某工程項目審計培訓教材(文件)
【正文】 ? 做工程審計本身就是要： 投機；即抓住對方忽略的地方，來爭取提高造價； 力爭；即不放過任何一個可以為己方創(chuàng)造利潤的小項目，乃至從一字多解，如做律師一樣； 抓住對方預算員的缺點、弱點； 要給對方留一個開始時的好印象，必要時要讓他以為我的能力不如他，也就是要多請教他，把他給捧起來。 平時要尊重監(jiān)理及甲方，雖然他們并不專業(yè)。 ? 我們要牢記用情感做事，人非草木，孰能無情。 目的很明顯：告訴你錯了幾個，讓對手砍了好向領導交代，帶著真實的量進入外審，這才算是進入戰(zhàn)場。這樣一會賬不就對完了？錯，要搞個形式，吵得筋冒冒的，全是一場戲。 審計人員 了解、溝通、心理 ? 明白一個道理：當審計時，審價人的性格、膽量、心態(tài)等都不一樣。作為項目經(jīng)理、預決算人員要用明銳的眼光從各個角度進行觀察，要認人、識人，要善于溝通、善于交流 [項目經(jīng)理、預決算人員不能只專技術(shù)，要有多方面的知識。只有將審計關口前移，把項目部的捆綁投標經(jīng)營同樣運用到事中捆綁跟蹤審計中去，只有靠團隊捆綁經(jīng)營審計才能排除過程中的潛在審計風險，發(fā)揮事前策劃和事中監(jiān)控的時效性、詳細、準確性、同步性優(yōu)點，防微杜漸，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，對區(qū)域?qū)徲嫻芾碇贫鹊耐晟坪蛨?zhí)行會起到事半功倍的作用。定性依據(jù)是否準確；相關證明材料是否具有客觀、充分。 ? G、送審決算前的復核制度 復核工作： [復核人員 — 消除隱患 ] ? 、施工合同是否一致。 ? E、自行采購材料、簽價材料及甲供材料損耗量的簽認 材料費在工程造價中約占 70％，是工程項目成本控制的關鍵。 ? B、掌握現(xiàn)行的國家裝飾規(guī)范、地方規(guī)范及一系列關于造價的政策性文件。 ? 材料運輸及二次搬運損耗 ? 材料保管的自然損耗 ? 不可避免的裁切、不可在利用的廢料損耗 ? 施工操作損耗 ? 材料訂貨數(shù)量的損耗 ? 交底不清引起的返工材料損耗 ? 質(zhì)量原因引起的返工材料損耗 ? 下單尺寸錯誤起的返工材料損耗 ? 成品保護不到位的材料損耗 ? 1竣工后維修材料損耗 ? 1非正常損耗：如偷盜、人為浪費、攤銷材料的再次利用 審計過程 ? 審計過程是一個錯綜復雜的過程，如何應對及掌控這個過程，講的就是技巧，是對我們項目團隊前期策劃、判斷現(xiàn)實的考驗和印證，下面就從技術(shù)層面、非技術(shù)層面兩個方面展開。 ? 了解：通過第一份工作聯(lián)系單、簽證、簽價單了解建設方、監(jiān)理方、跟蹤審計單位人員結(jié)構(gòu)；流轉(zhuǎn)時間，一定要弄清楚各方的流程。 新項目進場 ? 機遇： 要重視圖紙會審、清單核對、現(xiàn)場土建交接 最快的時間里做好資料的反饋 確認。其中 8個要素分別是⒈簽證的理由或原因⒉定性（變更的性質(zhì)）⒊定量⒋定價⒌定費⒍定限（時）⒎授權(quán)人簽字⒏業(yè)主單位蓋章。要用核定單進行經(jīng)營，就要與設計人員搞好關系，借設計師的影響為我們的經(jīng)營出力，有時和設計變更結(jié)合起來共同作用；技術(shù)核定單最終是要業(yè)主簽字認可才有效、監(jiān)理單位的作用也很大，借助監(jiān)理的力量達到我們經(jīng)營的目的，技術(shù)核定單上監(jiān)理也簽上字，這樣手續(xù)就齊全了，證明力更強。 技術(shù)核定單 ? 定義 ? 是記錄施工圖設計責任之外，對完成施工承包義務，采取合理的施工措施等技術(shù)事宜，提出的具體方案、方法、工藝、措施等， [簡單說：進一步確認工程上的材料、工序、工藝、節(jié)點、質(zhì)量、重點、難點、困難等事宜，便于工程順利進行 ]經(jīng)發(fā)包方和有關單位共同核定的憑證之一。 ? 工程簽證單 ? 定義： 工程簽證是按發(fā)承包合同“約定”，由發(fā)包人、承包人兩個法人代表的委托代理人，就合同價款之外的責任事件所作的簽認證明，涉及合同價款之外的款項（即合同價款的調(diào)整項），是法人代表授權(quán)行為的具體實施與體現(xiàn)。 送審決算資料 ? 第一冊：結(jié)算造價 ? 工程決算書 工程量計算底稿 ? 第二冊：圖紙 ? 施工圖紙或投標圖紙 竣工圖（裝飾、安裝） ? 第三冊：審核資料 ? 圖紙會審紀錄單 設計變更單 ? 甲方簽價單 技術(shù)核定單 ? 隱蔽報
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