【培訓(xùn)課件】企業(yè)全面風(fēng)險管理(文件)
【正文】 建立監(jiān)督系統(tǒng)理解并分別評估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險評估公司層面的控制組織項目小組進(jìn)行評估理解內(nèi)部控制的概念? 規(guī)章制度 ? 審批 程 序? 資產(chǎn)實(shí)物的安全 ? 特殊報告 ? 表現(xiàn)指標(biāo) ? 信息系統(tǒng)控制? 職 責(zé)劃分公司層面的 內(nèi)控 ─控制活動管理層出具內(nèi)部控制報告評估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng)理解并分別評估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險評估公司層面的控制組織項目小組進(jìn)行評估理解內(nèi)部控制的概念 公司層面的內(nèi)控 ─ 控制活動審批程序 ? 一種預(yù)防性的控制措施? 確保規(guī)章制度得以落實(shí)執(zhí)行? 知識與經(jīng)驗分享? 責(zé)任的承擔(dān)管理層出具內(nèi)部控制報告評估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng)理解并分別評估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險評估公司層面的控制組織項目小組進(jìn)行評估理解內(nèi)部控制的概念公司層面的內(nèi)控 ─ 控制活動資產(chǎn)實(shí)物的安全 ? 檔案 /庫存上鎖? 減少利用現(xiàn)金交易 ? 辦工室安全系統(tǒng) / 警鈴? 資料數(shù)據(jù)庫進(jìn)入的限制? 保安人員? 員工身份證? 機(jī)器上的標(biāo)記? 隱型錄相機(jī)管理層出具內(nèi)部控制報告評估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng)理解并分別評估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險評估公司層面的控制組織項目小組進(jìn)行評估理解內(nèi)部控制的概念公司層面的內(nèi)控 ─ 控制活動特殊報告? 逾期應(yīng)收款報告? 工作超時完成報告? 原材料不合格報告? 機(jī)器故障報告 ? 產(chǎn)品不合格或退貨報告? 存貨臺帳紅字報告管理層出具內(nèi)部控制報告評估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng)理解并分別評估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險評估公司層面的控制組織項目小組進(jìn)行評估理解內(nèi)部控制的概念公司層面的內(nèi)控 ─ 控制活動表現(xiàn)指標(biāo)? 預(yù)算與實(shí)際比較? 項目管理報告? 財務(wù)指標(biāo)報告? 系統(tǒng)可用性報告 ? 員工利用率報告管理層出具內(nèi)部控制報告評估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng)理解并分別評估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險評估公司層面的控制組織項目小組進(jìn)行評估理解內(nèi)部控制的概念公司層面的內(nèi)控 ─ 控制活動職責(zé)劃分? 一種員工之間相互制約的控制， 以減少出錯或越權(quán)的情況? 不能由同一人發(fā)起、批準(zhǔn)和記錄一宗交易? 不能由同一人保管和記錄資產(chǎn)? 定期輪換職責(zé)，在日常運(yùn)作中的主要控制點(diǎn)應(yīng)有高管人員的參與或由獨(dú)立的人員作出審查管理層出具內(nèi)部控制報告評估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng)理解并分別評估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險評估公司層面的控制組織項目小組進(jìn)行評估理解內(nèi)部控制的概念公司層面的內(nèi)控 ─ 控制活動風(fēng)險控制 平衡的區(qū)域 高 低過份控制 低 高風(fēng)險程度控制效果控制 不夠管理層出具內(nèi)部控制報告評估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng)理解并分別評估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險評估公司層面的控制組織項目小組進(jìn)行評估理解內(nèi)部控制的概念? 監(jiān)控是對一定時期內(nèi)內(nèi)部控制執(zhí)行質(zhì)量的評價程序，考慮相關(guān)內(nèi)部控制是否能夠滿足最初設(shè)計的目標(biāo)，并保證在不同情況下進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷摹＜词鼓骋豁椖康腻e報并不重要，但是其違反了聯(lián)邦法律，這種蓄意的錯報都是不可接受的；? 操縱利潤 凡是操縱利潤導(dǎo)致的錯報，無論金額大小都是不可接受的；? 錯報個體和總體 上市公司應(yīng)單獨(dú)考慮每一項錯報的重要性，并考慮其對錯報總體的影響；? 小金額錯報 性質(zhì)重要的小金額錯報也應(yīng)當(dāng)引起重視。 業(yè)務(wù)的規(guī)模、組成和交易數(shù)量252。X重要科目識別業(yè)務(wù)和認(rèn)定? 在每一個重要地點(diǎn)和業(yè)務(wù)部門，識別影響每個重要科目及其相關(guān)披露的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)活動? 基于以下因素決定有哪些認(rèn)定與每項流程活動相關(guān)聯(lián)：252。 管理層面對的挑戰(zhàn)? 為了進(jìn)行評價和支持其聲明，管理層必須了解、記錄、評估、測試和監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效性；? 管理層須要在公司層面以及每個重要程序?qū)用?(影響所有重要科目的程序 )開展廣泛的內(nèi)控文檔化及評估程序，并建立監(jiān)督該些控制的程序。挑戰(zhàn) — 成本和效益除了法規(guī)的遵循，公司應(yīng)考慮從 404項目的實(shí)施實(shí)現(xiàn)其他效益，其中可能包括 :l 案例分析演講完畢，謝謝觀看！。1. 使管理層能將注意力集中在影響財務(wù)報告的關(guān)鍵風(fēng)險范疇 。 交易活動的風(fēng)險程度和發(fā)生重大錯誤的固有可能性252。 管理層監(jiān)督的程度和匯報流程214。 交易、會計處理和報告的復(fù)雜程度252。公司層面的 內(nèi)控 ─監(jiān)控管理層出具內(nèi)部控制報告評估整體控制的有效性
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