【正文】 地市各部門 每月分別編制部門經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)成本預(yù)算 各部門經(jīng)理審批月度滾動(dòng)預(yù)算 匯總經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)成本月度滾動(dòng)預(yù)算 地市計(jì)財(cái)部 預(yù)算委員會(huì)審批季度預(yù)算內(nèi)月度滾動(dòng)預(yù)算 省各部門 省計(jì)財(cái)部 每月分別編制本部部門經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)成本預(yù)算 各部門經(jīng)理審批月度滾動(dòng)預(yù)算 匯總省本部經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)成本月度滾動(dòng)預(yù)算 預(yù)算委員會(huì)審批季度預(yù)算內(nèi)月度滾動(dòng)預(yù)算 將審批通過的預(yù)算錄入系統(tǒng) 地市各二級(jí)單位 各部門每月根據(jù)季度預(yù)算和累計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況滾動(dòng)編制月度預(yù)算 二級(jí)單位經(jīng)理審批月度滾動(dòng)預(yù)算 月度滾動(dòng)預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行控制流程 計(jì)財(cái)人員匯總二級(jí)單位財(cái)務(wù)成本預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算 超季度預(yù)算 季度內(nèi)預(yù)算 將審批通過的預(yù)算錄入系統(tǒng) 預(yù)算調(diào)整流程 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫(kù) MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫(kù) 預(yù)算執(zhí)行控制流程 報(bào)備，作為審核資金計(jì)劃和月度分析依據(jù) 季度內(nèi)預(yù)算 集團(tuán)各部門 集團(tuán)計(jì)財(cái)部 每月分別編制本部部門經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)成本預(yù)算 各部門經(jīng)理審批月度滾動(dòng)預(yù)算 匯總集團(tuán)本部經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)成本月度滾動(dòng)預(yù)算 預(yù)算委員會(huì)審批季度預(yù)算內(nèi)月度滾動(dòng)預(yù)算 將審批通過的預(yù)算錄入系統(tǒng) 預(yù)算執(zhí)行控制流程 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫(kù) 超季度預(yù)算 預(yù)算調(diào)整流程 季度內(nèi)預(yù)算 報(bào)備，作為月度分析依據(jù) 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －預(yù)算月度滾動(dòng)流程 1. 流程適用范圍 適用于中國(guó)電信地市、省、集團(tuán)公司每月底滾動(dòng)細(xì)化季度經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)成本預(yù)算到月的過程 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保月度滾動(dòng)預(yù)算和季度預(yù)算的一致性 2) 確保預(yù)算編制合理性、準(zhǔn)確性和可行性 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 地市／?。瘓F(tuán)各部門經(jīng)理審核滾動(dòng)預(yù)算 2) 預(yù)算委員會(huì)審批季度預(yù)算內(nèi)滾動(dòng)預(yù)算 3) 超季度預(yù)算的滾動(dòng)預(yù)算需走預(yù)算調(diào)整流程 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －預(yù)算月度滾動(dòng)流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 每月末各預(yù)算基層單位同時(shí)編制部門本季度剩余月度滾動(dòng)預(yù)算和次月資金計(jì)劃 ， 經(jīng)相關(guān)審核后由計(jì)財(cái)部門匯總編制預(yù)算和資金計(jì)劃 。地市公司季度預(yù)算內(nèi)滾動(dòng)預(yù)算須報(bào)備省作為其資金計(jì)劃審批依據(jù)： 內(nèi)容 編制單位 匯總路徑單位 用途 地市 收入資金計(jì)劃 二級(jí)單位／地市市場(chǎng)部門 地市計(jì)財(cái)部 ?省市場(chǎng)部門 ?省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 收入預(yù)算 二級(jí)單位／地市市場(chǎng)部門 地市計(jì)財(cái)部 ?省市場(chǎng)部門 ?省計(jì)財(cái)部 預(yù)算月度滾動(dòng) 工程資金計(jì)劃 地市工程部門 省工程部門 ?省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 工程形象進(jìn)度 地市工程部門 省工程部門 ?省計(jì)財(cái)部 預(yù)算月度滾動(dòng) 運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃 二級(jí)單位／地市各部門 地市業(yè)務(wù)歸口部門 ?地市計(jì)財(cái)部 ?省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 預(yù)算月度滾動(dòng) ?。瘓F(tuán) 收入資金計(jì)劃 ?。瘓F(tuán)市場(chǎng)部門 省 ／集團(tuán) 計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 收入預(yù)算 省／集團(tuán)市場(chǎng)部門 省 ／集團(tuán) 計(jì)財(cái)部 預(yù)算月度滾動(dòng) 工程資金計(jì)劃 ?。瘓F(tuán)工程部門 省 ／集團(tuán) 計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 工程形象進(jìn)度 ?。瘓F(tuán)工程部門 省 ／集團(tuán) 計(jì)財(cái)部 預(yù)算月度滾動(dòng) 運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃 ?。瘓F(tuán)各部門 省 ／集團(tuán)業(yè)務(wù)歸口部門?省 ／集團(tuán) 計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 預(yù)算月度滾動(dòng) 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －預(yù)算月度滾動(dòng)流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 2) 年度預(yù)算編制到季度 ， 以季度為控制 ， 預(yù)算月度滾動(dòng)到本季度末 ，總額不可超季度預(yù)算 ， 超季度預(yù)算則需走預(yù)算調(diào)整流程 3) 對(duì)于季度預(yù)算內(nèi)地市滾動(dòng)調(diào)整 ， 省不用加以審核 ， 省和集團(tuán)預(yù)算滾動(dòng)分解對(duì)象為本部的經(jīng)營(yíng) 、 投資 、 財(cái)務(wù)成本預(yù)算 4) 原則上收入預(yù)算考核地市 ， 二級(jí)單位定義為成本中心 ， 但對(duì)于地理位置偏遠(yuǎn)且收入很大的二級(jí)單位地市可以考慮將其定義為利潤(rùn)中心， 落實(shí)收入預(yù)算到二級(jí)單位；對(duì)于投資預(yù)算 ， 落實(shí)地市為投資中心， 二級(jí)單位沒有投資的權(quán)力 5) 地市每年 12月編制下年度第一季度的滾動(dòng)到月的預(yù)算 ， 由于地市尚未收到省公司下發(fā)的年度預(yù)算 ， 可以直接根據(jù)上報(bào)省進(jìn)行溝通的年度預(yù)算做 ， 該次滾動(dòng)預(yù)算需報(bào)省審批 ， 由省結(jié)合集團(tuán)審核下發(fā)的省年度預(yù)算進(jìn)行審批 ， 待次月質(zhì)詢會(huì)分解下發(fā)地市預(yù)算后再作調(diào)整 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)預(yù)算管理概念性流程設(shè)計(jì) －預(yù)算執(zhí)行控制流程 地市相關(guān)部門 地市計(jì)財(cái)部 地市領(lǐng)導(dǎo) 省相關(guān)部門 省計(jì)財(cái)部 省領(lǐng)導(dǎo) 集團(tuán)相關(guān)部門 集團(tuán)計(jì)財(cái)部 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 相關(guān)人員將交易內(nèi)容和金額輸入系統(tǒng) MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫(kù) 系統(tǒng)自動(dòng)將輸入帳戶累計(jì)發(fā)生額和預(yù)算進(jìn)行比較 預(yù)算內(nèi)系統(tǒng)允許交易發(fā)生并記錄該交易實(shí)際發(fā)生額 預(yù)算外若為建議性預(yù)算控制，系統(tǒng)預(yù)警，允許交易發(fā)生并記錄發(fā)生額 預(yù)算外若為 絕對(duì)性 預(yù)算控制，系統(tǒng)將該交易掛起，不允許其發(fā)生 提出增補(bǔ)預(yù)算申請(qǐng) 根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批 根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批 輸入分錄，對(duì)該科目預(yù)算金額進(jìn)行調(diào)整 相關(guān)人員將交易內(nèi)容和金額輸入系統(tǒng) MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫(kù) 系統(tǒng)自動(dòng)將輸入帳戶累計(jì)發(fā)生額和預(yù)算進(jìn)行比較 預(yù)算內(nèi)系統(tǒng)允許交易發(fā)生并記錄該交易實(shí)際發(fā)生額 預(yù)算外若為建議性預(yù)算控制，系統(tǒng)預(yù)警，允許交易發(fā)生并記錄發(fā)生額 預(yù)算外若為 絕對(duì)性 預(yù)算控制，系統(tǒng)將該交易掛起，不允許其發(fā)生 提出增補(bǔ)預(yù)算申請(qǐng) 根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批 根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批 輸入分錄，對(duì)該科目預(yù)算金額進(jìn)行調(diào)整 權(quán)限外申請(qǐng) 相關(guān)人員將交易內(nèi)容和金額輸入系統(tǒng) MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫(kù) 系統(tǒng)自動(dòng)將輸入帳戶累計(jì)發(fā)生額和預(yù)算進(jìn)行比較 預(yù)算內(nèi)系統(tǒng)允許交易發(fā)生并記錄該交易實(shí)際發(fā)生額 預(yù)算外若為建議性預(yù)算控制，系統(tǒng)預(yù)警，允許交易發(fā)生并記錄發(fā)生額 預(yù)算外若為 絕對(duì)性 預(yù)算控制，系統(tǒng)將該交易掛起，不允許其發(fā)生 提出增補(bǔ)預(yù)算申請(qǐng) 根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批 根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批 輸入分錄，對(duì)該科目預(yù)算金額進(jìn)行調(diào)整 權(quán)限外申請(qǐng) 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －預(yù)算執(zhí)行控制流程 1. 流程適用范圍 適用于中國(guó)電信各級(jí)單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控時(shí)操作的流程 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保預(yù)算對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制和指導(dǎo)作用 2) 確保預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外事務(wù)得到相關(guān)授權(quán)人員的審核或?qū)徟?，并得到正確處理 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 通過 MSS系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先的設(shè)定對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行控制 2) 對(duì)各級(jí)部門及領(lǐng)導(dǎo)設(shè)定相應(yīng)的審批權(quán)限 3) 由系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定對(duì)預(yù)算調(diào)整的權(quán)限進(jìn)行控制 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －預(yù)算執(zhí)行控制流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 系統(tǒng)對(duì)預(yù)算的過程控制可以在多個(gè)時(shí)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)，如：申購(gòu)、合同審批、入庫(kù)或付款申請(qǐng)等時(shí)點(diǎn)，具體控制時(shí)視業(yè)務(wù)類型的不同在第一時(shí)點(diǎn)進(jìn)行控制 2) 中國(guó)電信實(shí)行全面預(yù)算，明確各級(jí)公司的審批權(quán)限，具體包括：各級(jí)在預(yù)算內(nèi)審批權(quán)限、預(yù)算外審批權(quán)限和預(yù)算外累計(jì)審批權(quán)限 3) 各級(jí)公司計(jì)財(cái)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算負(fù)有復(fù)核 、 監(jiān)督的職責(zé) 4) 對(duì)不同的預(yù)算項(xiàng)根據(jù)實(shí)際控制和管理需要可分別采用各原則的組合進(jìn)行控制： ? 絕對(duì)性控制：必須按預(yù)算執(zhí)行 ， 超預(yù)算事項(xiàng)必須由授權(quán)審批人審批通過 ， 方可執(zhí)行 ， 預(yù)算外又沒有經(jīng)授權(quán)審批人審批通過的事項(xiàng)一概不允許執(zhí)行 ? 建議性控制：對(duì)超預(yù)算進(jìn)行預(yù)警 ， 但允許發(fā)生 ? 月度控制：以月度預(yù)算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行預(yù)算控制 ? 階段控制：對(duì)于工程項(xiàng)目而言 ， 項(xiàng)目階段預(yù)算為控制依據(jù) ? 單項(xiàng)控制：對(duì)預(yù)算控制的基準(zhǔn)為每一特定預(yù)算項(xiàng)數(shù)據(jù) ， 如：差旅費(fèi) ? 總額控制：對(duì)預(yù)算控制的基準(zhǔn)為某一類預(yù)算項(xiàng)數(shù)據(jù) ， 如：管理費(fèi)用 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)預(yù)算管理概念性流程設(shè)計(jì) －預(yù)算調(diào)整 MSS 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù) 上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境及內(nèi)部管理等需要提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及主要原因 各部門上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境及內(nèi)部管理等需要提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及主要原因 預(yù)算調(diào)整質(zhì)詢會(huì) 匯總 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及其原因 MSS 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù) 地市相關(guān)部門 地市計(jì)財(cái)部 省相關(guān)部門 省計(jì)財(cái)部 省預(yù)算管理委員會(huì) 集團(tuán)相關(guān)部門 集團(tuán)計(jì)財(cái)部 集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì) 匯總 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及其原因 預(yù)算調(diào)整質(zhì)詢會(huì) 在權(quán)限內(nèi)審批預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算調(diào)整結(jié)果下達(dá) 匯總 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及其原因，綜合分析預(yù)算執(zhí)行情況及外部環(huán)境，提出集團(tuán)總體目標(biāo)調(diào)整方向及幅度 各部門上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境及內(nèi)部管理等需要提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及主要原因 預(yù)算調(diào)整質(zhì)詢會(huì) MSS 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù) 審批預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算調(diào)整結(jié)果下達(dá) 地市預(yù)算管理委員會(huì) 在權(quán)限內(nèi)審批預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算調(diào)整結(jié)果下達(dá) 地市二級(jí)單位 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －預(yù)算調(diào)整 1. 流程適用范圍 適用于年度中期的常規(guī)預(yù)算調(diào)整，或在經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生特殊事項(xiàng)需要進(jìn)行的特殊預(yù)算調(diào)整 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保預(yù)算能夠及時(shí)反映公司戰(zhàn)略、外部市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部管理的重大變化 2) 保證預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性，貫徹預(yù)算的監(jiān)控作用 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 地市公司基于公司戰(zhàn)略，結(jié)合外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和各區(qū)縣的具體情況，在審批權(quán)限內(nèi)審核區(qū)縣局上報(bào)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的合理性 2) 省公司基于公司戰(zhàn)略，結(jié)合外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和各地市的具體情況，在審批權(quán)限內(nèi)審核地市公司上報(bào)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的合理性 3) 集團(tuán)公司基于公司戰(zhàn)略，結(jié)合外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和各省具體情況，審批各省上報(bào)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的合理性 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －預(yù)算調(diào)整（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 調(diào)整預(yù)算的目的是為了使得預(yù)算和實(shí)際狀況貼近 ， 可以指導(dǎo)日常管理 ， 因而對(duì)于人為原因而導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整視必要情況可以同意調(diào)整， 但需記錄在案 ， 納入年底考核 2) 對(duì)預(yù)算調(diào)整實(shí)行分級(jí)管理 ， 每級(jí)單位只能在自己的權(quán)限內(nèi)經(jīng)同級(jí)的預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整 ， 調(diào)整權(quán)限通過系統(tǒng)固化 ， 從而保證預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性 3) 每月編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 ， 用于監(jiān)控預(yù)算的完成情況 ， 同時(shí)作為預(yù)算調(diào)整的依據(jù)之一 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)預(yù)算管理概念性流程設(shè)計(jì) －預(yù)算分析考核流程 地市相關(guān)部門 地市計(jì)財(cái)部 地市預(yù)算管理委員會(huì) 省相關(guān)部門 省計(jì)財(cái)部 省預(yù)算管理委員會(huì) 集團(tuán)相關(guān)部門 集團(tuán)計(jì)財(cái)部 集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì) MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫(kù) 核算管理流程 出具各二級(jí)單位和全市月度預(yù)算執(zhí)行情況分析 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫(kù) 核算管理流程 出具各地市和全省月度預(yù)算執(zhí)行情況分析 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫(kù) 核算管理流程 出具各省和全集團(tuán)季度預(yù)算執(zhí)行情況分析 組織預(yù)算執(zhí)行分析會(huì) 每月 進(jìn)行差異分析 組織預(yù)算執(zhí)行分析會(huì) 每月 進(jìn)行差異分析 決策管理措施 決策管理措施 預(yù)算考核部門記錄，納入績(jī)效考核 各相關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示調(diào)整工作 績(jī)效考核流程 預(yù)算考核部門記錄，納入績(jī)效考核 各相關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示