【正文】 預(yù)算預(yù)案為準 ， 并根據(jù)正式預(yù)算調(diào)整以后各季度預(yù)算 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －預(yù)算編制與審批下達流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 全面預(yù)算的管理體系將基于麥肯錫的全面預(yù)算管理模型的理念基礎(chǔ)上 ， 根據(jù) MSS項目的需要設(shè)計概念性流程 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 預(yù)算管理 預(yù)算編制與審批下達 預(yù)算執(zhí)行控制 預(yù)算分析考核 預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算模型 MSS系統(tǒng) 季度預(yù)算 財務(wù)分析報告 核算報表 MSS系統(tǒng) 預(yù)算月度滾動 月度預(yù)算 預(yù)算模型 執(zhí)行情況 預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) 工程 財務(wù) 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 1. 財務(wù)管理 財務(wù)管理概念性設(shè)計范圍 2. 工程管理 3. 人力資源管理 4. 統(tǒng)計分析 預(yù)算管理 預(yù)算編制與審批下達 預(yù)算月度滾動 預(yù)算執(zhí)行控制 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算分析考核 應(yīng)收管理 開帳及收入確認 收款管理 壞帳核銷流程 資金管理 資金計劃編制 貸款管理 資金下?lián)? 資金上劃 核算管理 會計科目表維護 日常會計核算、結(jié)賬流程 稅款繳納 工程 財務(wù) 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 財務(wù)管理概念性流程設(shè)計提綱 1. 未來財務(wù)管理模塊的管控模式 2. 整體流程關(guān)系圖 3. 概念性流程圖及流程設(shè)計指導(dǎo)原則 中國電信 MSS項目 169。業(yè)務(wù)和系統(tǒng)一體化，增強企業(yè)競爭力。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來財務(wù)管理設(shè)計的整體思路 1. 設(shè)計目標 1) 確保年度預(yù)算與公司整體戰(zhàn)略及發(fā)展規(guī)劃的一致性 2) 運用有效的預(yù)算事前 、 事中 、 事后控制及考核手段 ， 以確保中國電信的經(jīng)營活動按照既定的戰(zhàn)略目標進行 3) 建立集成 、 高效的核算體系 ， 以確保中國電信得以準確 、 及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果 4) 提高資金的利用效率 ， 降低整體資金成本 5) 優(yōu)化財務(wù)服務(wù)流程效率和質(zhì)量 ， 提高內(nèi)部客戶滿意度 6) 形成動態(tài)的財務(wù)預(yù)測機制 ， 為企業(yè)的經(jīng)營決策提供支持 工程 財務(wù) 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 1. 財務(wù)管理 財務(wù)管理概念性設(shè)計范圍（續(xù)） 2. 工程管理 3. 人力資源管理 4. 統(tǒng)計分析 固定資產(chǎn)管理 應(yīng)付管理 合同付款（工程類） 合同付款（非工程類） 預(yù)支款管理 備用金管理 費用報銷 工程會計管理 工程核算及竣工決算 注：固定資產(chǎn)管理需提業(yè)務(wù)需求，不進行概念性流程設(shè)計 工程 財務(wù) 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來預(yù)算管理概念性流程設(shè)計 －預(yù)算編制與審批下達流程 MSS 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫 省計財部 預(yù)算歸口部門 集團計財部 集團預(yù)算委員會 MSS 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫 業(yè)務(wù)歸口部門 戰(zhàn)略、滾動性規(guī)劃 預(yù)算啟動：培訓(xùn)并下發(fā)模型及年度目標 編制業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃 審核匯總編制經(jīng)營預(yù)算 審核匯總編制投資預(yù)算 根據(jù)業(yè)務(wù)需求提交各項成本費用預(yù)算 歸口部門進行分類匯總審批 審核匯總編制財務(wù)成本預(yù)算 省全面預(yù)算初稿 根據(jù)各省情況調(diào)整個模塊預(yù)算 成本中心 預(yù)算預(yù)審 經(jīng)營預(yù)算 投資預(yù)算 財務(wù)成本預(yù)算 預(yù)算調(diào)整 對省及專業(yè)部門進行質(zhì)詢 年度資本性支出總盤流程 預(yù)算調(diào)整 簽發(fā)預(yù)算 錄入預(yù)算下發(fā)各部門 省預(yù)算啟動 錄入預(yù)算下發(fā)各省 9月中 11月中 12月初 12月中 12月底 匯總產(chǎn)生全面預(yù)算 中國電信 MSS項目 169。 2) 為確保預(yù)算的編制有句可依 ， “ 戰(zhàn)略 、 滾動性規(guī)劃 ” 應(yīng)能明確下一年度的分區(qū)域 、 分業(yè)務(wù) 、 分模塊的目標 3) 建議預(yù)算管理委員會的組成：預(yù)算管理委員會是一個非常設(shè)機構(gòu) ，由公司總部總裁辦公會成員和計財部總經(jīng)理 、 計財部預(yù)算處負責(zé)人、 各業(yè)務(wù)部門行業(yè)專家組成 ， 由公司總經(jīng)理擔(dān)任預(yù)算管理委員會主任 ， 財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任委員會副主任 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 匯總產(chǎn)生全省預(yù)算 未來預(yù)算管理概念性流程設(shè)計 －預(yù)算月度滾動流程 地市各部門 每月分別編制部門經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)成本預(yù)算 各部門經(jīng)理審批月度滾動預(yù)算 匯總經(jīng)營、投資、財務(wù)成本月度滾動預(yù)算 地市計財部 預(yù)算委員會審批季度預(yù)算內(nèi)月度滾動預(yù)算 省各部門 省計財部 每月分別編制本部部門經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)成本預(yù)算 各部門經(jīng)理審批月度滾動預(yù)算 匯總省本部經(jīng)營、投資、財務(wù)成本月度滾動預(yù)算 預(yù)算委員會審批季度預(yù)算內(nèi)月度滾動預(yù)算 將審批通過的預(yù)算錄入系統(tǒng) 地市各二級單位 各部門每月根據(jù)季度預(yù)算和累計預(yù)算執(zhí)行情況滾動編制月度預(yù)算 二級單位經(jīng)理審批月度滾動預(yù)算 月度滾動預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行控制流程 計財人員匯總二級單位財務(wù)成本預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算 超季度預(yù)算 季度內(nèi)預(yù)算 將審批通過的預(yù)算錄入系統(tǒng) 預(yù)算調(diào)整流程 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 預(yù)算執(zhí)行控制流程 報備，作為審核資金計劃和月度分析依據(jù) 季度內(nèi)預(yù)算 集團各部門 集團計財部 每月分別編制本部部門經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)成本預(yù)算 各部門經(jīng)理審批月度滾動預(yù)算 匯總集團本部經(jīng)營、投資、財務(wù)成本月度滾動預(yù)算 預(yù)算委員會審批季度預(yù)算內(nèi)月度滾動預(yù)算 將審批通過的預(yù)算錄入系統(tǒng) 預(yù)算執(zhí)行控制流程 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 超季度預(yù)算 預(yù)算調(diào)整流程 季度內(nèi)預(yù)算 報備，作為月度分析依據(jù) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －預(yù)算月度滾動流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 2) 年度預(yù)算編制到季度 ， 以季度為控制 ， 預(yù)算月度滾動到本季度末 ，總額不可超季度預(yù)算 ， 超季度預(yù)算則需走預(yù)算調(diào)整流程 3) 對于季度預(yù)算內(nèi)地市滾動調(diào)整 ， 省不用加以審核 ， 省和集團預(yù)算滾動分解對象為本部的經(jīng)營 、 投資 、 財務(wù)成本預(yù)算 4) 原則上收入預(yù)算考核地市 ， 二級單位定義為成本中心 ， 但對于地理位置偏遠且收入很大的二級單位地市可以考慮將其定義為利潤中心， 落實收入預(yù)算到二級單位；對于投資預(yù)算 ， 落實地市為投資中心， 二級單位沒有投資的權(quán)力 5) 地市每年 12月編制下年度第一季度的滾動到月的預(yù)算 ， 由于地市尚未收到省公司下發(fā)的年度預(yù)算 ， 可以直接根據(jù)上報省進行溝通的年度預(yù)算做 ， 該次滾動預(yù)算需報省審批 ， 由省結(jié)合集團審核下發(fā)的省年度預(yù)算進行審批 ， 待次月質(zhì)詢會分解下發(fā)地市預(yù)算后再作調(diào)整 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來預(yù)算管理概念性流程設(shè)計 －預(yù)算調(diào)整 MSS 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫 上報預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，根據(jù)市場環(huán)境及內(nèi)部管理等需要提出預(yù)算調(diào)整申請及主要原因 各部門上報預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，根據(jù)市場環(huán)境及內(nèi)部管理等需要提出預(yù)算調(diào)整申請及主要原因 預(yù)算調(diào)整質(zhì)詢會 匯總 預(yù)算調(diào)整申請及其原因 MSS 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫 地市相關(guān)部門 地市計財部 省相關(guān)部門 省計財部 省預(yù)算管理委員會 集團相關(guān)部門 集團計財部 集團預(yù)算管理委員會 匯總 預(yù)算調(diào)整申請及其原因 預(yù)算調(diào)整質(zhì)詢會 在權(quán)限內(nèi)審批預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算調(diào)整結(jié)果下達 匯總 預(yù)算調(diào)整申請及其原因，綜合分析預(yù)算執(zhí)行情況及外部環(huán)境，提出集團總體目標調(diào)整方向及幅度 各部門上報預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，根據(jù)市場環(huán)境及內(nèi)部管理等需要提出預(yù)算調(diào)整申請及主要原因 預(yù)算調(diào)整質(zhì)詢會 MSS 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫 審批預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算調(diào)整結(jié)果下達 地市預(yù)算管理委員會 在權(quán)限內(nèi)審批預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算調(diào)整結(jié)果下達 地市二級單位 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －預(yù)算分析考核流程 1. 流程適用范圍 適用于每月分析、評估和年底考核預(yù)算執(zhí)行情況的流程 2. 流程設(shè)計整體目標 1) 確保通過定期的預(yù)算監(jiān)督與考核，提出 各部門未來的行為方向和安排，以使其不斷地向組織整體目標進行 回歸 2) 確保以預(yù)算執(zhí)行情況為結(jié)果，從企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部管理出發(fā)，全方位地分析原因，并針對不同原因造成的預(yù)算執(zhí)行差異提出相應(yīng)的決策管理措施，及時糾正工作中出現(xiàn)的問題，確保公司戰(zhàn)略目標的實施 3) 考核預(yù)算相關(guān)指標，同時確保預(yù)算編制與執(zhí)行工作的質(zhì)量 3. 流程主要控制點 1) 每月召開預(yù)算執(zhí)行分析會，對公司預(yù)算執(zhí)行情況逐項討論，并針對性地出具決策管理措施 2) 各級相關(guān)部門根據(jù)決策管理措施及時修正日常工作計劃 中國電信 MSS項目 169。 3) 預(yù)算考核需區(qū)分可控因素與不可控因素以確?？己梭w系的合理性和公正性：各成本中心通過成本考核指標考核其可控成本 ， 各利潤中心通過收入 、 成本和利潤指標考核其可控收入和可控成本 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來應(yīng)收管理概念性流程設(shè)計 －開帳及收入確認流程 直轄市 集團公司 支撐中心統(tǒng)一結(jié)算國際、省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶一站式業(yè)務(wù) 計費帳務(wù)系統(tǒng)每月底出具收入確認表 市話、長途業(yè)務(wù)、智能網(wǎng)、數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)計費數(shù)據(jù) 網(wǎng)間結(jié)算收入數(shù)據(jù) 集團計費結(jié)算系統(tǒng) 國際、省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶一站式業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù) 財務(wù)人員審核量收關(guān)系 財務(wù)人員在地市公司計財部統(tǒng)一帳套中列所有收入 抄送地市市場部 抄送省公司市場部 計財部列國際結(jié)算收入 營業(yè)系統(tǒng) 下發(fā)省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶一站式業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù) 一次性收入 客戶資料 跨本地網(wǎng)移動出租電路業(yè)務(wù)、國際單點出租電路業(yè)務(wù) 注： 1. 本流程適用于直轄市計費及收入確認 2. 未來全國計費系統(tǒng)統(tǒng)一后， MSS系統(tǒng)可以通過與計費系統(tǒng)的接口直接取數(shù)自動生成憑證 本地網(wǎng)計費帳務(wù)系統(tǒng) 計費帳務(wù)中心在統(tǒng)一的結(jié)算期對所有業(yè)務(wù)進行計費處理 各業(yè)務(wù)單位提供計費數(shù)據(jù) 網(wǎng)間結(jié)算系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來應(yīng)收管理概念性流程設(shè)計 －收款管理流程 地市 省公司 帳務(wù)中心將收費資料交區(qū)縣銀行進行托收、代扣 采用其他方式收款 營業(yè)廳現(xiàn)金繳納話費 帳務(wù)中心銷帳 本地網(wǎng)計費帳務(wù)系統(tǒng) 財務(wù)人員根據(jù)銀行進帳單在地市統(tǒng)一帳套入帳確認資金收回 業(yè)務(wù)收款 財務(wù)根據(jù)銀行進帳單在營業(yè)系統(tǒng)內(nèi)確認收款并入帳 集團 收到國際結(jié)算業(yè)務(wù)款項 財務(wù)入帳 扣款信息 帳務(wù)中心將資金收款明細表，與銷帳數(shù)據(jù)匯總，分析各月實際收款現(xiàn)金回收情況 財務(wù)人員在地市公司統(tǒng)一帳套沖銷應(yīng)收帳款 每天從代收銀行上劃收款到地市