【正文】 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －日常會計核算、結(jié)帳流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 本地網(wǎng)實現(xiàn)財務(wù)集中 ， 各區(qū)縣局遠(yuǎn)程登錄地市統(tǒng)一帳套錄入憑證 ，地市計財部審核后統(tǒng)一記帳 2) 對于內(nèi)部往來 ， 在系統(tǒng)中實現(xiàn)單向操作 ， 雙向入帳 ， 從根源上消除內(nèi)部往來不平的情況 3) 地市 、 省 、 集團(tuán)實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng) ， 省公司可以查看各地市公司帳套信息 ，集團(tuán)公司可以查看各省 、 地市公司帳套信息 4) 嚴(yán)格規(guī)定權(quán)限 ， 關(guān)帳后下級單位無權(quán)打開會計期調(diào)帳 ， 如上級單位審核后需要下級單位調(diào)整報表 ， 只有上一級單位才有權(quán)限打開會計期 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來資金管理概念性流程設(shè)計 －資金上劃流程 地市各二級單位 /代收單位 收到客戶繳款，存入代收銀行 代收銀行 劃款至地市收入戶 地市計財部 核對銀行進(jìn)帳單和跨公司代碼會計憑證 省公司計財部 編制跨公司代碼會計憑證 每月匯總編制各銀行明細(xì)收款情況信息，報市公司計財部 根據(jù)各銀行收劃款情況催收 MSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 檢查銀行資金劃轉(zhuǎn)情況 每天劃款至省公司收入戶 核對代收銀行收款情況與劃款情況 收款情況表 銀行進(jìn)帳單 銀行進(jìn)帳單 銀行回單 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －資金計劃編制流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 為了減少資金沉淀 ， 部分工程和成本費用實現(xiàn)集中支付 ， 資金計劃編制范圍和實際支付范圍存在如下差異： 2) 資金計劃中需按照預(yù)算明細(xì)程度列示各類資金用途 ， 以便各級管理層進(jìn)行審批 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －壞帳核銷流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信地市公司對用戶欠費的追繳和壞帳確認(rèn)流程 2. 流程設(shè)計整體目標(biāo) 1) 業(yè)務(wù)部門在發(fā)展業(yè)務(wù)過程中考察客戶信用，從源頭遏制產(chǎn)生壞帳的可能 2) 根據(jù)欠費時間和欠費用戶類型采用針對性的催欠方式及時催欠，減少壞帳的發(fā)生 3. 流程主要控制點 1) 業(yè)務(wù)人員在發(fā)展業(yè)務(wù)時就考察潛在客戶的信用狀況，對信用等級較低的客戶采用相應(yīng)防范措施 2) 計費帳務(wù)中心、各縣局財務(wù)、大客戶部和地市分公司財務(wù)分別審核壞帳明細(xì)表，核對壞帳是否已經(jīng)發(fā)生，金額是否正確 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －開帳及收入確認(rèn)流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信集團(tuán)、省、地市有關(guān)通信業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)流程 2. 流程設(shè)計整體目標(biāo) 1) 確保通信收入實現(xiàn)集中歸口管理，保證收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和唯一 2) 由計費帳務(wù)系統(tǒng)匯總所有收入出具收入報表，減少收入確認(rèn)過程中的手工操作 3) 確保計費及開帳處理過程的準(zhǔn)確性 3. 流程主要控制點 1) 地市計費帳務(wù)中心根據(jù)經(jīng)驗審核收入確認(rèn)表業(yè)務(wù)量和收入的關(guān)系，并對異常數(shù)據(jù)進(jìn)行修正 2) 省公司市場部核對省計費業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)與地市上報相關(guān)省計費業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)的一致性，對不一致情況進(jìn)行處理 3) 計費信息進(jìn)行調(diào)整需及時反映在 MSS系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －預(yù)算分析考核流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會 ， 預(yù)算執(zhí)行情況的分析需與經(jīng)營情況的分析結(jié)合 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來預(yù)算管理概念性流程設(shè)計 －預(yù)算執(zhí)行控制流程 地市相關(guān)部門 地市計財部 地市領(lǐng)導(dǎo) 省相關(guān)部門 省計財部 省領(lǐng)導(dǎo) 集團(tuán)相關(guān)部門 集團(tuán)計財部 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 相關(guān)人員將交易內(nèi)容和金額輸入系統(tǒng) MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 系統(tǒng)自動將輸入帳戶累計發(fā)生額和預(yù)算進(jìn)行比較 預(yù)算內(nèi)系統(tǒng)允許交易發(fā)生并記錄該交易實際發(fā)生額 預(yù)算外若為建議性預(yù)算控制，系統(tǒng)預(yù)警，允許交易發(fā)生并記錄發(fā)生額 預(yù)算外若為 絕對性 預(yù)算控制，系統(tǒng)將該交易掛起，不允許其發(fā)生 提出增補預(yù)算申請 根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批 根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批 輸入分錄，對該科目預(yù)算金額進(jìn)行調(diào)整 相關(guān)人員將交易內(nèi)容和金額輸入系統(tǒng) MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 系統(tǒng)自動將輸入帳戶累計發(fā)生額和預(yù)算進(jìn)行比較 預(yù)算內(nèi)系統(tǒng)允許交易發(fā)生并記錄該交易實際發(fā)生額 預(yù)算外若為建議性預(yù)算控制，系統(tǒng)預(yù)警，允許交易發(fā)生并記錄發(fā)生額 預(yù)算外若為 絕對性 預(yù)算控制，系統(tǒng)將該交易掛起，不允許其發(fā)生 提出增補預(yù)算申請 根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批 根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批 輸入分錄，對該科目預(yù)算金額進(jìn)行調(diào)整 權(quán)限外申請 相關(guān)人員將交易內(nèi)容和金額輸入系統(tǒng) MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 系統(tǒng)自動將輸入帳戶累計發(fā)生額和預(yù)算進(jìn)行比較 預(yù)算內(nèi)系統(tǒng)允許交易發(fā)生并記錄該交易實際發(fā)生額 預(yù)算外若為建議性預(yù)算控制，系統(tǒng)預(yù)警，允許交易發(fā)生并記錄發(fā)生額 預(yù)算外若為 絕對性 預(yù)算控制，系統(tǒng)將該交易掛起，不允許其發(fā)生 提出增補預(yù)算申請 根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批 根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批 輸入分錄，對該科目預(yù)算金額進(jìn)行調(diào)整 權(quán)限外申請 中國電信 MSS項目 169。 設(shè)立預(yù)算管理委員會秘書 ， 由財務(wù)總部預(yù)算具體編制與操作人員擔(dān)任 4) 確保預(yù)算管理責(zé)權(quán)利匹配，落實成本中心為成本預(yù)算的編制和控制、考核責(zé)任單位 5) 集團(tuán)對省 、 省對地市 、 地市對區(qū)縣局預(yù)算管理的詳細(xì)程度不一致 ，概念性設(shè)計階段不予詳細(xì)展開 ， 但需遵循預(yù)算上報 、 下發(fā) 、 控制 、考核的詳細(xì)程度一致的原則 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來財務(wù)管理的整體流程關(guān)系圖 資金管理 預(yù)算管理 應(yīng)收管理 核算管理 應(yīng)付管理 工程會計管理 經(jīng)營預(yù)算 投資預(yù)算 成本費用預(yù)算 會計憑證 對帳單 會計憑證 銀行進(jìn)帳單 會計憑證 財務(wù)報表／ 稅務(wù)報表 發(fā)票 /催款信 /帳齡分析 應(yīng)付帳款報表 資金計劃 銀行余額 公司戰(zhàn)略 資金報表 合同發(fā)票單據(jù) 項目預(yù)算 固定資產(chǎn)管理 資產(chǎn)數(shù)據(jù) 折舊 項目結(jié)算 工程 財務(wù) 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 TM 中國電信 MSS項目 畢博 管理咨詢（上海）有限公司 2023年 3月 財務(wù)管理概念性流程設(shè)計 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 財務(wù)管理概念性流程設(shè)計提綱 1. 未來財務(wù)管理模塊的管控模式 2. 整體流程關(guān)系圖 3. 概念性流程圖及流程設(shè)計指導(dǎo)原則 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －預(yù)算編制與審批下達(dá)流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信集團(tuán)、省、地市公司年度全面預(yù)算啟動、編制、審批、下達(dá)，包括年度經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算編制 2. 流程設(shè)計整體目標(biāo) 1) 全面預(yù)算編制從公司戰(zhàn)略出發(fā)，實現(xiàn)真正意義上的預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃的緊密聯(lián)系 2) 確保預(yù)算編制的合理性，實現(xiàn)全面預(yù)算編制過程上下級充分溝通 3) 確保集團(tuán)、省、地市預(yù)算編制時間順序連接并銜接緊密 3. 流程主要控制點 1) 集團(tuán)、省預(yù)算委員會分別召開對下級單位的預(yù)算啟動會 2) 集團(tuán)、省預(yù)算委員會、地市領(lǐng)導(dǎo)對全面預(yù)算初稿進(jìn)行初審 3) 集團(tuán)、省預(yù)算委員會、地市領(lǐng)導(dǎo)對下級單位和專業(yè)部門進(jìn)行預(yù)算質(zhì)詢 4) 各級計財部預(yù)算下發(fā)并錄入系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －預(yù)算月度滾動流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 每月末各預(yù)算基層單位同時編制部門本季度剩余月度滾動預(yù)算和次月資金計劃 ， 經(jīng)相關(guān)審核后由計財部門匯總編制預(yù)算和資金計劃 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －預(yù)算調(diào)整（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 調(diào)整預(yù)算的目的是為了使得預(yù)算和實際狀況貼近 ， 可以指導(dǎo)日常管理 ， 因而對于人為原因而導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整視必要情況可以同意調(diào)整， 但需記錄在案 ， 納入年底考核 2) 對預(yù)算調(diào)整實行分級管理 ， 每級單位只能在自己的權(quán)限內(nèi)經(jīng)同級的預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整 ， 調(diào)整權(quán)限通過系統(tǒng)固化 ， 從而保證預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性 3) 每月編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告 ， 用于監(jiān)控預(yù)算的完成情況 ， 同時作為預(yù)算調(diào)整的依據(jù)之一 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 應(yīng)收管理 收入確認(rèn) 收款管理 壞帳核銷 /計費單 MSS系統(tǒng) 開帳 數(shù)據(jù) BSS系統(tǒng) 開帳人員 帳單 轉(zhuǎn)帳及收款憑證 應(yīng)收帳款信息 輸入規(guī)則 帳單 上載程序 開帳數(shù)據(jù)匯總表 BSS系統(tǒng) MSS系統(tǒng) 銷帳憑證 /匯總表 收款憑證 壞帳確認(rèn)規(guī)則 支票和收入處理規(guī)則 退費規(guī)則 收入確認(rèn)規(guī)則 應(yīng)收帳款信息 MSS系統(tǒng) 壞帳明細(xì)表 資產(chǎn)報損匯總表 工程 財務(wù) 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －收款管理流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信地市公司、省公司、集團(tuán)的主營業(yè)務(wù)收款管理流程 2. 流程設(shè)計整體目標(biāo) 1) 確保主營業(yè)務(wù)收款系統(tǒng)銷帳數(shù)與財務(wù)實際收款進(jìn)帳數(shù)保持一致 2) 確保區(qū)縣局代收銀行及時劃款到地市收入戶，減少收款資金沉淀 3. 流程主要控制點 1) 區(qū)縣帳務(wù)班每日根據(jù)銀行回費信息編制資金收款明細(xì)表，提交地市計費帳務(wù)中心分析實際收款現(xiàn)金回收情況，作為考核的依據(jù) 2) 地市每日核對銷帳數(shù)據(jù)與銀行回款信息一致性 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －資金計劃編制流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 每月末各地市下屬單位編制各類資金計劃 （ 收付實現(xiàn)制 ） ， 提交省公司匯總編制預(yù)算 （ 含現(xiàn)金流預(yù)算 ） 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來資金管理概念性流程設(shè)計 －資金下?lián)芰鞒? 地市計財部 省計財部 地市各二級單位 資金計劃編制流程 資金管理員根據(jù)資金計劃向各地市分公司劃撥資金 編制跨公司代碼會計憑證 資金經(jīng)理審核跨公司代碼會計憑證，過帳 MSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 監(jiān)控地市分公司銀行帳戶到匯情況 收到省公司撥款，根據(jù)資金計劃向各二級單位劃撥資金 資金計劃編制流程 資金監(jiān)控系統(tǒng) 監(jiān)控二級單位銀行帳戶到匯情況 收到地市分公司撥款，核對銀行進(jìn)帳單 根據(jù)銀行進(jìn)帳單核對跨公司代碼會計憑證，確認(rèn)入帳 MSS系統(tǒng) 付款流程 運營資金需求計劃 現(xiàn)金流預(yù)算 銀行進(jìn)帳單 銀行進(jìn)帳單 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －會計科目表維護(hù)流程 1. 流程適用范圍 本流程適用于各核算單位對于會計科目的新增和修改的管理工作 2. 流程設(shè)計整體目標(biāo) 1) 規(guī)范會計科目的維護(hù)工作，確保會計核算體系的相對統(tǒng)一性和連續(xù)性，從而使會計數(shù)據(jù)口徑一致、便于合并 3. 流程主要控制點 1) 各級計財部根據(jù)設(shè)定的權(quán)限審核會計科目的新增和修改的必要性 4. 流程前提假設(shè) 1) 對于會計科目的新增和修改 ， 每級計財部都可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和核算要求提出申請 ， 但對于高于本級計財部權(quán)限的部分無權(quán)進(jìn)行會計科目的修改和新增 2) 對于集團(tuán)進(jìn)行合并時涉及到的會計科目級別 ， 只有集團(tuán)才有調(diào)整權(quán)