【正文】 版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －預(yù)算執(zhí)行控制流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 系統(tǒng)對預(yù)算的過程控制可以在多個時點實現(xiàn)，如：申購、合同審批、入庫或付款申請等時點，具體控制時視業(yè)務(wù)類型的不同在第一時點進行控制 2) 中國電信實行全面預(yù)算，明確各級公司的審批權(quán)限，具體包括：各級在預(yù)算內(nèi)審批權(quán)限、預(yù)算外審批權(quán)限和預(yù)算外累計審批權(quán)限 3) 各級公司計財部對各項預(yù)算負(fù)有復(fù)核 、 監(jiān)督的職責(zé) 4) 對不同的預(yù)算項根據(jù)實際控制和管理需要可分別采用各原則的組合進行控制： ? 絕對性控制：必須按預(yù)算執(zhí)行 ， 超預(yù)算事項必須由授權(quán)審批人審批通過 ， 方可執(zhí)行 ， 預(yù)算外又沒有經(jīng)授權(quán)審批人審批通過的事項一概不允許執(zhí)行 ? 建議性控制：對超預(yù)算進行預(yù)警 ， 但允許發(fā)生 ? 月度控制：以月度預(yù)算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行預(yù)算控制 ? 階段控制：對于工程項目而言 ， 項目階段預(yù)算為控制依據(jù) ? 單項控制：對預(yù)算控制的基準(zhǔn)為每一特定預(yù)算項數(shù)據(jù) ， 如：差旅費 ? 總額控制：對預(yù)算控制的基準(zhǔn)為某一類預(yù)算項數(shù)據(jù) ， 如：管理費用 中國電信 MSS項目 169。 2) 預(yù)算考核關(guān)系：集團每月考核各省公司和下屬各部門預(yù)算執(zhí)行情況；省公司每月考核各地市和下屬各部門預(yù)算執(zhí)行情況；地市每月考核各區(qū)縣和下屬各部門的預(yù)算執(zhí)行情況 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －開帳及收入確認(rèn)流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 7) 省公司實現(xiàn)管理會計與財務(wù)會計的分離 ， 省內(nèi)一站式出租電路業(yè)務(wù)、 跨本地網(wǎng)移動出租電路業(yè)務(wù) 、 國際單點出租電路業(yè)務(wù)收入統(tǒng)一在省記列 ， 不再下發(fā)給地市列帳 ， 對地市的考核通過管理會計報表實現(xiàn)；國際結(jié)算收支在集團列帳 地市 /直轄市記列收入 省公司 /直轄市記列收入 集團記列收入 長途、市話、數(shù)據(jù)、智能網(wǎng)等業(yè)務(wù)收入 大客戶一站式出租電路業(yè)務(wù)、跨本地網(wǎng)移動出租電路業(yè)務(wù)、國際單點出租電路業(yè)務(wù)收入、集團下發(fā)結(jié)算收入 國際結(jié)算收支 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 資金管理 資金流入預(yù)計 資金流出需求 月度資金滾動計劃 資金管理規(guī)則 資金監(jiān)控系統(tǒng) 項目管理系統(tǒng) 資金計劃 貸款管理 選定銀行 MSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 法律顧問 銀行服務(wù) 未來項目可能性 貸款額度審批制度 銀行選擇表 貸款分配表 銀行貸款合同 簽訂銀行貸款合同 資金下?lián)? 到位資金 資金下?lián)苤贫? 按月度資金計劃使用資金 MSS系統(tǒng) 銀行帳戶 資金上劃 資金管理規(guī)則 BSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 銀行帳戶 工程 財務(wù) 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來財務(wù)管理概念性流程設(shè)計 －貸款管理流程 各級領(lǐng)導(dǎo) 省計財部 每年與銀行談判省服務(wù)框架性協(xié)議 資金計劃編制流程 根據(jù)月度資金計劃和大客戶部門的建議確定當(dāng)月貸款銀行和貸款金額 基于框架性協(xié)議與銀行談判并簽訂貸款合同，錄入系統(tǒng) 財務(wù)經(jīng)理審批貸款金額和貸款銀行 根據(jù)審批權(quán)限設(shè)置分層審批貸款 根據(jù)還款計劃系統(tǒng)提示償還貸款本息 MSS系統(tǒng) 定期審核銀行貸款標(biāo)準(zhǔn)文本并提供財務(wù)部 省法律事務(wù)部門 現(xiàn)金流預(yù)算 貸款標(biāo)準(zhǔn)合同文本 省大客戶部門 提供銀行大客戶的具體建議 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －資金上劃流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 各級單位嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線 ， 運營收入集中上繳到省公司收入專戶 2) 省公司統(tǒng)一與銀行簽訂自動匯劃協(xié)議 ， 確保資金按照規(guī)定劃轉(zhuǎn) 3) 地市公司計財部監(jiān)控代收銀行的資金劃轉(zhuǎn)情況并負(fù)責(zé)催收 ， 同時將代收銀行資金劃轉(zhuǎn)情況作為考核地市公司計財部的指標(biāo)之一 ， 從而保證代收資金的及時上劃 ， 減少資金沉淀 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －稅款繳納流程 1. 流程適用范圍 本流程適用于中國電信對各級單位營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的計算和繳納的管理 2. 流程設(shè)計整體目標(biāo) 1) 確保各項稅款的計算和繳納的準(zhǔn)確性和及時性 3. 流程主要控制點 1) 納稅申報表需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，以保證其原始數(shù)據(jù)、計算公式及過程、稅法政策使用的正確性 2) 企業(yè)所得稅的計算以及納稅調(diào)整等項需要上級單位至集團的逐級審核 4. 流程前提假設(shè) 1) 營業(yè)稅在本地繳納；企業(yè)所得稅由集團統(tǒng)一繳納 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來核算管理概念性流程設(shè)計 －日常會計核算、結(jié)帳流程 地市公司 省公司 集團公司 財務(wù)手工錄入憑證 系統(tǒng)自動生成會計憑證 復(fù)核人員審核 輸出各類報表草表 報表審核人員審核 財務(wù)負(fù)責(zé)人審核 系統(tǒng)輸出正式報表 審核地市分公司報表 系統(tǒng)核對關(guān)聯(lián)交易 系統(tǒng)自動合并報表 輸出各類報表草表 財務(wù)負(fù)責(zé)人審核 自動關(guān)閉省會計期 審核省公司報表 收到并審核子公司報表 收到并審核其它子公司報表 區(qū)縣局 財務(wù)人員在地市統(tǒng)一帳套中遠(yuǎn)程錄入憑證 系統(tǒng)自動生成會計憑證 系統(tǒng)自動過帳 本部錄入憑證、編制報表 本部錄入憑證、編制報表 系統(tǒng)輸出正式報表 自動關(guān)閉會計期 報表審核人員審核 系統(tǒng)核對關(guān)聯(lián)交易 系統(tǒng)自動合并報表 輸出各類報表草表 財務(wù)負(fù)責(zé)人審核 自動關(guān)閉會計期 系統(tǒng)輸出正式報表 報表審核人員審核 復(fù)核人員審核 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －資金下?lián)芰鞒? 1. 流程適用范圍 適用于中國電信省公司對地市分公司的運營資金、部分工程資金下?lián)芎偷厥蟹止緦Φ厥懈鞫墕挝坏倪\營資金下?lián)? 2. 流程設(shè)計整體目標(biāo) 1) 確保資金撥付的管理功能集中在省公司，工程資金的付款申請得到相關(guān)授權(quán)人員的審核或?qū)徟? 2) 確保省公司資金撥付的及時性，進一步減少各地市分公司的資金沉淀 3. 流程主要控制點 1) 省公司分管資金的財務(wù)經(jīng)理審核資金管理員編制的會計憑證 2) 通過資金監(jiān)控系統(tǒng)實時查詢資金到帳情況，防止銀行壓匯 3) 地市分公司根據(jù)銀行進帳單核對跨公司代碼會計憑證，確認(rèn)入帳 中國電信 MSS項目 169。 現(xiàn)金流預(yù)算作為資金籌措 、資金撥付和實際支付的依據(jù) 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －收款管理流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 與代收銀行協(xié)調(diào) ， 要求代收銀行每天劃款到地市收入戶 2) 計費帳務(wù)中心負(fù)責(zé)監(jiān)控區(qū)縣局劃款情況 3) 地市公司負(fù)責(zé)長途 、 市話 、 數(shù)據(jù) 、 智能網(wǎng)等業(yè)務(wù)的收款管理 ， 省公司負(fù)責(zé)省內(nèi)一站式出租電路業(yè)務(wù) 、 跨本地網(wǎng)移動出租電路業(yè)務(wù) 、 國際單點出租電路業(yè)務(wù)的收款管理 (具體收款操作委托省公司所在地市處理 )， 集團公司負(fù)責(zé)國際結(jié)算業(yè)務(wù)的收款管理 4) 收款管理方面的責(zé)任建議劃分如下： 內(nèi)容 負(fù)責(zé)部門 考核指標(biāo) 應(yīng)收帳款收回及時性 銷售業(yè)務(wù)部門（信用控制） 計費帳務(wù)中心（催款） 應(yīng)收帳款回收率指標(biāo) 收款資金上劃及時性 計費帳務(wù)中心 (劃款監(jiān)督部門 ) 帳務(wù)班 (劃款部門、催劃部門 ) 資金回現(xiàn)率指標(biāo) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來應(yīng)收管理概念性流程設(shè)計 －開帳及收入確認(rèn)流程 地市公司 省公司 集團公司 統(tǒng)一結(jié)算省內(nèi)網(wǎng)間業(yè)務(wù) 支撐中心統(tǒng)一結(jié)算國際、省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶一站式業(yè)務(wù) 計費帳務(wù)系統(tǒng)每月底出具收入確認(rèn)表 營業(yè)系統(tǒng) 省計費系統(tǒng) 長途業(yè)務(wù)、智能網(wǎng)、數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)計費數(shù)據(jù) 網(wǎng)間結(jié)算收入數(shù)據(jù) 集團計費結(jié)算系統(tǒng) 國際、省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 下發(fā)省計費數(shù)據(jù) 省計財部確認(rèn)收入 省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶一站式業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù) 財務(wù)人員審核量收關(guān)系 財務(wù)人員在地市公司計財部統(tǒng)一帳套中列所有收入 抄送地市市場部 抄送省公司市場部 計財部列國際結(jié)算收入 本地網(wǎng)營業(yè)系統(tǒng) 下發(fā)省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶一站式業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù) 一次性收入 客戶資料 注： 1. 本流程適用于省公司計費及收入確認(rèn) 2. 未來全國計費系統(tǒng)統(tǒng)一后， MSS系統(tǒng)可以通過與計費系統(tǒng)的接口直接取數(shù)自動生成憑證 本地網(wǎng)計費帳務(wù)系統(tǒng) 計費帳務(wù)中心在統(tǒng)一的結(jié)算期對所有業(yè)務(wù)進行計費處理 各業(yè)務(wù)單位提供計費數(shù)據(jù) 網(wǎng)間結(jié)算系統(tǒng) 省內(nèi)一站式出租電路業(yè)務(wù)、跨本地網(wǎng)移動出租電路業(yè)務(wù)、國際單點出租電路業(yè)務(wù) 市場部核對省計費業(yè)務(wù)量與上報省計費業(yè)務(wù)量一致性 市話 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來預(yù)算管理概念性流程設(shè)計 －預(yù)算分析考核流程 地市相關(guān)部門 地市計財部 地市預(yù)算管理委員會 省相關(guān)部門 省計財部 省預(yù)算管理委員會 集團相關(guān)部門 集團計財部 集團預(yù)算管理委員會 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 核算管理流程 出具各二級單位和全市月度預(yù)算執(zhí)行情況分析 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 核算管理流程 出具各地市和全省月度預(yù)算執(zhí)行情況分析 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 核算管理流程 出具各省和全集團季度預(yù)算執(zhí)行情況分析 組織預(yù)算執(zhí)行分析會 每月 進行差異分析 組織預(yù)算執(zhí)行分析會 每月 進行差異分析 決策管理措施 決策管理措施 預(yù)算考核部門記錄，納入績效考核 各相關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示調(diào)整工作 績效考核流程 預(yù)算考核部門記錄，納入績效考核 各相關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示調(diào)整工作 績效考核流程 預(yù)算考核部門記錄，納入績效考核 各相關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示調(diào)整工作 績效考核流程 組織預(yù)算執(zhí)行分析會 每月 進行差異分析 決策管理措施 年度績效考核 年度績效考核 地市差異分析報告 省差異分析報告 地市預(yù)算執(zhí)行情況 省預(yù)算執(zhí)行情況 中國電信 MSS項目 169。地市公司季度預(yù)算內(nèi)滾動預(yù)算須報備省作為其資金計劃審批依據(jù)： 內(nèi)容 編制單位 匯總路徑單位 用途 地市 收入資金計劃 二級單位／地市市場部門 地市計財部 ?省市場部門 ?省計財部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 收入預(yù)算 二級單位／地市市場部門 地市計財部 ?省市場部門 ?省計財部 預(yù)算月度滾動 工程資金計劃 地市工程部門 省工程部門 ?省計財部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 工程形象進度 地市工程部門 省工程部門 ?省計財部 預(yù)算月度滾動 運營資金計劃 二級單位／地市各部門 地市業(yè)務(wù)歸口部門 ?地市計財部 ?省計財部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 預(yù)算月度滾動 ?。瘓F 收入資金計劃 省／集團市場部門 省 ／集團 計財部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 收入預(yù)算 ?。瘓F市場部門 省 ／集團 計財部 預(yù)算月度滾動 工程資金計劃 ?。瘓F工程部門 省 ／集團 計財部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 工程形象進度 ?。瘓F工程部門 省 ／集團 計財部 預(yù)算月度滾動 運營資金計劃 省／集團各部門 省 ／集團業(yè)務(wù)歸口部門?省 ／集團 計財部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 預(yù)算月度滾動 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －預(yù)算編制與審批下達(dá)流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 全面預(yù)算的管理體系將基于麥肯錫的全面預(yù)算管理模型的理念基礎(chǔ)上 ， 根據(jù) MS