某工程項目竣工決算審計案例(文件)
【正文】 工程概況 、 建設(shè)單位 、 主要施工單位 、 計劃投資 、 投資主體 、 投資來源 、 建設(shè)程序的履行情況 、審計的主要內(nèi)容 、 投資的審計調(diào)整明細 要求 簡潔明了 ， 包涵的信息量大 （ 三 ） 審計報告的格式化問題 化肥擴建工程是在原建化肥廠已征空地上建設(shè)的 ， 占地 104 m2， 設(shè)計生產(chǎn)能力為 20 104噸 /年 合成氨和34 104噸 /年尿素 。 工程由 A油田分公司進行建設(shè) 。 審計后 ， 報審?fù)顿Y由 119, ， 調(diào)整到 116, ，審減 3, 萬元 。 各項投資實際支出與概算金額對照如下： 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 序號 工程費用名稱 實際發(fā) 生金額 概算金額 投資節(jié) ( ) 超( +) 金額 備 注 一 建安工程費 30,275 .20 32, 2,10 二 設(shè)備購置費 60, 72, 11, 1 進口設(shè)備購置費 35, 33, 1, 2 國產(chǎn)設(shè)備購置費 24, 38, 13, 三 其它費用 16, 12, 3, 1 建設(shè)單位管理費 5, 5 2, 2, 8 2 聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費 5, 1, 3, 3 設(shè)計費等 11 項費用 5, 8, 3, 四 預(yù)備費 13, 13, 1 基本預(yù)備費 6, 6, 發(fā)生額含在 建安工程費中 2 工程造價調(diào)整預(yù)備費 6, 6, 國家規(guī)定已取消 五 財務(wù)費用 9, 11, 2,431. 57 六 鋪底流動資金 1, 工程費用合計 11 6, 143, 2 6, 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 顯然 ， 工程的投資節(jié)余主要是由設(shè)備購置費 、 建安工程費 、 貸款利息和工程造價調(diào)整預(yù)備費等工程費用形成的 。 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 到審計時 ， 建設(shè)項目資金由 A油田分公司撥到位的共 110, ， 建設(shè)項目資金占用 116, ，少撥資金 6, 元 ， 詳見下表： 建設(shè)資金占用項目名稱 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 開辦費 合 計 金額 ( 萬元 ) 1 10, 5, 11 6, 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 需要說明的是 ， 在審計時仍有部分工程結(jié)算和裝置的易損備品備件 ， 以及工程仍需支出的費用沒有結(jié)算 ，審計已根據(jù)項目管理處提供的預(yù)進項目明細和 A油田分公司計劃投資批復(fù)文件 ， 進行了審計分析和估計 ， 并已列入完成投資中 。而實際上，在項目建設(shè)的 1996— 2023年中，項目管理機構(gòu)的平均人數(shù)為 73人，超過定編人數(shù) 26人。 因此 ， 工程項目中人力資源使用的不甚合理 ， 增大了工程投資 ， 影響了工程的投資效益 。 另外 ， 由于在項目建設(shè)期間人力資源使用效率不高 ， 加上因項目審批等原因 ， 建設(shè)周期較長 ， 使建設(shè)單位管理費支出超過概算 2,萬元 ， 增大了工程間接投資的比重 ， 影響了項目投資的效益 。 審計認為：從本次竣工決算審計的內(nèi)容來看 ， 只要A油田分公司對審計提出的問題及時進行整改 ， 按照竣工驗收的條件和要求積極準備 ， 即可申請進行竣工驗收 。 五 、 審計評價及結(jié)論 經(jīng) A油田分公司有關(guān)部門認定 ， 經(jīng)過近一年的試車運行 ， 到 2023年 10月 ， 澤普石化廠化肥擴建工程已經(jīng)基本調(diào)試正常 ， 生產(chǎn)趨于穩(wěn)定 。 在項目實施階段 ， 工程全面實行了內(nèi)部法人制 、 招投標制 、 工程監(jiān)理制 ， 嚴格按規(guī)定程序和權(quán)限行事 ， 對建設(shè)投資做到精打細算 ，嚴格把關(guān) ， 有力地保證了投資 、 進度 、 質(zhì)量三大控制目標的實現(xiàn)：建設(shè)投資比概算節(jié)余 2億多元；工程從1999年 9月全面開工 ， 到 2023年 8月全面竣工 ， 施工只用了近 2年時間 ， 比計劃提前 2個月 ， 并于 202
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