珠寶行業(yè)企業(yè)財務(wù)管理方案分析(ppt 52頁)(文件)
【正文】 預(yù)算目標(biāo)體系不健全，不利于企業(yè)的長期發(fā)展 ?預(yù)算目標(biāo)應(yīng)該體現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo) ?目前的預(yù)算目標(biāo)主要是利潤，容易導(dǎo)致企業(yè)唯利是圖，因眼前小利，而失長遠(yuǎn)大局 利潤并不代表現(xiàn)金，在“現(xiàn)金為王”的時代，應(yīng)考慮是否有足夠的現(xiàn)金流量，資金的運(yùn)營效率如何。預(yù)算管理在為績效考核提供參照值的同時，管理者也可以根據(jù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果去不斷修正、優(yōu)化績效考核體系，確?？己私Y(jié)果更加符合實(shí)際，真正發(fā)揮評價與激勵的作用。 預(yù)算和公司戰(zhàn)略的銜接較差 以創(chuàng)造股東財富為衡量企業(yè)成功的準(zhǔn)繩 公司戰(zhàn)略 只有一個 范圍、性質(zhì)、目標(biāo) 選擇主業(yè) 公司計劃 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 每種業(yè)務(wù)一個 產(chǎn)品 市場 競爭優(yōu)勢的來源 為每個重要職位設(shè)立戰(zhàn)略 職能戰(zhàn)略 財務(wù)、市場、人力資源 業(yè)務(wù)計劃 財務(wù)計劃 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算 全面預(yù)算 目前橫店集團(tuán)的預(yù)算內(nèi)容尚不全面 長期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末存貨預(yù)算 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 直接材料預(yù)算 當(dāng)期實(shí)施方案 現(xiàn)金預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 全面預(yù)算的內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，目前集團(tuán)執(zhí)行的預(yù)算主要是業(yè)務(wù)預(yù)算，缺乏財務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算 圖例說明 : ? 尚未執(zhí)行 ? 已經(jīng)執(zhí)行 全面預(yù)算過程是一個循環(huán) 確定落實(shí) 控制實(shí)施 符合要求 證保 下達(dá)執(zhí)行 達(dá)成 推動實(shí)現(xiàn) 激勵優(yōu)化 比較分析 總結(jié)改進(jìn) 多數(shù)員工認(rèn)為目前預(yù)算管理中預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算目標(biāo)制定和預(yù)算考評等方面比較薄弱 %%%%%0%5%10%15%20%25%30%35%40%45%50%預(yù)算目標(biāo)制定 預(yù)算的編制 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算調(diào)控 預(yù)算考評 全面預(yù)算管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用 ?戰(zhàn)略管理作用：預(yù)算作為一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具，可以將既定戰(zhàn)略通過預(yù)算的形式加以固化與量化，以確保最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。 ? 目前財務(wù)信息對于管理決策的支持度較低 財務(wù)信息必須保證：真實(shí)性、有用性 財務(wù)人員對于目前的資產(chǎn)實(shí)際數(shù)額把握不準(zhǔn)，真實(shí)的財務(wù)數(shù)據(jù)很難獲得 問卷數(shù)據(jù)：目前財務(wù)信息對于管理決策的支持度低 %% %%%0%5%10%15%20%25%30%35%40%45%符合相關(guān)法律法規(guī)及國家統(tǒng)一會計制度會計核算流程與企業(yè)業(yè)務(wù)相適應(yīng)符合動態(tài)管理與控制的要求正確及時反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，保證帳實(shí)相符為決策提供信息支持 以上幾種原因?qū)е仑攧?wù)分析與管理決策的基礎(chǔ)薄弱，直接影響財務(wù)管理效果 財務(wù)管理決策與分析的基礎(chǔ)是財務(wù)信息，信息的真實(shí)性與有用性直接影響管理分析與決策 在錯誤的財務(wù)信息的基礎(chǔ)上只能得出錯誤的分析結(jié)論，難以進(jìn)行決策或做出錯誤決策 導(dǎo) 讀 財務(wù)管理體制 財務(wù)信息系統(tǒng) 內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員配置低、數(shù)量不足、專業(yè)結(jié)構(gòu)單一 內(nèi)審職能缺失，僅局限于財務(wù)審計和工程造價審核 工作計劃性差，基本上是按領(lǐng)導(dǎo)指派，監(jiān)督力度不足 事前、事中、事后的審計都不足 內(nèi)審沒有跟蹤力度，審計建議的落實(shí)程度較差 診斷結(jié)論 內(nèi)部審計 ?? 內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員配置低、數(shù)量不足、專業(yè)結(jié)構(gòu)單一，很難滿足集團(tuán)管理的需要 ? 審計委人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)圖 ? 專業(yè)結(jié)構(gòu)圖 ? 工作量與人員數(shù)量 ? 結(jié)論：補(bǔ)充人員、提高專業(yè)素質(zhì)、調(diào)整人員結(jié)構(gòu) 內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務(wù)力度不夠 內(nèi)部審計應(yīng)有內(nèi)容 報表審計 財務(wù)收支審計 任期（離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 績
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