【正文】 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來核算管理概念性流程設計 －會計科目表維護流程 地市計財部 省計財部 集團計財部 根據(jù)需求提出會計科目調(diào)整申請 財務部領(lǐng)導審批并上報 系統(tǒng)維護人員 系統(tǒng)維護人員 系統(tǒng)維護人員 根據(jù)需求提出會計科目調(diào)整申請 財務部領(lǐng)導在權(quán)限范圍內(nèi)審批 復核 調(diào)整本省會計科目 通知下級單位會計科目表的變更以及具體核算內(nèi)容，并報備上級單位 根據(jù)需求提出會計科目調(diào)整申請 財務部領(lǐng)導審批 復核 調(diào)整會計科目 通知下級單位通知下級單位會計科目表的變更以及具體核算內(nèi)容 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －資金計劃編制流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信地市、省公司月度編制運營資金計劃、工程資金計劃和收入資金計劃何現(xiàn)金流預算的過程 2. 流程設計整體目標 1) 確保資金計劃、現(xiàn)金流量預測與預算的一致性 2) 確?，F(xiàn)金流預測有據(jù)可依，保證各部門所編制的月度資金計劃的準確性和可行性 3) 確保按期完成資金計劃和現(xiàn)金流量預測的編制工作，為公司的資金集中管理和控制提供有力依據(jù) 3. 流程主要控制點 1) 地市各部門經(jīng)理和省公司業(yè)務部門經(jīng)理根據(jù)部門預算審核資金計劃的準確性與合理性 2) 地市公司和省公司的計財部經(jīng)理、總經(jīng)理審批現(xiàn)金流預算，根據(jù)公司預算和實際經(jīng)營情況判斷現(xiàn)金流預測的準確性，了解公司現(xiàn)金流量狀況 中國電信 MSS項目 169。 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －預算月度滾動流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信地市、省、集團公司每月底滾動細化季度經(jīng)營、投資、財務成本預算到月的過程 2. 流程設計整體目標 1) 確保月度滾動預算和季度預算的一致性 2) 確保預算編制合理性、準確性和可行性 3. 流程主要控制點 1) 地市／省／集團各部門經(jīng)理審核滾動預算 2) 預算委員會審批季度預算內(nèi)滾動預算 3) 超季度預算的滾動預算需走預算調(diào)整流程 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來財務管理設計的整體思路（續(xù)） 2. 主要設計內(nèi)容 1) 財務管理集中化 ， 具體表現(xiàn)為： ? 資金管理集中化 ? 本地網(wǎng)深化推行收支兩條線管理：收款集中、付款集中 ? 推行省公司內(nèi)部資金融通集中方式和現(xiàn)金流量預測 ? 預算管理集中化 ? 通過 MSS系統(tǒng)加強總部對下屬單位預算執(zhí)行過程控制 ? 統(tǒng)一各省上下級單位的預算管控周期和詳細程度 ? 財務核算集中化 ? 通過 MSS集成各單位的核算系統(tǒng)、報表系統(tǒng) ? 本地網(wǎng)統(tǒng)一進行會計核算 ? 統(tǒng)一本地網(wǎng)開帳部門、結(jié)算期和帳單 2) 業(yè)務信息透明化 、 集成化 ， 具體表現(xiàn)為： ? 上級財務和管理人員隨時掌握各下級單位的財務信息 ? 各級財務人員隨時了解其他部門與財務相關(guān)的業(yè)務信息 ? 減少數(shù)據(jù)的二次輸入 ， 確保各種口徑數(shù)據(jù)的一致性 工程 財務 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 財務管理概念性流程設計提綱 1. 未來財務管理模塊的管控模式 2. 整體流程關(guān)系圖 3. 概念性流程圖及流程設計指導原則 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －預算執(zhí)行控制流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信各級單位對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控時操作的流程 2. 流程設計整體目標 1) 確保預算對各項業(yè)務的控制和指導作用 2) 確保預算內(nèi)和預算外事務得到相關(guān)授權(quán)人員的審核或?qū)徟?，并得到正確處理 3. 流程主要控制點 1) 通過 MSS系統(tǒng)根據(jù)預先的設定對預算的執(zhí)行過程進行控制 2) 對各級部門及領(lǐng)導設定相應的審批權(quán)限 3) 由系統(tǒng)根據(jù)設定對預算調(diào)整的權(quán)限進行控制 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －開帳及收入確認流程（續(xù)） 4. 流程前提假設 1) 所有業(yè)務收入采用統(tǒng)一的會計期間 2) 將本地網(wǎng)所有帳務集中到地市計費帳務中心 3) 將省內(nèi)網(wǎng)間結(jié)算業(yè)務 、 長途等可以集中在省公司計費或結(jié)算的業(yè)務集中在省公司結(jié)算 4) 集中由本地網(wǎng)財務人員負責在地市帳套中進行收入管理相關(guān)核算 5) 建議由內(nèi)審部門每年至少一次對計費帳務中心實施流程審計 ， 確保帳務處理過程和相應數(shù)據(jù)的準確性 6) 將所有通信業(yè)務都納入營業(yè) /帳務系統(tǒng) ， 減少手工記錄應收和收款的過程 7) 省公司省內(nèi)一站式出租電路業(yè)務 、 跨本地網(wǎng)移動出租電路業(yè)務 、 國際單點出租電路業(yè)務委托省公司所在地市的計費帳務中心在營業(yè) /計費帳務系統(tǒng)中處理后將收入確認表交省公司列帳 中國電信 MSS項目 169。 資金計劃編制范圍 實際支付范圍 省公司 運營資金計劃 工程資金計劃 借貸款償還計劃 集團資金往來 省運營資金 省、地市工程資金 借貸款的償還 集團資金往來 地市公司 運營資金計劃 工程資金計劃 地市、地市各二級單位運營資金 部分工程資金（參見資金下?lián)芰鞒蹋? 地市各二級單位 運營資金計劃 運營資金 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來核算管理概念性流程設計 －稅款繳納流程 地市公司 省公司 集團公司 編制所得稅納稅申報表 MSS 系統(tǒng) 稅務局確認 編制營業(yè)稅等納稅申報表 財務數(shù)據(jù) 領(lǐng)導審批 領(lǐng)導審批 稅務局確認后繳納 計算應代扣的境外機構(gòu)所得稅 編制所得稅納稅申報表 MSS 系統(tǒng) 編制營業(yè)稅等納稅申報表 財務數(shù)據(jù) 領(lǐng)導審批 稅務局確認后繳納 與境外機構(gòu)結(jié)算的成本費用 編制所得稅納稅申報表 MSS 系統(tǒng) 稅務局確認 編制營業(yè)稅等納稅申報表 財務數(shù)據(jù) 領(lǐng)導審批 領(lǐng)導審批 稅務局確認后繳納 區(qū)縣局 編制營業(yè)稅納稅申報表 MSS 系統(tǒng) 財務數(shù)據(jù) 領(lǐng)導審批 稅務局確認后繳納 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －資金下?lián)芰鞒蹋ɡm(xù)） 4. 流程前提假設 1) 目前綜合考慮設備物資的金額 、 技術(shù)難度 、 重要程度 、 供應商分布情況等因素 ， 將物資分成 A、 B、 C三類： ? B類物資通過省公司財務根據(jù)地市分公司財務的付款憑證進行集中付款 ? C類物資由省公司將資金下?lián)艿降厥蟹止具M行付款 2) 省公司計財部按照月度滾動資金計劃向地市分公司計財部下?lián)艹杀举M用類資金 ? 將月度滾動資金計劃以周為單位劃分 ， 省公司每月下?lián)芩拇钨Y金 ? 將月度滾動資金計劃以周為單位劃分 ， 地市分公司每月下?lián)芩拇芜\營資金 A類 B類 C類 1. 集團自行采購 2. 集團匯總并統(tǒng)一采購省、地市上報的采購申請（目前尚未有此類情況） 1. 省公司自行采購（含集團統(tǒng)談省分簽和省自談自簽） 2. 省公司匯總并統(tǒng)一采購各地市上報的采購申請（即省統(tǒng)談統(tǒng)簽） 1. 地市公司自行采購（含省統(tǒng)談地市分簽以及地市自談自簽） 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來應收管理概念性流程設計 －壞帳核銷流程 地市計費帳務中心 輸出用戶欠費報表 對縣局用戶采用逐步升級的催收手段 MSS系統(tǒng) 計費帳務系統(tǒng) 對大客戶采用逐步升級的催收手段 各縣局 地市大客戶部門 用戶欠費信息 地市計財部 填寫壞帳明細表 審核 交稅務部門審核 在地市統(tǒng)一帳套中進行財務處理 對一個月以內(nèi)的欠費催繳 業(yè)務部門在發(fā)展業(yè)務時考查客戶的信用情況 業(yè)務部門在發(fā)展業(yè)務時考查客戶的信用情況 計費及收入確認、收款管理流程 出具帳齡分析表 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －預算分析考核流程 1. 流程適用范圍 適用于每月分析、評估和年底考核預算執(zhí)行情況的流程 2. 流程設計整體目標 1) 確保通過定期的預算監(jiān)督與考核，提出 各部門未來的行為方向和安排，以使其不斷地向組織整體目標進行 回歸 2) 確保以預算執(zhí)行情況為結(jié)果，從企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部管理出發(fā)，全方位地分析原因，并針對不同原因造成的預算執(zhí)行差異提出相應的決策管理措施，及時糾正工作中出現(xiàn)的問題，確保公司戰(zhàn)略目標的實施 3) 考核預算相關(guān)指標，同時確保預算編制與執(zhí)行工作的質(zhì)量 3. 流程主要控制點 1) 每月召開預算執(zhí)行分析會，對公司預算執(zhí)行情況逐項討論，并針對性地出具決策管理措施 2) 各級相關(guān)部門根據(jù)決策管理措施及時修正日常工作計劃 中國電信 MSS項目 169。 2) 為確保預算的編制有句可依 ， “ 戰(zhàn)略 、 滾動性規(guī)劃 ” 應能明確下一年度的分區(qū)域 、 分業(yè)務 、 分模塊的目標 3) 建議預算管理委員會的組成：預算管理委員會是一個非常設機構(gòu) ，由公司總部總裁辦公會成員和計財部總經(jīng)理 、 計財部預算處負責人、 各業(yè)務部門行業(yè)專家組成 ， 由公司總經(jīng)理擔任預算管理委員會主任 ， 財務總監(jiān)擔任委員會副主任 。業(yè)務和系統(tǒng)一體化，增強企業(yè)競爭力。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －預算編制與審批下達流程（續(xù)） 4. 流程前提假設 1) 全面預算的管理體系將基于麥肯錫的全面預算管理模型的理念基礎上 ， 根據(jù) MSS項目的需要設計概念性流程 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來預算管理概念性流程設計 －預算分析考核流程 地市相關(guān)部門 地市計財部 地市預算管理委員會 省相關(guān)部門 省計財部 省預算管理委員會 集團相關(guān)部門 集團計財部 集團預算管理委員會 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 核算管理流程 出具各二級單位和全市月度預算執(zhí)行情況分析 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 核算管理流程 出具各地市和全省月度預算執(zhí)行情況分析 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 核算管理流程 出具各省和全集團季度預算執(zhí)行情況分析 組織預算執(zhí)行分析會 每月 進行差異分析 組織預算執(zhí)行分析會 每月 進行差異分析 決策管理措施 決策管理措施 預算考核部門記錄，納入績效考核 各相關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導指示調(diào)整工作 績效考核流程 預算考核部門記錄，納入績效考核 各相關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導指示調(diào)整工作 績效考核流程 預算考核部門記錄，納入績效考核 各相關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導指示調(diào)整工作 績效考核流程 組織預算執(zhí)行分析會 每月 進行差異分析 決策管理措施 年度績效考核 年度績效考核 地市差異分析報告 省差異分析報告 地市預算執(zhí)行情況 省預算執(zhí)行情況 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －收款管理流程（續(xù)） 4. 流程前提假設 1) 與代收銀行協(xié)調(diào) ， 要求代收銀行每天劃款到地市收入戶 2) 計費帳務中心負責監(jiān)控區(qū)縣局劃款情況 3) 地市公司負責長途 、 市話 、 數(shù)據(jù) 、 智能網(wǎng)等業(yè)務的收款管理 ， 省公司負責省內(nèi)一站式出租電路業(yè)務 、 跨本地網(wǎng)移動出租電路業(yè)務 、 國際單點出租電路業(yè)務的收款管理 (具體收款操作委托省公司所在地市處理 )， 集團公司負責國際結(jié)算業(yè)務的收款管理 4) 收款管理方面的責任建議劃分如下： 內(nèi)容 負責部門 考核指標 應收帳款收回及時性 銷售業(yè)務部門（信用控制） 計費帳務中心（催款） 應收帳款回收率指標 收款資金上劃及時性 計費帳務中心 (劃款監(jiān)督部門 ) 帳務班 (劃款部門、催劃部門 ) 資金回現(xiàn)率指標 中國電信 MSS項目