【正文】 版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －預(yù)算執(zhí)行控制流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 系統(tǒng)對(duì)預(yù)算的過(guò)程控制可以在多個(gè)時(shí)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)，如：申購(gòu)、合同審批、入庫(kù)或付款申請(qǐng)等時(shí)點(diǎn)，具體控制時(shí)視業(yè)務(wù)類型的不同在第一時(shí)點(diǎn)進(jìn)行控制 2) 中國(guó)電信實(shí)行全面預(yù)算，明確各級(jí)公司的審批權(quán)限，具體包括：各級(jí)在預(yù)算內(nèi)審批權(quán)限、預(yù)算外審批權(quán)限和預(yù)算外累計(jì)審批權(quán)限 3) 各級(jí)公司計(jì)財(cái)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算負(fù)有復(fù)核 、 監(jiān)督的職責(zé) 4) 對(duì)不同的預(yù)算項(xiàng)根據(jù)實(shí)際控制和管理需要可分別采用各原則的組合進(jìn)行控制： ? 絕對(duì)性控制：必須按預(yù)算執(zhí)行 ， 超預(yù)算事項(xiàng)必須由授權(quán)審批人審批通過(guò) ， 方可執(zhí)行 ， 預(yù)算外又沒(méi)有經(jīng)授權(quán)審批人審批通過(guò)的事項(xiàng)一概不允許執(zhí)行 ? 建議性控制：對(duì)超預(yù)算進(jìn)行預(yù)警 ， 但允許發(fā)生 ? 月度控制：以月度預(yù)算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行預(yù)算控制 ? 階段控制：對(duì)于工程項(xiàng)目而言 ， 項(xiàng)目階段預(yù)算為控制依據(jù) ? 單項(xiàng)控制：對(duì)預(yù)算控制的基準(zhǔn)為每一特定預(yù)算項(xiàng)數(shù)據(jù) ， 如：差旅費(fèi) ? 總額控制：對(duì)預(yù)算控制的基準(zhǔn)為某一類預(yù)算項(xiàng)數(shù)據(jù) ， 如：管理費(fèi)用 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2) 預(yù)算考核關(guān)系：集團(tuán)每月考核各省公司和下屬各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況；省公司每月考核各地市和下屬各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況；地市每月考核各區(qū)縣和下屬各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況 。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －開(kāi)帳及收入確認(rèn)流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 7) 省公司實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的分離 ， 省內(nèi)一站式出租電路業(yè)務(wù)、 跨本地網(wǎng)移動(dòng)出租電路業(yè)務(wù) 、 國(guó)際單點(diǎn)出租電路業(yè)務(wù)收入統(tǒng)一在省記列 ， 不再下發(fā)給地市列帳 ， 對(duì)地市的考核通過(guò)管理會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)現(xiàn)；國(guó)際結(jié)算收支在集團(tuán)列帳 地市 /直轄市記列收入 省公司 /直轄市記列收入 集團(tuán)記列收入 長(zhǎng)途、市話、數(shù)據(jù)、智能網(wǎng)等業(yè)務(wù)收入 大客戶一站式出租電路業(yè)務(wù)、跨本地網(wǎng)移動(dòng)出租電路業(yè)務(wù)、國(guó)際單點(diǎn)出租電路業(yè)務(wù)收入、集團(tuán)下發(fā)結(jié)算收入 國(guó)際結(jié)算收支 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 資金管理 資金流入預(yù)計(jì) 資金流出需求 月度資金滾動(dòng)計(jì)劃 資金管理規(guī)則 資金監(jiān)控系統(tǒng) 項(xiàng)目管理系統(tǒng) 資金計(jì)劃 貸款管理 選定銀行 MSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 法律顧問(wèn) 銀行服務(wù) 未來(lái)項(xiàng)目可能性 貸款額度審批制度 銀行選擇表 貸款分配表 銀行貸款合同 簽訂銀行貸款合同 資金下?lián)? 到位資金 資金下?lián)苤贫? 按月度資金計(jì)劃使用資金 MSS系統(tǒng) 銀行帳戶 資金上劃 資金管理規(guī)則 BSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 銀行帳戶 工程 財(cái)務(wù) 統(tǒng)計(jì) 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)財(cái)務(wù)管理概念性流程設(shè)計(jì) －貸款管理流程 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 省計(jì)財(cái)部 每年與銀行談判省服務(wù)框架性協(xié)議 資金計(jì)劃編制流程 根據(jù)月度資金計(jì)劃和大客戶部門(mén)的建議確定當(dāng)月貸款銀行和貸款金額 基于框架性協(xié)議與銀行談判并簽訂貸款合同，錄入系統(tǒng) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審批貸款金額和貸款銀行 根據(jù)審批權(quán)限設(shè)置分層審批貸款 根據(jù)還款計(jì)劃系統(tǒng)提示償還貸款本息 MSS系統(tǒng) 定期審核銀行貸款標(biāo)準(zhǔn)文本并提供財(cái)務(wù)部 省法律事務(wù)部門(mén) 現(xiàn)金流預(yù)算 貸款標(biāo)準(zhǔn)合同文本 省大客戶部門(mén) 提供銀行大客戶的具體建議 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －資金上劃流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 各級(jí)單位嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線 ， 運(yùn)營(yíng)收入集中上繳到省公司收入專戶 2) 省公司統(tǒng)一與銀行簽訂自動(dòng)匯劃協(xié)議 ， 確保資金按照規(guī)定劃轉(zhuǎn) 3) 地市公司計(jì)財(cái)部監(jiān)控代收銀行的資金劃轉(zhuǎn)情況并負(fù)責(zé)催收 ， 同時(shí)將代收銀行資金劃轉(zhuǎn)情況作為考核地市公司計(jì)財(cái)部的指標(biāo)之一 ， 從而保證代收資金的及時(shí)上劃 ， 減少資金沉淀 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －稅款繳納流程 1. 流程適用范圍 本流程適用于中國(guó)電信對(duì)各級(jí)單位營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅的計(jì)算和繳納的管理 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保各項(xiàng)稅款的計(jì)算和繳納的準(zhǔn)確性和及時(shí)性 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 納稅申報(bào)表需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，以保證其原始數(shù)據(jù)、計(jì)算公式及過(guò)程、稅法政策使用的正確性 2) 企業(yè)所得稅的計(jì)算以及納稅調(diào)整等項(xiàng)需要上級(jí)單位至集團(tuán)的逐級(jí)審核 4. 流程前提假設(shè) 1) 營(yíng)業(yè)稅在本地繳納；企業(yè)所得稅由集團(tuán)統(tǒng)一繳納 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)核算管理概念性流程設(shè)計(jì) －日常會(huì)計(jì)核算、結(jié)帳流程 地市公司 省公司 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)手工錄入憑證 系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證 復(fù)核人員審核 輸出各類報(bào)表草表 報(bào)表審核人員審核 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核 系統(tǒng)輸出正式報(bào)表 審核地市分公司報(bào)表 系統(tǒng)核對(duì)關(guān)聯(lián)交易 系統(tǒng)自動(dòng)合并報(bào)表 輸出各類報(bào)表草表 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核 自動(dòng)關(guān)閉省會(huì)計(jì)期 審核省公司報(bào)表 收到并審核子公司報(bào)表 收到并審核其它子公司報(bào)表 區(qū)縣局 財(cái)務(wù)人員在地市統(tǒng)一帳套中遠(yuǎn)程錄入憑證 系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證 系統(tǒng)自動(dòng)過(guò)帳 本部錄入憑證、編制報(bào)表 本部錄入憑證、編制報(bào)表 系統(tǒng)輸出正式報(bào)表 自動(dòng)關(guān)閉會(huì)計(jì)期 報(bào)表審核人員審核 系統(tǒng)核對(duì)關(guān)聯(lián)交易 系統(tǒng)自動(dòng)合并報(bào)表 輸出各類報(bào)表草表 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核 自動(dòng)關(guān)閉會(huì)計(jì)期 系統(tǒng)輸出正式報(bào)表 報(bào)表審核人員審核 復(fù)核人員審核 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －資金下?lián)芰鞒? 1. 流程適用范圍 適用于中國(guó)電信省公司對(duì)地市分公司的運(yùn)營(yíng)資金、部分工程資金下?lián)芎偷厥蟹止緦?duì)地市各二級(jí)單位的運(yùn)營(yíng)資金下?lián)? 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保資金撥付的管理功能集中在省公司，工程資金的付款申請(qǐng)得到相關(guān)授權(quán)人員的審核或?qū)徟? 2) 確保省公司資金撥付的及時(shí)性，進(jìn)一步減少各地市分公司的資金沉淀 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 省公司分管資金的財(cái)務(wù)經(jīng)理審核資金管理員編制的會(huì)計(jì)憑證 2) 通過(guò)資金監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)查詢資金到帳情況，防止銀行壓匯 3) 地市分公司根據(jù)銀行進(jìn)帳單核對(duì)跨公司代碼會(huì)計(jì)憑證，確認(rèn)入帳 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 現(xiàn)金流預(yù)算作為資金籌措 、資金撥付和實(shí)際支付的依據(jù) 。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －收款管理流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 與代收銀行協(xié)調(diào) ， 要求代收銀行每天劃款到地市收入戶 2) 計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心負(fù)責(zé)監(jiān)控區(qū)縣局劃款情況 3) 地市公司負(fù)責(zé)長(zhǎng)途 、 市話 、 數(shù)據(jù) 、 智能網(wǎng)等業(yè)務(wù)的收款管理 ， 省公司負(fù)責(zé)省內(nèi)一站式出租電路業(yè)務(wù) 、 跨本地網(wǎng)移動(dòng)出租電路業(yè)務(wù) 、 國(guó)際單點(diǎn)出租電路業(yè)務(wù)的收款管理 (具體收款操作委托省公司所在地市處理 )， 集團(tuán)公司負(fù)責(zé)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的收款管理 4) 收款管理方面的責(zé)任建議劃分如下： 內(nèi)容 負(fù)責(zé)部門(mén) 考核指標(biāo) 應(yīng)收帳款收回及時(shí)性 銷售業(yè)務(wù)部門(mén)（信用控制） 計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心（催款） 應(yīng)收帳款回收率指標(biāo) 收款資金上劃及時(shí)性 計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心 (劃款監(jiān)督部門(mén) ) 帳務(wù)班 (劃款部門(mén)、催劃部門(mén) ) 資金回現(xiàn)率指標(biāo) 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)應(yīng)收管理概念性流程設(shè)計(jì) －開(kāi)帳及收入確認(rèn)流程 地市公司 省公司 集團(tuán)公司 統(tǒng)一結(jié)算省內(nèi)網(wǎng)間業(yè)務(wù) 支撐中心統(tǒng)一結(jié)算國(guó)際、省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶一站式業(yè)務(wù) 計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng)每月底出具收入確認(rèn)表 營(yíng)業(yè)系統(tǒng) 省計(jì)費(fèi)系統(tǒng) 長(zhǎng)途業(yè)務(wù)、智能網(wǎng)、數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù) 網(wǎng)間結(jié)算收入數(shù)據(jù) 集團(tuán)計(jì)費(fèi)結(jié)算系統(tǒng) 國(guó)際、省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 下發(fā)省計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù) 省計(jì)財(cái)部確認(rèn)收入 省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶一站式業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù) 財(cái)務(wù)人員審核量收關(guān)系 財(cái)務(wù)人員在地市公司計(jì)財(cái)部統(tǒng)一帳套中列所有收入 抄送地市市場(chǎng)部 抄送省公司市場(chǎng)部 計(jì)財(cái)部列國(guó)際結(jié)算收入 本地網(wǎng)營(yíng)業(yè)系統(tǒng) 下發(fā)省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶一站式業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù) 一次性收入 客戶資料 注： 1. 本流程適用于省公司計(jì)費(fèi)及收入確認(rèn) 2. 未來(lái)全國(guó)計(jì)費(fèi)系統(tǒng)統(tǒng)一后， MSS系統(tǒng)可以通過(guò)與計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的接口直接取數(shù)自動(dòng)生成憑證 本地網(wǎng)計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng) 計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心在統(tǒng)一的結(jié)算期對(duì)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)費(fèi)處理 各業(yè)務(wù)單位提供計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù) 網(wǎng)間結(jié)算系統(tǒng) 省內(nèi)一站式出租電路業(yè)務(wù)、跨本地網(wǎng)移動(dòng)出租電路業(yè)務(wù)、國(guó)際單點(diǎn)出租電路業(yè)務(wù) 市場(chǎng)部核對(duì)省計(jì)費(fèi)業(yè)務(wù)量與上報(bào)省計(jì)費(fèi)業(yè)務(wù)量一致性 市話 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)預(yù)算管理概念性流程設(shè)計(jì) －預(yù)算分析考核流程 地市相關(guān)部門(mén) 地市計(jì)財(cái)部 地市預(yù)算管理委員會(huì) 省相關(guān)部門(mén) 省計(jì)財(cái)部 省預(yù)算管理委員會(huì) 集團(tuán)相關(guān)部門(mén) 集團(tuán)計(jì)財(cái)部 集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì) MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫(kù) 核算管理流程 出具各二級(jí)單位和全市月度預(yù)算執(zhí)行情況分析 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫(kù) 核算管理流程 出具各地市和全省月度預(yù)算執(zhí)行情況分析 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫(kù) 核算管理流程 出具各省和全集團(tuán)季度預(yù)算執(zhí)行情況分析 組織預(yù)算執(zhí)行分析會(huì) 每月 進(jìn)行差異分析 組織預(yù)算執(zhí)行分析會(huì) 每月 進(jìn)行差異分析 決策管理措施 決策管理措施 預(yù)算考核部門(mén)記錄，納入績(jī)效考核 各相關(guān)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示調(diào)整工作 績(jī)效考核流程 預(yù)算考核部門(mén)記錄，納入績(jī)效考核 各相關(guān)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示調(diào)整工作 績(jī)效考核流程 預(yù)算考核部門(mén)記錄，納入績(jī)效考核 各相關(guān)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示調(diào)整工作 績(jī)效考核流程 組織預(yù)算執(zhí)行分析會(huì) 每月 進(jìn)行差異分析 決策管理措施 年度績(jī)效考核 年度績(jī)效考核 地市差異分析報(bào)告 省差異分析報(bào)告 地市預(yù)算執(zhí)行情況 省預(yù)算執(zhí)行情況 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。地市公司季度預(yù)算內(nèi)滾動(dòng)預(yù)算須報(bào)備省作為其資金計(jì)劃審批依據(jù)： 內(nèi)容 編制單位 匯總路徑單位 用途 地市 收入資金計(jì)劃 二級(jí)單位／地市市場(chǎng)部門(mén) 地市計(jì)財(cái)部 ?省市場(chǎng)部門(mén) ?省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 收入預(yù)算 二級(jí)單位／地市市場(chǎng)部門(mén) 地市計(jì)財(cái)部 ?省市場(chǎng)部門(mén) ?省計(jì)財(cái)部 預(yù)算月度滾動(dòng) 工程資金計(jì)劃 地市工程部門(mén) 省工程部門(mén) ?省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 工程形象進(jìn)度 地市工程部門(mén) 省工程部門(mén) ?省計(jì)財(cái)部 預(yù)算月度滾動(dòng) 運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃 二級(jí)單位／地市各部門(mén) 地市業(yè)務(wù)歸口部門(mén) ?地市計(jì)財(cái)部 ?省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 預(yù)算月度滾動(dòng) ?。瘓F(tuán) 收入資金計(jì)劃 省／集團(tuán)市場(chǎng)部門(mén) 省 ／集團(tuán) 計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 收入預(yù)算 ?。瘓F(tuán)市場(chǎng)部門(mén) 省 ／集團(tuán) 計(jì)財(cái)部 預(yù)算月度滾動(dòng) 工程資金計(jì)劃 省／集團(tuán)工程部門(mén) 省 ／集團(tuán) 計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 工程形象進(jìn)度 ?。瘓F(tuán)工程部門(mén) 省 ／集團(tuán) 計(jì)財(cái)部 預(yù)算月度滾動(dòng) 運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃 ?。瘓F(tuán)各部門(mén) 省 ／集團(tuán)業(yè)務(wù)歸口部門(mén)?省 ／集團(tuán) 計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 預(yù)算月度滾動(dòng) 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －預(yù)算編制與審批下達(dá)流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 全面預(yù)算的管理體系將基于麥肯錫的全面預(yù)算管理模型的理念基礎(chǔ)上 ， 根據(jù) MS