竣工決算審計(jì)案例9西安佳信公路工程咨詢有限公司(文件)
【正文】 主要內(nèi)容 工程概況 、 建設(shè)單位 、 主要施工單位 、 計(jì)劃投資 、 投資主體 、 投資來(lái)源 、 建設(shè)程序的履行情況 、審計(jì)的主要內(nèi)容 、 投資的審計(jì)調(diào)整明細(xì) 要求 簡(jiǎn)潔明了 ， 包涵的信息量大 （ 三 ） 審計(jì)報(bào)告的格式化問(wèn)題 化肥擴(kuò)建工程是在原建化肥廠已征空地上建設(shè)的 ， 占地 104 m2， 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為 20 104噸 /年 合成氨和34 104噸 /年尿素 。 工程由 A油田分公司進(jìn)行建設(shè) 。 審計(jì)后 ， 報(bào)審?fù)顿Y由 119, ， 調(diào)整到 116, ，審減 3, 萬(wàn)元 。 各項(xiàng)投資實(shí)際支出與概算金額對(duì)照如下： 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 序號(hào) 工程費(fèi)用名稱 實(shí)際發(fā) 生金額 概算金額 投資節(jié) ( ) 超( +) 金額 備 注 一 建安工程費(fèi) 30,275 .20 32, 2,10 二 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 60, 72, 11, 1 進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 35, 33, 1, 2 國(guó)產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 24, 38, 13, 三 其它費(fèi)用 16, 12, 3, 1 建設(shè)單位管理費(fèi) 5, 5 2, 2, 8 2 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 5, 1, 3, 3 設(shè)計(jì)費(fèi)等 11 項(xiàng)費(fèi)用 5, 8, 3, 四 預(yù)備費(fèi) 13, 13, 1 基本預(yù)備費(fèi) 6, 6, 發(fā)生額含在 建安工程費(fèi)中 2 工程造價(jià)調(diào)整預(yù)備費(fèi) 6, 6, 國(guó)家規(guī)定已取消 五 財(cái)務(wù)費(fèi)用 9, 11, 2,431. 57 六 鋪底流動(dòng)資金 1, 工程費(fèi)用合計(jì) 11 6, 143, 2 6, 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 顯然 ， 工程的投資節(jié)余主要是由設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 、 建安工程費(fèi) 、 貸款利息和工程造價(jià)調(diào)整預(yù)備費(fèi)等工程費(fèi)用形成的 。 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 到審計(jì)時(shí) ， 建設(shè)項(xiàng)目資金由 A油田分公司撥到位的共 110, ， 建設(shè)項(xiàng)目資金占用 116, ，少撥資金 6, 元 ， 詳見(jiàn)下表： 建設(shè)資金占用項(xiàng)目名稱 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 開辦費(fèi) 合 計(jì) 金額 ( 萬(wàn)元 ) 1 10, 5, 11 6, 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 需要說(shuō)明的是 ， 在審計(jì)時(shí)仍有部分工程結(jié)算和裝置的易損備品備件 ， 以及工程仍需支出的費(fèi)用沒(méi)有結(jié)算 ，審計(jì)已根據(jù)項(xiàng)目管理處提供的預(yù)進(jìn)項(xiàng)目明細(xì)和 A油田分公司計(jì)劃投資批復(fù)文件 ， 進(jìn)行了審計(jì)分析和估計(jì) ， 并已列入完成投資中 。而實(shí)際上，在項(xiàng)目建設(shè)的 1996— 2022年中，項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的平均人數(shù)為 73人，超過(guò)定編人數(shù) 26人。 因此 ， 工程項(xiàng)目中人力資源使用的不甚合理 ， 增大了工程投資 ， 影響了工程的投資效益 。 另外 ， 由于在項(xiàng)目建設(shè)期間人力資源使用效率不高 ， 加上因項(xiàng)目審批等原因 ， 建設(shè)周期較長(zhǎng) ， 使建設(shè)單位管理費(fèi)支出超過(guò)概算 2,萬(wàn)元 ， 增大了工程間接投資的比重 ， 影響了項(xiàng)目投資的效益 。 審計(jì)認(rèn)為：從本次竣工決算審計(jì)的內(nèi)容來(lái)看 ， 只要A油田分公司對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改 ， 按照竣工驗(yàn)收的條件和要求積極準(zhǔn)備 ， 即可申請(qǐng)進(jìn)行竣工驗(yàn)收 。 五 、 審計(jì)評(píng)價(jià)及結(jié)論 經(jīng) A油田分公司有關(guān)部門認(rèn)定 ， 經(jīng)過(guò)近一年的試車運(yùn)行 ， 到 2022年 10月 ， 澤普石化廠化肥擴(kuò)建工程已經(jīng)基本調(diào)試正常 ， 生產(chǎn)趨于穩(wěn)定 。 在項(xiàng)目實(shí)施階段 ， 工程全面實(shí)行了內(nèi)部法人制 、 招投標(biāo)制 、 工程監(jiān)理制 ， 嚴(yán)格按規(guī)定程序和權(quán)限行事 ， 對(duì)建設(shè)投資做到精打細(xì)算 ，嚴(yán)格把關(guān) ， 有力地保證了投資 、 進(jìn)度 、 質(zhì)量三大控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：建設(shè)投資比概算節(jié)余 2億多元；工程從1999年 9月全面開工 ， 到 2022年 8月全面竣工 ， 施工只用了近 2年時(shí)間 ， 比計(jì)劃提前 2個(gè)月 ， 并于
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