【正文】 項目風險是時刻存在的，這些風險必須在項目參加者（包括投資者、業(yè)主、項目管理者、承包商、供應商等）之間進行合理的分配，只有每個參加者都有一定的風險責任，他才有對項目管理和控制的積極性和創(chuàng)造性，只有合理的分配風險才能調(diào)動各方面的積極性，才能有項目的高效益。 ? 因此只有讓各方承擔相應的風險責任，通過風險的分配以加強責任心和積極性，達到能更好地計劃與控制。 40 33風險的科學分配 ? 符合工程項目的慣例，符合通常的處理方法。 2. 采取先進的技術措施和完善的組織措施，以減小風險產(chǎn)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響。 5. 提出合理的風險保證金 – 這是從財務的角度為風險作準備，在報價中增加一筆不可預見的風險費，以抵消或減少風險發(fā)生時的損失。 46 5工程項目實施的風險控制 1. 加強風險的預控和預警工作。 47 中國工商銀行全面風險管理 – 工行的年報顯示， 2023年工行集團 (包括中國工商銀行、 8個海外分行、 3個子銀行和 2個控股機構 )實現(xiàn)經(jīng)營利潤 746億元，比上年增加 111億元，增長%。 – 2023年，工行的收益結構進一步優(yōu)化，全年實現(xiàn)營業(yè)凈收入 1267億元，比上年增長 %，其中利息凈收入 1131億元，其他營業(yè)收入 。 – 年報顯示，截至 2023年底，工行集團總資產(chǎn)達 ，比上年同期增加 ，增長 %。因為，國有銀行歷史上形成的巨額不良資產(chǎn)需要核銷，而在傳統(tǒng)的財務會計制度規(guī)定下，其不良資產(chǎn)損失準備嚴重不足，根本不足以沖銷不良資產(chǎn)，所以，在過去幾年中，國有銀行幾乎把全部的利潤都用于消化歷史包袱。 1999年以來，該行新增貸款不良率僅為 %?？梢灶A見， 6月底，財務重組完成后，工行的資本充足率、不良貸款率和撥備覆蓋率等指標必然會有大的改善。 50 2023年進一步健全非信貸風險資產(chǎn)管理和會計核算制度體系，嚴把審批準入關；建立責任認定及追究制度，加強非信貸風險資產(chǎn)損失核銷后相關檔案的管理，明確責任，落實追索，保障債權權益；重點加快待清理長期投資、待清理信托資產(chǎn)的處置；對逾期拆借資金實行分類管理，采取現(xiàn)金清收、簽訂分期還款協(xié)議等方式進行清理。風險管理委員會是全行風險管理的決策機構，負責制定風險管理方針、政策、總體戰(zhàn)略與目標，研究制定風險管理激勵約束機制和考核體系，研究向業(yè)務單元分配經(jīng)濟資本方法等。 52 1. 法人客戶信貸風險管理 完善以總行為中心的行業(yè)分析、授信管理、信貸審批和監(jiān)測檢查體制。繼續(xù)嚴格執(zhí)行信貸業(yè)務停牌制度，對現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)測發(fā)現(xiàn)問題的分支機構分別給予業(yè)務警告、整頓和停牌等處罰，強化對分支結構及風險客戶的業(yè)務監(jiān)管。但宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化、基金與債券等產(chǎn)品的競爭、利率水平的變動、居民收入預期和理財觀念的變化等因素將對存款的穩(wěn)定性和成長率產(chǎn)生一定程度影響；貸款期限結構的趨長和存款期限趨短對流動性的管理也提出了更高要求?？傂猩鲜辗中型鈳刨J款審批及定價權限，有效控制了信貸需求；同時擴大分行外幣存款定價權限、加大個人外匯理財產(chǎn)品推廣力度，穩(wěn)定并且增加了外幣存款余額。這些政策使商業(yè)銀行可根據(jù)自身資產(chǎn)負債期限結構特點自主安排利息收入現(xiàn)金流和貸款定價周期，使資產(chǎn)負債期限結構相互匹配成為可能；銀行可按照客戶風險和成本自主決定貸款利率，使貸款利率能更好地覆蓋風險溢價 58 1. 利率風險管理 – 外幣利率風險管理 – 2023年我國外幣利率市場化程度進一步加深，各商業(yè)銀行又獲準自主確定美元、歐元、日元及港幣的 2年期小額存款利率。 59 2. 匯率風險管理 – 加強對本外幣匯率走勢的分析和結售匯頭寸的統(tǒng)計分析工作，嚴格控制結售匯周轉頭寸規(guī)模，降低人民幣匯率波動風險。 60 5操作風險及其他風險管理 1. 操作風險是指因內(nèi)部控制或公司治理存在問題，員工業(yè)務操作中的違規(guī)違紀以及信息管理系統(tǒng)由于自身或人為因素的影響所導致?lián)p失的風險。調(diào)查結果顯示，信貸、票據(jù)、個人金融和會計結算專業(yè)將是控制防范操作風險的重點。內(nèi)部審計局獨立于總分行經(jīng)營管理層，直接對內(nèi)部審計委員會負責。 62 – 2023年繼續(xù)聘請安永會計師事務所對北京、上海、浙江、江蘇、山東、廣東、四川、福建、云南、貴州、甘肅、新疆、深圳、寧波、大連和廈門共 16家分行 2023年度財務報表進行了審計，被審計資產(chǎn)占總資產(chǎn)的 63%。全行共計處理責任人 368名，其中開除 42人，撤職18人，記過、記大過 81人，解除勞動合同和辭退 10人。對管理薄弱、風險突出領域和部位，著重強化風險管理和內(nèi)部控制，制定和完善了《中國工商銀行授權管理辦法》、《關于加強集團關聯(lián)企業(yè)信貸管理的意見》等 20多項制度辦法。監(jiān)事會由主席、專職監(jiān)事、兼職監(jiān)事及工作人員組成。監(jiān)事會有指導稽核審計、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門工作的責任。 67 ? 百富勤國際公司由杜輝廉和粱伯韜創(chuàng)辦，公司初期主要業(yè)務為商業(yè)銀行和證券買賣。 ? 真正使百富勤聲望空前的還是其眼光獨到地瞄準了國內(nèi)市場。百富勤通過亞洲債市大發(fā)其財， 1996年公司獲純利超過 ，其中約。 69 ? 為解決資金周轉問題，百富勤曾于 1997年 11月 16日宣布引進蘇黎世中心集團（ ZCI）作為策略性股東，蘇黎世中心集團承諾認購金額為二億美元的可贖回可換股優(yōu)先股。 ? 百富勤事件反映百富勤集團在業(yè)務運作和管理方面存在著嚴重問題，主要表現(xiàn)在：①盲目發(fā)展高風險的投資業(yè)務；②內(nèi)部沒有嚴格的規(guī)章制度，缺乏權力制衡機制；③忽視市場風險防范，在市場發(fā)生重大動蕩時，抵御風險的能力很弱 作者 北京國家會計學院 鄭洪濤 博士后 70 演講完畢，謝謝觀看！ 。然而，自 1998年初以來，亞洲金融危機進一步惡化，印尼盾兌美元的比價急劇下挫。由于坐莊的資金大多來自銀行借款，不可能把全部債券及票據(jù)都通過對沖交易保值，只能部分地做對沖保值，存在一定的潛在風險。 1997年 5月，其安排北京控股上市獲得 1200多倍超額認購，成為最風光的日子。 ? 1990年 2月百富勤收購泰盛國際，借殼上市，易名為百富勤投資。 66 案例：百富勤神話破滅 ?曾在香港金融市場叱吒風云，盡顯風頭的“明星”證券行百富勤投資公司在亞洲金融風暴的沖擊下宣告清盤，走完了它僅 10年的光輝歷程。 – 監(jiān)事會的監(jiān)督檢查工作主要采取聽匯報、查閱資料、組織內(nèi)部稽核審計人員或委托會計師進行現(xiàn)場檢查等方式進行，并針對新情況、新問題開展專項檢查和專題調(diào)查。在認真分析研究信息披露政策基礎上，按循序漸進原則，制定具體改進措施，完善有關流程和責任，保證年報披露的完整性和準確性；2023年年報首次以工商銀行集團全口徑披露財務報表附注和主要業(yè)務數(shù)據(jù)，加大年報數(shù)據(jù)覆蓋面的廣度和深度；增加不良資產(chǎn)、新增貸款質量、非信貸風險資產(chǎn)、關聯(lián)交易、重大訴訟和仲裁事項等內(nèi)容，尤其是非信貸風險資產(chǎn)和新增貸款質量是國有銀行中首次全面對外披露；為提高年報質量和信息披露水平，聘請安永會計師事務所為年報編制顧問。針對銀監(jiān)會上年檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認真進行整改，并在全行范圍內(nèi)通報了有關案情的查處情況，起到了警示作用。 2023年安永會計師事務所將進一步擴大審計范圍到全部機構。 – 內(nèi)審委員會的職責包括監(jiān)督財務報告、保證審計質量和評價內(nèi)部控制。從總體上看，操作風險的管理、控制、防范效果較好，操作風險的發(fā)生控制在一個有限范圍之內(nèi) 61 6獨立的內(nèi)外部審計體制 1. 獨立的內(nèi)外部審計體制 – 根據(jù)中國人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，基本構筑了對全行各項經(jīng)營管理活動全方位覆蓋、全過程控制的監(jiān)管體 – 進一步深化內(nèi)部稽核審計體制改革，分離了內(nèi)部審計與內(nèi)控合規(guī)的管理職能，將總行稽核監(jiān)督委員會改組為“內(nèi)部審計委員會”，下設內(nèi)部審計局和 10個跨區(qū)域的內(nèi)部審計分局。操作風險管理分為對七大損失事件的管理，分別是內(nèi)部欺詐；外部欺詐；雇用合同以及工作狀況帶來的風險事件；客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風險事件；有形資產(chǎn)的損失；經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯；涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風險事件。加強資產(chǎn)負債幣種結構匹配管理，通過貨幣掉期等交易及時調(diào)整資產(chǎn)負債的幣種結構，