【正文】 S項(xiàng)目的需要設(shè)計(jì)概念性流程 。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢(xún)版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 1. 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理概念性設(shè)計(jì)范圍 2. 工程管理 3. 人力資源管理 4. 統(tǒng)計(jì)分析 預(yù)算管理 預(yù)算編制與審批下達(dá) 預(yù)算月度滾動(dòng) 預(yù)算執(zhí)行控制 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算分析考核 應(yīng)收管理 開(kāi)帳及收入確認(rèn) 收款管理 壞帳核銷(xiāo)流程 資金管理 資金計(jì)劃編制 貸款管理 資金下?lián)? 資金上劃 核算管理 會(huì)計(jì)科目表維護(hù) 日常會(huì)計(jì)核算、結(jié)賬流程 稅款繳納 工程 財(cái)務(wù) 統(tǒng)計(jì) 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。業(yè)務(wù)和系統(tǒng)一體化，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢(xún)版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 1. 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理概念性設(shè)計(jì)范圍（續(xù)） 2. 工程管理 3. 人力資源管理 4. 統(tǒng)計(jì)分析 固定資產(chǎn)管理 應(yīng)付管理 合同付款（工程類(lèi)） 合同付款（非工程類(lèi)） 預(yù)支款管理 備用金管理 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 工程會(huì)計(jì)管理 工程核算及竣工決算 注：固定資產(chǎn)管理需提業(yè)務(wù)需求，不進(jìn)行概念性流程設(shè)計(jì) 工程 財(cái)務(wù) 統(tǒng)計(jì) 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2) 為確保預(yù)算的編制有句可依 ， “ 戰(zhàn)略 、 滾動(dòng)性規(guī)劃 ” 應(yīng)能明確下一年度的分區(qū)域 、 分業(yè)務(wù) 、 分模塊的目標(biāo) 3) 建議預(yù)算管理委員會(huì)的組成：預(yù)算管理委員會(huì)是一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu) ，由公司總部總裁辦公會(huì)成員和計(jì)財(cái)部總經(jīng)理 、 計(jì)財(cái)部預(yù)算處負(fù)責(zé)人、 各業(yè)務(wù)部門(mén)行業(yè)專(zhuān)家組成 ， 由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任預(yù)算管理委員會(huì)主任 ， 財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任委員會(huì)副主任 。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢(xún)版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －預(yù)算月度滾動(dòng)流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 2) 年度預(yù)算編制到季度 ， 以季度為控制 ， 預(yù)算月度滾動(dòng)到本季度末 ，總額不可超季度預(yù)算 ， 超季度預(yù)算則需走預(yù)算調(diào)整流程 3) 對(duì)于季度預(yù)算內(nèi)地市滾動(dòng)調(diào)整 ， 省不用加以審核 ， 省和集團(tuán)預(yù)算滾動(dòng)分解對(duì)象為本部的經(jīng)營(yíng) 、 投資 、 財(cái)務(wù)成本預(yù)算 4) 原則上收入預(yù)算考核地市 ， 二級(jí)單位定義為成本中心 ， 但對(duì)于地理位置偏遠(yuǎn)且收入很大的二級(jí)單位地市可以考慮將其定義為利潤(rùn)中心， 落實(shí)收入預(yù)算到二級(jí)單位；對(duì)于投資預(yù)算 ， 落實(shí)地市為投資中心， 二級(jí)單位沒(méi)有投資的權(quán)力 5) 地市每年 12月編制下年度第一季度的滾動(dòng)到月的預(yù)算 ， 由于地市尚未收到省公司下發(fā)的年度預(yù)算 ， 可以直接根據(jù)上報(bào)省進(jìn)行溝通的年度預(yù)算做 ， 該次滾動(dòng)預(yù)算需報(bào)省審批 ， 由省結(jié)合集團(tuán)審核下發(fā)的省年度預(yù)算進(jìn)行審批 ， 待次月質(zhì)詢(xún)會(huì)分解下發(fā)地市預(yù)算后再作調(diào)整 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢(xún)版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －預(yù)算分析考核流程 1. 流程適用范圍 適用于每月分析、評(píng)估和年底考核預(yù)算執(zhí)行情況的流程 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保通過(guò)定期的預(yù)算監(jiān)督與考核，提出 各部門(mén)未來(lái)的行為方向和安排，以使其不斷地向組織整體目標(biāo)進(jìn)行 回歸 2) 確保以預(yù)算執(zhí)行情況為結(jié)果，從企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部管理出發(fā)，全方位地分析原因，并針對(duì)不同原因造成的預(yù)算執(zhí)行差異提出相應(yīng)的決策管理措施，及時(shí)糾正工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施 3) 考核預(yù)算相關(guān)指標(biāo)，同時(shí)確保預(yù)算編制與執(zhí)行工作的質(zhì)量 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 每月召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況逐項(xiàng)討論，并針對(duì)性地出具決策管理措施 2) 各級(jí)相關(guān)部門(mén)根據(jù)決策管理措施及時(shí)修正日常工作計(jì)劃 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢(xún)版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)應(yīng)收管理概念性流程設(shè)計(jì) －開(kāi)帳及收入確認(rèn)流程 直轄市 集團(tuán)公司 支撐中心統(tǒng)一結(jié)算國(guó)際、省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶(hù)一站式業(yè)務(wù) 計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng)每月底出具收入確認(rèn)表 市話(huà)、長(zhǎng)途業(yè)務(wù)、智能網(wǎng)、數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù) 網(wǎng)間結(jié)算收入數(shù)據(jù) 集團(tuán)計(jì)費(fèi)結(jié)算系統(tǒng) 國(guó)際、省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶(hù)一站式業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù) 財(cái)務(wù)人員審核量收關(guān)系 財(cái)務(wù)人員在地市公司計(jì)財(cái)部統(tǒng)一帳套中列所有收入 抄送地市市場(chǎng)部 抄送省公司市場(chǎng)部 計(jì)財(cái)部列國(guó)際結(jié)算收入 營(yíng)業(yè)系統(tǒng) 下發(fā)省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶(hù)一站式業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù) 一次性收入 客戶(hù)資料 跨本地網(wǎng)移動(dòng)出租電路業(yè)務(wù)、國(guó)際單點(diǎn)出租電路業(yè)務(wù) 注： 1. 本流程適用于直轄市計(jì)費(fèi)及收入確認(rèn) 2. 未來(lái)全國(guó)計(jì)費(fèi)系統(tǒng)統(tǒng)一后， MSS系統(tǒng)可以通過(guò)與計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的接口直接取數(shù)自動(dòng)生成憑證 本地網(wǎng)計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng) 計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心在統(tǒng)一的結(jié)算期對(duì)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)費(fèi)處理 各業(yè)務(wù)單位提供計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù) 網(wǎng)間結(jié)算系統(tǒng) 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢(xún)版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)應(yīng)收管理概念性流程設(shè)計(jì) －壞帳核銷(xiāo)流程 地市計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心 輸出用戶(hù)欠費(fèi)報(bào)表 對(duì)縣局用戶(hù)采用逐步升級(jí)的催收手段 MSS系統(tǒng) 計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng) 對(duì)大客戶(hù)采用逐步升級(jí)的催收手段 各縣局 地市大客戶(hù)部門(mén) 用戶(hù)欠費(fèi)信息 地市計(jì)財(cái)部 填寫(xiě)壞帳明細(xì)表 審核 交稅務(wù)部門(mén)審核 在地市統(tǒng)一帳套中進(jìn)行財(cái)務(wù)處理 對(duì)一個(gè)月以?xún)?nèi)的欠費(fèi)催繳 業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)展業(yè)務(wù)時(shí)考查客戶(hù)的信用情況 業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)展業(yè)務(wù)時(shí)考查客戶(hù)的信用情況 計(jì)費(fèi)及收入確認(rèn)、收款管理流程 出具帳齡分析表 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 各單位編制內(nèi)容如下： 內(nèi)容 編制單位 匯總路徑單位 用途 地市 收入資金計(jì)劃 地市市場(chǎng)部門(mén) 省市場(chǎng)部門(mén) ?省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 收入預(yù)算 地市市場(chǎng)部門(mén) 省市場(chǎng)部門(mén) ?省計(jì)財(cái)部 預(yù)算調(diào)整 工程資金計(jì)劃 地市工程部門(mén) 省工程部門(mén) ?省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 工程形象進(jìn)度 地市工程部門(mén) 省工程部門(mén) ?省計(jì)財(cái)部 預(yù)算調(diào)整 運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃 地市各部門(mén) 地市計(jì)財(cái)部 ?省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 預(yù)算調(diào)整 省 收入資金計(jì)劃 省市場(chǎng)部門(mén) 省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 收入預(yù)算 省市場(chǎng)部門(mén) 省計(jì)財(cái)部 預(yù)算調(diào)整 工程資金計(jì)劃 省工程部門(mén) 省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 工程形象進(jìn)度 省工程部門(mén) 省計(jì)財(cái)部 預(yù)算調(diào)整 運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃 省各部門(mén) 省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 預(yù)算調(diào)整 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢(xún)版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －資金下?lián)芰鞒蹋ɡm(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 目前綜合考慮設(shè)備物資的金額 、 技術(shù)難度 、 重要程度 、 供應(yīng)商分布情況等因素 ， 將物資分成 A、 B、 C三類(lèi)： ? B類(lèi)物資通過(guò)省公司財(cái)務(wù)根據(jù)地市分公司財(cái)務(wù)的付款憑證進(jìn)行集中付款 ? C類(lèi)物資由省公司將資金下?lián)艿降厥蟹止具M(jìn)行付款 2) 省公司計(jì)財(cái)部按照月度滾動(dòng)資金計(jì)劃向地市分公司計(jì)財(cái)部下?lián)艹杀举M(fèi)用類(lèi)資金 ? 將月度滾動(dòng)資金計(jì)劃以周為單位劃分 ， 省公司每月下?lián)芩拇钨Y金 ? 將月度滾動(dòng)資金計(jì)劃以周為單位劃分 ， 地市分公司每月下?lián)芩拇芜\(yùn)營(yíng)資金 A類(lèi) B類(lèi) C類(lèi) 1. 集團(tuán)自行采購(gòu) 2. 集團(tuán)匯總并統(tǒng)一采購(gòu)省、地市上報(bào)的采購(gòu)申請(qǐng)（目前尚未有此類(lèi)情況） 1. 省公司自行采購(gòu)（含集團(tuán)統(tǒng)談省分簽和省自談自簽） 2. 省公司匯總并統(tǒng)一采購(gòu)各地市上報(bào)的采購(gòu)申請(qǐng)（即省統(tǒng)談統(tǒng)簽） 1. 地市公司自行采購(gòu)（含省統(tǒng)談地市分簽以及地市自談自簽） 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢(xún)版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －日常會(huì)計(jì)核算、結(jié)帳流程 1. 流程適用范圍 適用于各核算單位的憑證錄入、期末結(jié)帳、合并報(bào)表編制流程 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保憑證錄入、記帳、結(jié)帳及合并報(bào)表編制的正確性、及時(shí)性，降低出錯(cuò)率 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 記帳前需經(jīng)過(guò)專(zhuān)人審核憑證是否真實(shí)、完整、合理地記錄了業(yè)務(wù)的發(fā)生，入賬是否準(zhǔn)確 2) 減少會(huì)計(jì)核算的手工干預(yù)、盡量利用系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄 3) 各級(jí)計(jì)財(cái)部報(bào)表審核人員審核本級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表是否正確合理，勾稽關(guān)系是否正確 4) 各級(jí)計(jì)財(cái)部（省財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)）審核下級(jí)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否正確合理，勾稽關(guān)系是否正確 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢(xún)版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)核算管理概念性流程設(shè)計(jì) －稅款繳納流程 地市公司 省公司 集團(tuán)公司 編制所得稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 稅務(wù)局確認(rèn) 編制營(yíng)業(yè)稅等納稅申報(bào)表 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 計(jì)算應(yīng)代扣的境外機(jī)構(gòu)所得稅 編制所得稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 編制營(yíng)業(yè)稅等納稅申報(bào)表 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 與境外機(jī)構(gòu)結(jié)算的成本費(fèi)用 編制所得稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 稅務(wù)局確認(rèn) 編制營(yíng)業(yè)稅等納稅申報(bào)表 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 區(qū)縣局 編制營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢(xún)版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －資金上劃流程 1. 流程適用范圍 適用于中國(guó)電信地市公司運(yùn)營(yíng)收入資金上繳省公司的流程 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保地市各二級(jí)單位收入及時(shí)全額上劃至地市公司，地市公司收入及時(shí)全額上劃至省公司，減少收款資金沉淀 2) 減少資金上劃往來(lái)對(duì)帳工作量，同時(shí)保證入帳的準(zhǔn)確性 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 省公司核對(duì)銀行進(jìn)帳單與地市公司記錄的跨公司代碼憑證，確保金額及銀行帳戶(hù)等信息一致 2) 地市公司查看收入戶(hù)代收銀行劃款情況，與地市各二級(jí)單位上報(bào)的銀行明細(xì)收款情況核對(duì)，對(duì)未及時(shí)上劃情況采取相應(yīng)措施催收 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 資金計(jì)劃編制范圍 實(shí)際支付范圍 省公司 運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃 工程資金計(jì)劃 借貸款償還計(jì)劃 集團(tuán)資金往來(lái) 省運(yùn)營(yíng)資金 省、地市工程資金 借貸款的償還 集團(tuán)資金往來(lái) 地市公司 運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃 工程資金計(jì)劃 地市、地市各二級(jí)單位運(yùn)營(yíng)資金 部分工程資金（參見(jiàn)資金下?lián)芰鞒蹋? 地市各二級(jí)單位 運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃 運(yùn)營(yíng)資金 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢(xún)版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －壞帳核銷(xiāo)流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 建立客戶(hù)信用評(píng)級(jí)和客戶(hù)信用分析體系 ， 作為信用控制的工具 2) 欠費(fèi)催繳和考核責(zé)任的歸屬：地市計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心歸口管理所有主營(yíng)業(yè)務(wù)收款的催繳 ， 大客戶(hù)部負(fù)責(zé)大客戶(hù)的欠費(fèi)催繳 ， 各區(qū)縣局可以視具體情況采用聘請(qǐng)催欠公司等催款方式 3) 業(yè)務(wù)部門(mén)有在發(fā)展業(yè)務(wù)時(shí)需考察潛在客戶(hù)的信用情況的職責(zé) ， 防止出現(xiàn)用戶(hù)信用情況不符合要求還為其開(kāi)通業(yè)務(wù)的情況 ， 從而從源頭有效遏制壞帳的發(fā)生 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢(xún)版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －開(kāi)帳及收入確認(rèn)流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 所有業(yè)務(wù)收入采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)期間 2) 將本地網(wǎng)所有帳務(wù)集中到地市計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心 3) 將省內(nèi)網(wǎng)間結(jié)算業(yè)務(wù) 、 長(zhǎng)途等可以集中在省公司計(jì)費(fèi)或結(jié)算的業(yè)務(wù)集中在省公司結(jié)算 4) 集中由本地網(wǎng)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)在地市帳套中進(jìn)行收入管理相關(guān)核算 5) 建議由內(nèi)審部門(mén)每年至少一次對(duì)計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心實(shí)施流程審計(jì) ， 確保帳務(wù)處理過(guò)程和相應(yīng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性 6) 將所有通信業(yè)務(wù)都納入營(yíng)業(yè) /帳務(wù)系統(tǒng) ， 減少手工記錄應(yīng)收和收款的過(guò)程 7) 省公司省內(nèi)一站式出租電路業(yè)務(wù) 、 跨本地網(wǎng)移動(dòng)出租電路業(yè)務(wù) 、 國(guó)際單點(diǎn)出租電路業(yè)務(wù)委托省公司所在地市的計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心在營(yíng)業(yè) /計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng)中處理后將收入確認(rèn)表交省公司列帳 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 一方面 ， 通過(guò)預(yù)算執(zhí)行分析反映經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題；另一方面 ， 通過(guò)針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策管理措施幫助企業(yè)最終實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)值和公司戰(zhàn)略目標(biāo) 。 2023中國(guó)電