日化企業(yè)施工新舊制度轉(zhuǎn)軌操作分析(文件)
【正文】 預(yù)提費(fèi)用 預(yù)提費(fèi)用 遞延收益 工程結(jié)算 長期借款 長期借款 應(yīng)付債券 應(yīng)付債券 應(yīng)付短期債券 應(yīng)付短期債券 長期應(yīng)付款 長期應(yīng)付款 工商管理系 遞延稅款 專項(xiàng)應(yīng)付款 專項(xiàng)應(yīng)付款 實(shí)收資本 實(shí)收資本 上級(jí)撥入資金 上級(jí)撥入資金 資本公積 資本公積 盈余公積 盈余公積 本年利潤 本年利潤 利潤分配 利潤分配 工程施工（各對(duì)象） 工程施工 — 合同成本 （各對(duì)象） 工商管理系 待分配直接費(fèi) 待攤費(fèi)用 制造費(fèi)用 待分配間接費(fèi) 工業(yè)生產(chǎn) 輔助生產(chǎn) 輔助生產(chǎn) 以前年度損益調(diào)整 以前年度損益調(diào)整 損益類科目無余額直接按新科目建賬 工商管理系 賬結(jié)法 ? 賬結(jié)法是結(jié)束舊賬時(shí)，在同一賬套中按照新制度要求調(diào)整增建賬戶并實(shí)現(xiàn)新舊制度轉(zhuǎn)換的一種方法。 工商管理系 具體步驟 第一步，將 2023年底的科目余額表按下列要求過渡到 2023年年初數(shù)。 工商管理系 以上兩種方法的主要區(qū)別 ? 由舊賬轉(zhuǎn)為新賬時(shí)所作的分錄是否要入賬 。 正如第一個(gè)大問題中所介紹的內(nèi)容 ， 科目設(shè)置的變化主要有二種情況 ，一是重分類 ， 二是追溯調(diào)整 。 工商管理系 重新分類 例： ? 其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收利息 20， 000 應(yīng)收利息 20， 000 工商管理系 ? 專項(xiàng)工程支出 —— 專項(xiàng)工程物資 40， 000 —— 辦公樓工程 60， 000 → 工程物資 40， 000 在建工程 —— 辦公樓工程 60， 000 ? 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 3000 —— 待處理固定資產(chǎn)損溢 2023 → 待處理財(cái)產(chǎn)損益 —— 執(zhí)行新制度前損失 5000 工商管理系 追溯調(diào)整 ?
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