【正文】 收入帳戶 財(cái)務(wù)收到銀行進(jìn)帳單 區(qū)縣每天編制資金收款明細(xì)表 計(jì)費(fèi)及收入確認(rèn)流程 核對銷帳數(shù)據(jù)與銀行回款信息 收到一次性收入，解款 營業(yè)日報(bào)表 區(qū)縣局 注： 1. 本流程適用于地市計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心無法直接控制區(qū)縣銀行帳戶，并可能導(dǎo)致資金無法及時(shí)上劃的情況 2. 建議 BSS每日自動編制資金收款明細(xì)表 銀行 區(qū)縣銀行收到款項(xiàng) 區(qū)縣銀行劃款至地市帳戶 區(qū)縣銀行從客戶帳戶劃款至過渡帳戶 A A 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來應(yīng)收管理概念性流程設(shè)計(jì) －壞帳核銷流程 地市計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心 輸出用戶欠費(fèi)報(bào)表 對縣局用戶采用逐步升級的催收手段 MSS系統(tǒng) 計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng) 對大客戶采用逐步升級的催收手段 各縣局 地市大客戶部門 用戶欠費(fèi)信息 地市計(jì)財(cái)部 填寫壞帳明細(xì)表 審核 交稅務(wù)部門審核 在地市統(tǒng)一帳套中進(jìn)行財(cái)務(wù)處理 對一個(gè)月以內(nèi)的欠費(fèi)催繳 業(yè)務(wù)部門在發(fā)展業(yè)務(wù)時(shí)考查客戶的信用情況 業(yè)務(wù)部門在發(fā)展業(yè)務(wù)時(shí)考查客戶的信用情況 計(jì)費(fèi)及收入確認(rèn)、收款管理流程 出具帳齡分析表 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來財(cái)務(wù)管理概念性流程設(shè)計(jì) －資金計(jì)劃編制流程 地市各部門 每月分別編制部門運(yùn)營資金需求、工程資金需求計(jì)劃、收入資金計(jì)劃 各部門經(jīng)理審批資金計(jì)劃 匯總工程資金和運(yùn)營資金需求計(jì)劃 地市計(jì)財(cái)部 計(jì)財(cái)部經(jīng)理審批 提交省公司相關(guān)部門 運(yùn)營資金需求計(jì)劃 省各部門 省計(jì)財(cái)部 各部門每月編制部門運(yùn)營資金計(jì)劃 各部門經(jīng)理審批資金計(jì)劃 運(yùn)營資金需求計(jì)劃 工程資金需求計(jì)劃 收入資金計(jì)劃 匯總編制省現(xiàn)金流預(yù)算 計(jì)財(cái)部經(jīng)理審批現(xiàn)金流預(yù)算 省總經(jīng)理審批現(xiàn)金流預(yù)算 總經(jīng)理審批 地市各二級單位 各部門每月根據(jù)預(yù)算和運(yùn)行狀況編制運(yùn)營資金需求計(jì)劃 地市各二級單位經(jīng)理審批資金計(jì)劃 運(yùn)營資金需求計(jì)劃 資金下?lián)芰鞒? 貸款管理流程 工程資金需求計(jì)劃 收入資金計(jì)劃 專業(yè)部門匯總地市收入資金計(jì)劃和程資金需求計(jì)劃 A A B B 計(jì)財(cái)人員匯總地市各二級單位運(yùn)營資金需求計(jì)劃 編制借貸款償還計(jì)劃和集團(tuán)資金往來計(jì)劃 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 各單位編制內(nèi)容如下： 內(nèi)容 編制單位 匯總路徑單位 用途 地市 收入資金計(jì)劃 地市市場部門 省市場部門 ?省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 收入預(yù)算 地市市場部門 省市場部門 ?省計(jì)財(cái)部 預(yù)算調(diào)整 工程資金計(jì)劃 地市工程部門 省工程部門 ?省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 工程形象進(jìn)度 地市工程部門 省工程部門 ?省計(jì)財(cái)部 預(yù)算調(diào)整 運(yùn)營資金計(jì)劃 地市各部門 地市計(jì)財(cái)部 ?省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 預(yù)算調(diào)整 省 收入資金計(jì)劃 省市場部門 省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 收入預(yù)算 省市場部門 省計(jì)財(cái)部 預(yù)算調(diào)整 工程資金計(jì)劃 省工程部門 省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 工程形象進(jìn)度 省工程部門 省計(jì)財(cái)部 預(yù)算調(diào)整 運(yùn)營資金計(jì)劃 省各部門 省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 預(yù)算調(diào)整 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －貸款管理流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信各省公司分別與通過授權(quán)貸款申請的銀行簽訂貸款合同 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保貸款管理的功能集中在中國電信各省公司層級，利用資金的規(guī)模優(yōu)勢最大限度獲得貸款優(yōu)惠和銀行服務(wù) 2) 確保貸款合同簽訂的規(guī)范性，規(guī)避相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn) 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 省公司法律事務(wù)部門定期審核銀行貸款合同標(biāo)準(zhǔn)文本 2) 省公司分管資金的財(cái)務(wù)經(jīng)理審閱銀行貸款合同草案是否符合要求 3) 省公司計(jì)財(cái)部經(jīng)理根據(jù)授權(quán)審閱銀行貸款合同草案，簽署合同原件以及一整套要求的法律文件 4) 省公司分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)審閱銀行貸款合同草案，簽署合同原件以及一整套要求的法律文件 5) 省公司總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)審閱銀行貸款合同草案，簽署合同原件以及一整套要求的法律文件 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －資金下?lián)芰鞒蹋ɡm(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 目前綜合考慮設(shè)備物資的金額 、 技術(shù)難度 、 重要程度 、 供應(yīng)商分布情況等因素 ， 將物資分成 A、 B、 C三類： ? B類物資通過省公司財(cái)務(wù)根據(jù)地市分公司財(cái)務(wù)的付款憑證進(jìn)行集中付款 ? C類物資由省公司將資金下?lián)艿降厥蟹止具M(jìn)行付款 2) 省公司計(jì)財(cái)部按照月度滾動資金計(jì)劃向地市分公司計(jì)財(cái)部下?lián)艹杀举M(fèi)用類資金 ? 將月度滾動資金計(jì)劃以周為單位劃分 ， 省公司每月下?lián)芩拇钨Y金 ? 將月度滾動資金計(jì)劃以周為單位劃分 ， 地市分公司每月下?lián)芩拇芜\(yùn)營資金 A類 B類 C類 1. 集團(tuán)自行采購 2. 集團(tuán)匯總并統(tǒng)一采購省、地市上報(bào)的采購申請（目前尚未有此類情況） 1. 省公司自行采購（含集團(tuán)統(tǒng)談省分簽和省自談自簽） 2. 省公司匯總并統(tǒng)一采購各地市上報(bào)的采購申請（即省統(tǒng)談統(tǒng)簽） 1. 地市公司自行采購（含省統(tǒng)談地市分簽以及地市自談自簽） 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 核算管理 業(yè)務(wù)需要 管理需要 會計(jì)科目表 申請程序 , 科目表結(jié)構(gòu)和規(guī)則 通知程序 管理會計(jì)用戶 數(shù)據(jù)庫管理員 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 會計(jì)科目表維護(hù) 日常會 計(jì)核算 結(jié)帳 MSS系統(tǒng) 會計(jì)人員 出納人員 原始憑證 銀行進(jìn)帳單 記帳憑證 銀行票據(jù) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 憑證格式 會計(jì)核算制度 銀行對帳程序 MSS系統(tǒng) 報(bào)表人員 銀行對帳程序 關(guān)聯(lián)交易對帳 報(bào)表規(guī)則 銀行對帳單 月結(jié)憑證 表樣 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 稅款繳納 財(cái)務(wù)報(bào)表 稅收規(guī)則 納稅申報(bào)表 完稅憑證 MSS系統(tǒng) 稅務(wù)人員 工程 財(cái)務(wù) 統(tǒng)計(jì) 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －日常會計(jì)核算、結(jié)帳流程 1. 流程適用范圍 適用于各核算單位的憑證錄入、期末結(jié)帳、合并報(bào)表編制流程 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保憑證錄入、記帳、結(jié)帳及合并報(bào)表編制的正確性、及時(shí)性，降低出錯(cuò)率 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 記帳前需經(jīng)過專人審核憑證是否真實(shí)、完整、合理地記錄了業(yè)務(wù)的發(fā)生，入賬是否準(zhǔn)確 2) 減少會計(jì)核算的手工干預(yù)、盡量利用系統(tǒng)自動生成會計(jì)分錄 3) 各級計(jì)財(cái)部報(bào)表審核人員審核本級財(cái)務(wù)報(bào)表是否正確合理，勾稽關(guān)系是否正確 4) 各級計(jì)財(cái)部（省財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)）審核下級單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否正確合理，勾稽關(guān)系是否正確 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來財(cái)務(wù)管理的整體流程關(guān)系圖 －應(yīng)付管理 預(yù)支款管理 ? 零星固定資產(chǎn)采購付款 ? 低值易耗采購付款 ? 費(fèi)用類付款 MSS 預(yù)支款憑證 付款憑證 工程合同管理 經(jīng)審批合同 資金計(jì)劃編制 備用金管理 備用金報(bào)銷單據(jù) 月度資金計(jì)劃 月度資金計(jì)劃 月費(fèi)用預(yù)算 費(fèi)用報(bào)銷 MSS 付款憑證 ? 工程費(fèi)用付款 ? 工程采購付款 合同付款（非工程類） MSS 付款憑證 合同付款（工程類） ? 低值易耗采購報(bào)銷 ? 費(fèi)用類報(bào)銷 工程 財(cái)務(wù) 統(tǒng)計(jì) 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來核算管理概念性流程設(shè)計(jì) －稅款繳納流程 地市公司 省公司 集團(tuán)公司 編制所得稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 稅務(wù)局確認(rèn) 編制營業(yè)稅等納稅申報(bào)表 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 計(jì)算應(yīng)代扣的境外機(jī)構(gòu)所得稅 編制所得稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 編制營業(yè)稅等納稅申報(bào)表 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 與境外機(jī)構(gòu)結(jié)算的成本費(fèi)用 編制所得稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 稅務(wù)局確認(rèn) 編制營業(yè)稅等納稅申報(bào)表 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 區(qū)縣局 編制營業(yè)稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －會計(jì)科目表維護(hù)流程 1. 流程適用范圍 本流程適用于各核算單位對于會計(jì)科目的新增和修改的管理工作 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 規(guī)范會計(jì)科目的維護(hù)工作，確保會計(jì)核算體系的相對統(tǒng)一性和連續(xù)性，從而使會計(jì)數(shù)據(jù)口徑一致、便于合并 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 各級計(jì)財(cái)部根據(jù)設(shè)定的權(quán)限審核會計(jì)科目的新增和修改的必要性 4. 流程前提假設(shè) 1) 對于會計(jì)科目的新增和修改 ， 每級計(jì)財(cái)部都可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和核算要求提出申請 ， 但對于高于本級計(jì)財(cái)部權(quán)限的部分無權(quán)進(jìn)行會計(jì)科目的修改和新增 2) 對于集團(tuán)進(jìn)行合并時(shí)涉及到的會計(jì)科目級別 ， 只有集團(tuán)才有調(diào)整權(quán)限 ， 除此之外的會計(jì)科目的調(diào)整權(quán)限設(shè)定給省公司 ， 地市公司無調(diào)整權(quán)限 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －資金上劃流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信地市公司運(yùn)營收入資金上繳省公司的流程 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保地市各二級單位收入及時(shí)全額上劃至地市公司，地市公司收入及時(shí)全額上劃至省公司，減少收款資金沉淀 2) 減少資金上劃往來對帳工作量，同時(shí)保證入帳的準(zhǔn)確性 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 省公司核對銀行進(jìn)帳單與地市公司記錄的跨公司代碼憑證，確保金額及銀行帳戶等信息一致 2) 地市公司查看收入戶代收銀行劃款情況，與地市各二級單位上報(bào)的銀行明細(xì)收款情況核對，對未及時(shí)上劃情況采取相應(yīng)措施催收 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來資金管理概念性流程設(shè)計(jì) －資金下?lián)芰鞒? 地市計(jì)財(cái)部 省計(jì)財(cái)部 地市各二級單位 資金計(jì)劃編制流程 資金管理員根據(jù)資金計(jì)劃向各地市分公司劃撥資金 編制跨公司代碼會計(jì)憑證 資金經(jīng)理審核跨公司代碼會計(jì)憑證，過帳 MSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 監(jiān)控地市分公司銀行帳戶到匯情況 收到省公司撥款，根據(jù)資金計(jì)劃向各二級單位劃撥資金 資金計(jì)劃編制流程 資金監(jiān)控系統(tǒng) 監(jiān)控二級單位銀行帳戶到匯情況 收到地市分公司撥款，核對銀行進(jìn)帳單 根據(jù)銀行進(jìn)帳單核對跨公司代碼會計(jì)憑證，確認(rèn)入帳 MSS系統(tǒng) 付款流程 運(yùn)營資金需求計(jì)劃 現(xiàn)金流預(yù)算 銀行進(jìn)帳單 銀行進(jìn)帳單 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 資金計(jì)劃編制范圍 實(shí)際支付范圍 省公司 運(yùn)營資金計(jì)劃 工程資金計(jì)劃 借貸款償還計(jì)劃 集團(tuán)資金往來 省運(yùn)營資金 省、地市工程資金 借貸款的償還 集團(tuán)資金往來 地市公司 運(yùn)營資金計(jì)劃 工程資金計(jì)劃 地市、地市各二級單位運(yùn)營資金 部分工程資金（參見資金下?lián)芰鞒蹋? 地市各二級單位 運(yùn)營資金計(jì)劃 運(yùn)營資金 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)