【正文】 應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。 現(xiàn)金流量分析 案例：信用分析 ? 假設(shè)某電子股份有限公司的財(cái)務(wù)部經(jīng)理王力到G銀行申請(qǐng)?jiān)黾?1000萬(wàn)元流動(dòng)資金貸款。公司現(xiàn)注冊(cè)資本 10 977萬(wàn)元，總股本 10977萬(wàn)股，現(xiàn)有職工 25 000人，高級(jí)專業(yè)人員 430人，該公司資產(chǎn)總額 ，負(fù)債總額 。 ? 該電子股份有限公司的前任董事長(zhǎng)顧先生退休，該公司領(lǐng)導(dǎo)層人員發(fā)生變更，原公司副董事長(zhǎng)張先生接任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，另新任命了三位副總經(jīng)理，其他領(lǐng)導(dǎo)人員基本上未變，僅職務(wù)作了相應(yīng)調(diào)整。盡管這些發(fā)展計(jì)劃未必能完全實(shí)現(xiàn)，但張董事長(zhǎng)力圖扭轉(zhuǎn)困境的決心很大。根據(jù)股票市場(chǎng)情況，配股價(jià)較高，配股能否成功尚難以確定。 某電子股份有限公司財(cái)務(wù)比率分析 財(cái)務(wù)比率 2023年 2023年 2023年 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 現(xiàn)金比率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 (次數(shù) ) 存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù) ) 營(yíng)業(yè)周期 (天 ) 570 財(cái)務(wù)比率 2023年 2023年 2023年 資產(chǎn)負(fù)債率 有形凈值債務(wù)率 利息保障倍數(shù) 銷售凈利潤(rùn)率 (%) 銷售利潤(rùn)率 (%) 銷售毛利潤(rùn)率 (%) 資產(chǎn)凈利潤(rùn)率 (%) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 根據(jù)某電子股份有限公司報(bào)送的現(xiàn)金流量表，信貸員張華計(jì)算出該公司的現(xiàn)金凈流量 (見(jiàn)表 ) 單位：萬(wàn)元 指 標(biāo) 2023年 2023年 2023年 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 1438 1770 3022 投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 2635 4011 6960 籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 2262 8512 365 合計(jì) 1085 2731 4038 (1)如果你是信貸員張華，準(zhǔn)備到某電子股份有限公司做現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，你將調(diào)查詢問(wèn)哪些問(wèn)題 ? (2)請(qǐng)你根據(jù)以上資料，回答是否應(yīng)該發(fā)放貸款給該公司，理由是什么？ 思考 （ 一 ） 貸款五級(jí)分類 正常貸款 關(guān)注貸款 次級(jí)貸款 可疑貸款 損失貸款 三、貸款損失的控制和處理 企業(yè)在銀行的帳戶上反映的預(yù)警信號(hào) 從財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的預(yù)警信號(hào) 在企業(yè)人事管理及與銀行的關(guān)系方面的預(yù)警信號(hào) 在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面表現(xiàn)出來(lái)的信號(hào) （二）不良貸款發(fā)生的表象 督促企業(yè)整改 ， 積極催收到期貸款 。 4．依靠法律武器，收回貸款本息，保全銀行資產(chǎn)。 ? 具體措施：對(duì)每一類不良貸款可采取債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)、債務(wù)重組、財(cái)政與銀行共擔(dān)、“四點(diǎn)法”；對(duì)第二類不良貸款采取債務(wù)重組、債務(wù)剝離、資產(chǎn)證券化等。在關(guān)于江蘇鐵本鋼鐵有限公司 (以下簡(jiǎn)稱鐵本 )的調(diào)查報(bào)告中有這樣一句定性的表述： “ 鐵本事件 ” 是一起典型的地方政府及有關(guān)部門(mén)嚴(yán)重失職違規(guī)，企業(yè)涉嫌違法犯罪的重大案件。截至 2023年2月末，包括中國(guó)銀行常州分行等多家銀行金融機(jī)構(gòu)對(duì)鐵本公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)合計(jì)授信余額就折合人民幣，其中貸款就有 160多筆，合計(jì) 。比如中國(guó)銀行常州市分行，自 2023年 6月起，中國(guó)銀行總行連續(xù)向全轄行下發(fā)了鋼鐵等行業(yè)的授信政策和風(fēng)險(xiǎn)提示報(bào)告，轉(zhuǎn)發(fā)了國(guó)務(wù)院的宏觀調(diào)控政策。企業(yè)挪用巨額流動(dòng)資金貸款進(jìn)行新項(xiàng)目的建設(shè)， 6家提供貸款的銀行對(duì)這些問(wèn)題都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，說(shuō)明銀行在執(zhí)行內(nèi)控制度上存在嚴(yán)重問(wèn)題。 04:36:0604:36:0604:362/11/2023 4:36:06 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 2023年 2月 11日星期六 上午 4時(shí) 36分 6秒 04:36: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 上午 4時(shí) 36分 6秒 上午 4時(shí) 36分 04:36: ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 04:36:0604:36:0604:36Saturday, February 11, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 2月 上午 4時(shí) 36分 :36February 11, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 04:36:0604:36:0604:362/11/2023 4:36:06 AM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :36:0604:36:06February 11, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 上午 4時(shí) 36分 6秒 上午 4時(shí) 36分 04:36: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 2月 上午 4時(shí) 36分 :36February 11, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 04:36:0604:36:0604:36Saturday, February 11, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 上午 4時(shí) 36分 6秒 上午 4時(shí) 36分 04:36: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 2月 11日星期六 上午 4時(shí) 36分 6秒 04:36: ? 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 04:36:0604:36:0604:362/11/2023 4:36:06 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023年 2月 上午 4時(shí) 36分 :36February 11, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 04:36:0604:36:0604:36Saturday, February 11, 2023 ? 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 問(wèn)題：銀行在執(zhí)行貸款管理制度上存在什么樣的問(wèn)題？ ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 ? 現(xiàn)在這幾家金融機(jī)構(gòu)悔之晚矣，隨著鐵本公司的新建項(xiàng)目已經(jīng)被國(guó)務(wù)院叫停，江蘇銀監(jiān)局的一位人士都承認(rèn) ? ： “ 鐵本老廠以流動(dòng)資金名義貸出的 10多億還有收回的希望，貸給新項(xiàng)目的 20多億基本上就沒(méi)什么指望了。其中，中行 ，農(nóng)行，建行 ，廣發(fā)行 3000萬(wàn)元，浦發(fā)行 5000萬(wàn)元，常州武進(jìn)農(nóng)村信用聯(lián)社 105萬(wàn)元。其實(shí)“ 鐵本事件 ” 牽涉的不僅是有關(guān)政府，還有 6家金融機(jī)構(gòu)，在這樁 “ 離奇 ” 的事件中， 6家金融機(jī)構(gòu)更是被鐵 ? 本騙取了 20多億元的信貸資金。 ? 崗位設(shè)置：調(diào)查、審查、決策、檢查、稽核 ? 相互關(guān)系：各個(gè)環(huán)節(jié)既相互獨(dú)立、職責(zé)分明，又相互制約、權(quán)利制衡。 （三）不良貸款的控制與處理 ? 外部原因：各級(jí)政府的“批條子”貸款，銀行屈服于各種壓力而只能發(fā)放；本應(yīng)由財(cái)政負(fù)擔(dān)的資金由銀行包下來(lái)；企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善形成的不良貸款。 3．落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù)，防止企業(yè)逃廢銀行債務(wù)。張華首先把該公司近三年的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表輸入計(jì)算機(jī)信貸管理系統(tǒng)。截止到報(bào)告期，公司貸款余額為 9 647萬(wàn)元．其中短期貸款 4 500萬(wàn)元，該公司借款結(jié)構(gòu)如下 (見(jiàn)下表 )： 借款單位 金額 （萬(wàn)元 ） 性質(zhì) J銀行 3100 短期借款 G銀行 2950 短期借款 N銀行 1000 短期借款 T銀行 900 短期借款 M銀行 969 短期借款 Z銀行 370 長(zhǎng)期借款 Z銀行 258 長(zhǎng)期借款 Z銀行 200 短期借款 ? 該公司通過(guò)證券市場(chǎng)發(fā)行了 1 200萬(wàn)普通股，從證券市場(chǎng)融資 8 000萬(wàn)元。據(jù)了解，該公司員工大多數(shù)對(duì)張先生擔(dān)任公司董事長(zhǎng)較滿意，普遍反映他是一位干實(shí)事的領(lǐng)導(dǎo)。近幾年應(yīng)收賬款卻比以前上升了 ％，達(dá) 7 996萬(wàn)元；嚴(yán)重時(shí)已達(dá) 。改組為電子股份有限公司，形成了以燃?xì)鉄崴鳛橹鲗?dǎo)，電子儀器和電子應(yīng)用產(chǎn)品協(xié)調(diào)發(fā)展的產(chǎn)品格局。 第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理 （ 一 ） 借款人品格 （ 二 ） 借款人的能力 （ 三 ） 企業(yè)的資本 （ 四 ） 貸款的擔(dān)保 （ 五 ） 借款人經(jīng)營(yíng)的環(huán)境條件 一、信用分析的主要內(nèi)容 二、信用分析技術(shù) 資產(chǎn)負(fù)債表分析 資產(chǎn)分析： 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款的分布、應(yīng)收賬款的賬齡 以及應(yīng)收賬款的抵押情況 存貨 存貨規(guī)模的合理性、存貨保留的時(shí)間長(zhǎng)短、存貨的流動(dòng)性、存貨有無(wú)陳舊變質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)、存貨是否投保 （一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析 固定資產(chǎn) 是否按規(guī)定折舊、固定資產(chǎn)是否全額保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力 投資 持有證券的合法性、流動(dòng)性、營(yíng)利性以及有價(jià)證券的期限、數(shù)額、結(jié)構(gòu)是否合理等 負(fù)債及資本分析 ? 負(fù)債 ? 短期負(fù)債：數(shù)額有無(wú)漏記、期限有沒(méi)有過(guò)期 ? 長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期負(fù)債的到期日、償還長(zhǎng)期負(fù)債的安排 ? 資本 ? 了解資本是否存在虛假成分 ? 分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu) ? 企業(yè)是否按規(guī)定補(bǔ)充資本 ? 首先應(yīng)了解企業(yè)銷售收入、銷售成本、各項(xiàng)費(fèi)用的真實(shí)性 ? 采取縱向和橫向比較的方法 ? 發(fā)現(xiàn)企業(yè)在某一方面費(fèi)用過(guò)高或收過(guò)低，應(yīng)進(jìn)一步查明原因并限期整改 ? 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的分析，有助于銀行了解企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的變動(dòng)和企業(yè)的流動(dòng)性狀況。但合同并未明確原告應(yīng)何時(shí)通知被告，因此即便沒(méi)有通知，被告也應(yīng)在合理時(shí)間內(nèi)歸還款項(xiàng)。本案中在 ? 合同債務(wù)已經(jīng)到期的情況下，合同當(dāng)事人趙某能夠履行而不按約定的時(shí)間履行，遲延了一天將錢(qián)存到銀行帳戶中，導(dǎo)致Ｂ銀行房貸部扣繳Ａ公司款項(xiàng)及罰息、滯納金。對(duì)借款期限沒(méi)有約定或者約定不明確的，依照本法的規(guī)定仍不能確定的，借款人可以隨時(shí)返還；貸款人可以催告借款人在合理期限內(nèi)返還。 ? 順義區(qū)人民法院審理后認(rèn)為，Ａ公司是按揭貸款合同的保證人，作為已經(jīng)承擔(dān)保證責(zé)任的保證人，有權(quán)向債務(wù)人趙某追償；原告依照 《 個(gè)人住房借款合同 》的約定為被告提供擔(dān)保，并履行保證責(zé)任，原告有權(quán)向被告追償；被告辯稱接到原告通知后，經(jīng)核實(shí)即支付了原告代付款項(xiàng)，并出示存折，表示自己兩次存入的款項(xiàng)只比應(yīng)償還貸款日期晚一天，認(rèn)為原告沒(méi)有及時(shí)通知，是導(dǎo)致貸款款項(xiàng)沒(méi)有得到及時(shí)清償?shù)脑?；因?yàn)殡p方所簽訂 ″ 協(xié)議書(shū) ″ 中只約定被告接到原告通知后一周內(nèi)應(yīng)歸還貸款款項(xiàng)及被告應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，但并未約定原告應(yīng)于何時(shí)通知被告，因此被告的抗辯 ? 意見(jiàn)不能成立，法院不予采信；原告要求被告按照 ″ 協(xié)議書(shū) ″ 規(guī)定，承擔(dān)違約責(zé)任，并無(wú)不妥。同時(shí)還約定：在擔(dān)保期內(nèi)，因被告未能在Ｂ銀行房貸部規(guī)定之日足額還款本息，導(dǎo)致Ｂ銀行房貸部扣收原告款項(xiàng)及罰息、滯納金等，被告必須在接到原告口頭，電話或書(shū)面通知一周內(nèi)歸還原告貸款款項(xiàng)，并從貸款之日起按貸款金額每日向原告支付 ? 千分之三滯納金。因此被告愿意承擔(dān)晚付一天的千分之三的滯納金，其他原告訴訟請(qǐng)求均不同意，同時(shí)被告保留對(duì)原告公司的投訴權(quán)和此案給被告造成的精神上和時(shí)間上的損失的請(qǐng)求權(quán)。故原告要求被告清償代付的銀行按揭款 21682元，并支付違約金、滯納金 ，訴訟費(fèi)由被告負(fù)擔(dān)。Ａ公司訴訟到順義法院，要求趙某清償代付的銀行按揭貸款本息 ，此外并支付違約金、滯納金３萬(wàn)元。 同時(shí)還約定：在擔(dān)保期內(nèi) ， 因趙某未能在Ｂ銀行房貸部規(guī)定之日足額償還貸款本息 ， 導(dǎo)致Ｂ銀行房貸部扣繳Ａ公司款項(xiàng)及罰息 、 滯納金等 ， 趙某必須在接到公司口頭 、 電話或書(shū)面通知的一周內(nèi)歸還公司貸款款項(xiàng) ， 并從貸款之日起每日按貸款金額的３ ‰ 向公司支付滯納金 ?！鞍础眮?lái)自“按押”（廣東方言），即質(zhì)押；英文 mortgage（抵押貸款）的后一半的粵語(yǔ)音為“揭”；二者相結(jié)合，就出現(xiàn)了“按揭”這一特有的詞語(yǔ)。 2023年 ， 四馬路支行行長(zhǎng)胡偉東 、 副行長(zhǎng)王林相繼交流到雙鴨山分行 ， 使得該案無(wú)法繼續(xù)隱瞞 。 據(jù)了解 ， 涉