【正文】 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)刻存在的，這些風(fēng)險(xiǎn)必須在項(xiàng)目參加者（包括投資者、業(yè)主、項(xiàng)目管理者、承包商、供應(yīng)商等）之間進(jìn)行合理的分配，只有每個(gè)參加者都有一定的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，他才有對(duì)項(xiàng)目管理和控制的積極性和創(chuàng)造性，只有合理的分配風(fēng)險(xiǎn)才能調(diào)動(dòng)各方面的積極性，才能有項(xiàng)目的高效益。 ? 因此只有讓各方承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，通過風(fēng)險(xiǎn)的分配以加強(qiáng)責(zé)任心和積極性，達(dá)到能更好地計(jì)劃與控制。 40 33風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)分配 ? 符合工程項(xiàng)目的慣例，符合通常的處理方法。 2. 采取先進(jìn)的技術(shù)措施和完善的組織措施，以減小風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響。 5. 提出合理的風(fēng)險(xiǎn)保證金 – 這是從財(cái)務(wù)的角度為風(fēng)險(xiǎn)作準(zhǔn)備，在報(bào)價(jià)中增加一筆不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)，以抵消或減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的損失。 46 5工程項(xiàng)目實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)控制 1. 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)控和預(yù)警工作。 47 中國(guó)工商銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理 – 工行的年報(bào)顯示， 2023年工行集團(tuán) (包括中國(guó)工商銀行、 8個(gè)海外分行、 3個(gè)子銀行和 2個(gè)控股機(jī)構(gòu) )實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 746億元，比上年增加 111億元，增長(zhǎng)%。 – 2023年，工行的收益結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)凈收入 1267億元，比上年增長(zhǎng) %，其中利息凈收入 1131億元，其他營(yíng)業(yè)收入 。 – 年報(bào)顯示，截至 2023年底，工行集團(tuán)總資產(chǎn)達(dá) ，比上年同期增加 ，增長(zhǎng) %。因?yàn)?，?guó)有銀行歷史上形成的巨額不良資產(chǎn)需要核銷，而在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定下，其不良資產(chǎn)損失準(zhǔn)備嚴(yán)重不足，根本不足以沖銷不良資產(chǎn)，所以，在過去幾年中，國(guó)有銀行幾乎把全部的利潤(rùn)都用于消化歷史包袱。 1999年以來，該行新增貸款不良率僅為 %。可以預(yù)見， 6月底，財(cái)務(wù)重組完成后，工行的資本充足率、不良貸款率和撥備覆蓋率等指標(biāo)必然會(huì)有大的改善。 50 2023年進(jìn)一步健全非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系，嚴(yán)把審批準(zhǔn)入關(guān)；建立責(zé)任認(rèn)定及追究制度，加強(qiáng)非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失核銷后相關(guān)檔案的管理，明確責(zé)任，落實(shí)追索，保障債權(quán)權(quán)益；重點(diǎn)加快待清理長(zhǎng)期投資、待清理信托資產(chǎn)的處置；對(duì)逾期拆借資金實(shí)行分類管理，采取現(xiàn)金清收、簽訂分期還款協(xié)議等方式進(jìn)行清理。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是全行風(fēng)險(xiǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理方針、政策、總體戰(zhàn)略與目標(biāo)，研究制定風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)約束機(jī)制和考核體系，研究向業(yè)務(wù)單元分配經(jīng)濟(jì)資本方法等。 52 1. 法人客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)管理 完善以總行為中心的行業(yè)分析、授信管理、信貸審批和監(jiān)測(cè)檢查體制。繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行信貸業(yè)務(wù)停牌制度，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)問題的分支機(jī)構(gòu)分別給予業(yè)務(wù)警告、整頓和停牌等處罰，強(qiáng)化對(duì)分支結(jié)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)客戶的業(yè)務(wù)監(jiān)管。但宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、基金與債券等產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)、利率水平的變動(dòng)、居民收入預(yù)期和理財(cái)觀念的變化等因素將對(duì)存款的穩(wěn)定性和成長(zhǎng)率產(chǎn)生一定程度影響；貸款期限結(jié)構(gòu)的趨長(zhǎng)和存款期限趨短對(duì)流動(dòng)性的管理也提出了更高要求?？傂猩鲜辗中型鈳刨J款審批及定價(jià)權(quán)限，有效控制了信貸需求；同時(shí)擴(kuò)大分行外幣存款定價(jià)權(quán)限、加大個(gè)人外匯理財(cái)產(chǎn)品推廣力度，穩(wěn)定并且增加了外幣存款余額。這些政策使商業(yè)銀行可根據(jù)自身資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)特點(diǎn)自主安排利息收入現(xiàn)金流和貸款定價(jià)周期，使資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)相互匹配成為可能；銀行可按照客戶風(fēng)險(xiǎn)和成本自主決定貸款利率，使貸款利率能更好地覆蓋風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià) 58 1. 利率風(fēng)險(xiǎn)管理 – 外幣利率風(fēng)險(xiǎn)管理 – 2023年我國(guó)外幣利率市場(chǎng)化程度進(jìn)一步加深，各商業(yè)銀行又獲準(zhǔn)自主確定美元、歐元、日元及港幣的 2年期小額存款利率。 59 2. 匯率風(fēng)險(xiǎn)管理 – 加強(qiáng)對(duì)本外幣匯率走勢(shì)的分析和結(jié)售匯頭寸的統(tǒng)計(jì)分析工作，嚴(yán)格控制結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸規(guī)模，降低人民幣匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。 60 5操作風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)管理 1. 操作風(fēng)險(xiǎn)是指因內(nèi)部控制或公司治理存在問題，員工業(yè)務(wù)操作中的違規(guī)違紀(jì)以及信息管理系統(tǒng)由于自身或人為因素的影響所導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)查結(jié)果顯示，信貸、票據(jù)、個(gè)人金融和會(huì)計(jì)結(jié)算專業(yè)將是控制防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)局獨(dú)立于總分行經(jīng)營(yíng)管理層，直接對(duì)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。 62 – 2023年繼續(xù)聘請(qǐng)安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)北京、上海、浙江、江蘇、山東、廣東、四川、福建、云南、貴州、甘肅、新疆、深圳、寧波、大連和廈門共 16家分行 2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，被審計(jì)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的 63%。全行共計(jì)處理責(zé)任人 368名，其中開除 42人，撤職18人，記過、記大過 81人，解除勞動(dòng)合同和辭退 10人。對(duì)管理薄弱、風(fēng)險(xiǎn)突出領(lǐng)域和部位，著重強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，制定和完善了《中國(guó)工商銀行授權(quán)管理辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸管理的意見》等 20多項(xiàng)制度辦法。監(jiān)事會(huì)由主席、專職監(jiān)事、兼職監(jiān)事及工作人員組成。監(jiān)事會(huì)有指導(dǎo)稽核審計(jì)、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門工作的責(zé)任。 67 ? 百富勤國(guó)際公司由杜輝廉和粱伯韜創(chuàng)辦，公司初期主要業(yè)務(wù)為商業(yè)銀行和證券買賣。 ? 真正使百富勤聲望空前的還是其眼光獨(dú)到地瞄準(zhǔn)了國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。百富勤通過亞洲債市大發(fā)其財(cái)， 1996年公司獲純利超過 ，其中約。 69 ? 為解決資金周轉(zhuǎn)問題，百富勤曾于 1997年 11月 16日宣布引進(jìn)蘇黎世中心集團(tuán)（ ZCI）作為策略性股東，蘇黎世中心集團(tuán)承諾認(rèn)購(gòu)金額為二億美元的可贖回可換股優(yōu)先股。 ? 百富勤事件反映百富勤集團(tuán)在業(yè)務(wù)運(yùn)作和管理方面存在著嚴(yán)重問題，主要表現(xiàn)在：①盲目發(fā)展高風(fēng)險(xiǎn)的投資業(yè)務(wù)；②內(nèi)部沒有嚴(yán)格的規(guī)章制度，缺乏權(quán)力制衡機(jī)制；③忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范，在市場(chǎng)發(fā)生重大動(dòng)蕩時(shí)，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力很弱 作者 北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院 鄭洪濤 博士后 70 演講完畢，謝謝觀看！ 。然而，自 1998年初以來，亞洲金融危機(jī)進(jìn)一步惡化，印尼盾兌美元的比價(jià)急劇下挫。由于坐莊的資金大多來自銀行借款，不可能把全部債券及票據(jù)都通過對(duì)沖交易保值，只能部分地做對(duì)沖保值，存在一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。 1997年 5月，其安排北京控股上市獲得 1200多倍超額認(rèn)購(gòu)，成為最風(fēng)光的日子。 ? 1990年 2月百富勤收購(gòu)泰盛國(guó)際，借殼上市，易名為百富勤投資。 66 案例：百富勤神話破滅 ?曾在香港金融市場(chǎng)叱吒風(fēng)云，盡顯風(fēng)頭的“明星”證券行百富勤投資公司在亞洲金融風(fēng)暴的沖擊下宣告清盤，走完了它僅 10年的光輝歷程。 – 監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查工作主要采取聽匯報(bào)、查閱資料、組織內(nèi)部稽核審計(jì)人員或委托會(huì)計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式進(jìn)行，并針對(duì)新情況、新問題開展專項(xiàng)檢查和專題調(diào)查。在認(rèn)真分析研究信息披露政策基礎(chǔ)上，按循序漸進(jìn)原則，制定具體改進(jìn)措施，完善有關(guān)流程和責(zé)任，保證年報(bào)披露的完整性和準(zhǔn)確性；2023年年報(bào)首次以工商銀行集團(tuán)全口徑披露財(cái)務(wù)報(bào)表附注和主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，加大年報(bào)數(shù)據(jù)覆蓋面的廣度和深度；增加不良資產(chǎn)、新增貸款質(zhì)量、非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、重大訴訟和仲裁事項(xiàng)等內(nèi)容，尤其是非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和新增貸款質(zhì)量是國(guó)有銀行中首次全面對(duì)外披露；為提高年報(bào)質(zhì)量和信息披露水平，聘請(qǐng)安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所為年報(bào)編制顧問。針對(duì)銀監(jiān)會(huì)上年檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真進(jìn)行整改，并在全行范圍內(nèi)通報(bào)了有關(guān)案情的查處情況，起到了警示作用。 2023年安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所將進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)范圍到全部機(jī)構(gòu)。 – 內(nèi)審委員會(huì)的職責(zé)包括監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告、保證審計(jì)質(zhì)量和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。從總體上看，操作風(fēng)險(xiǎn)的管理、控制、防范效果較好，操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生控制在一個(gè)有限范圍之內(nèi) 61 6獨(dú)立的內(nèi)外部審計(jì)體制 1. 獨(dú)立的內(nèi)外部審計(jì)體制 – 根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，基本構(gòu)筑了對(duì)全行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全方位覆蓋、全過程控制的監(jiān)管體 – 進(jìn)一步深化內(nèi)部稽核審計(jì)體制改革，分離了內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控合規(guī)的管理職能，將總行稽核監(jiān)督委員會(huì)改組為“內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)”，下設(shè)內(nèi)部審計(jì)局和 10個(gè)跨區(qū)域的內(nèi)部審計(jì)分局。操作風(fēng)險(xiǎn)管理分為對(duì)七大損失事件的管理，分別是內(nèi)部欺詐；外部欺詐；雇用合同以及工作狀況帶來的風(fēng)險(xiǎn)事件；客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件；有形資產(chǎn)的損失；經(jīng)營(yíng)中斷和系統(tǒng)出錯(cuò)；涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件。加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債幣種結(jié)構(gòu)匹配管理，通過貨幣掉期等交易及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債的幣種結(jié)構(gòu)，