 3600 4800 4800 1200 公式 70% 90% % % % 設(shè)備升級(jí)費(fèi)用 3000 4000 4000 1000 五 、前景展望（制定具體方案） 表 3 27 工人培訓(xùn)與設(shè)備升級(jí)相結(jié)合下的 實(shí)際 出產(chǎn)計(jì)劃 （計(jì)算結(jié)果） 單位：件 生產(chǎn)線 1 2 3 4 5 6 7 8 手工線 1 630 手工線 2 630 手工線 3 630 柔性線 1 1620 1683 1751 1820 1820 1820 1820 柔性線 2 1620 1683 1751 1820 1820 1820 1820 柔性線 3 1620 1683 1751 1820 1820 1820 1820 柔性線 4 1620 1683 1751 1820 1820 1820 合計(jì) 1890 4860 6669 6936 7211 7280 7280