【正文】 一項風(fēng)險事件發(fā)生可能有多種成因，但關(guān)鍵 成因往往只有幾種。兩者混淆的關(guān)鍵，在于沒有看到內(nèi)部控制管理是 風(fēng)險 管理的本質(zhì)性要求。在具體控制活動和監(jiān)督等方面存在缺陷，所以很難保證已設(shè)計好的內(nèi)部控制能夠得到執(zhí)行。但是，一些定性的 風(fēng)險 卻被忽視，如聲譽 風(fēng)險 、管制 風(fēng)險 、遵循 風(fēng)險 、安全 風(fēng)險 和政治 風(fēng)險 等，企業(yè)缺乏系統(tǒng)和全面的 風(fēng)險 管理。 COSO《企業(yè)風(fēng)險管理 整體框架》 一、 COSO《企業(yè)風(fēng)險管理 整體框架》介紹 (2)目標(biāo)設(shè)定 只有先制定目標(biāo)，管理層才能識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的 事件。 (4)風(fēng)險評估 要對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析，以便確定管理的依據(jù)。 (6)控制活動 制定和實施政策與程序以確保管理當(dāng)局所選擇的風(fēng)險應(yīng)對策 略得以有效實施。這 種方式能夠動態(tài)地反映風(fēng)險管理狀況，并使之根據(jù)條件的要 求而變化。 ? 第三條 本指引所稱企業(yè)風(fēng)險，指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。 《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》 第六條 本指引所稱內(nèi)部控制系統(tǒng)，指圍繞風(fēng)險管理策略目標(biāo)，針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運營、財務(wù)、內(nèi)部審計、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，通過執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。通過積累經(jīng)驗，培養(yǎng)人才，逐步建立健全全面風(fēng)險管理體系。 《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》 演講完畢，謝謝觀看！ 。具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線。 《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》 第九條 企業(yè)應(yīng)本著從實際出發(fā)，務(wù)求實效的原則，以對重大風(fēng)險、重大事件 (指重大風(fēng)險發(fā)生后的事實 )的管理和重要流程的內(nèi)部控制為重點，積極開展全面風(fēng)險管理工作。 《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》 第四條 本指引所稱全面風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。 企業(yè)風(fēng)險管理整體框架有 3個維度：第一維是企業(yè)目標(biāo)；第二維是全面風(fēng)險管理要素；第三維是企業(yè)的各個層級。 有效信息溝通的外延比較廣泛，包括企業(yè)內(nèi)信息的上傳、下 達(dá)和平行流動。既要對固有風(fēng)險進(jìn)行評估，也要對 剩余風(fēng)險進(jìn)行評估，評估要考慮到風(fēng)險的可能性和影響。 COSO《企業(yè)風(fēng)險管理 整體框架》 (3)事項識別 必須識別影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)外事件，分清風(fēng)險和機(jī)會。包括風(fēng)險管 理理念、風(fēng)險承受能力、正直和道德價值觀及工作環(huán)境。 風(fēng)險管理的方法 4）對 風(fēng)險 管理缺乏足夠重視 與國際領(lǐng)先企業(yè)相比，除了我國的金融、保險等高 風(fēng)險 行業(yè)非常重視 風(fēng)險 管理外，大部分企業(yè)尚沒有引起應(yīng)有的重視， 風(fēng)險 管理尚處于起步階段，過分強(qiáng)調(diào)企業(yè)的增長和效益，沒有處理好增長、效益和 風(fēng)險 之間的平衡，在企業(yè) 風(fēng)險 管理方面存在諸多差距。 風(fēng)險管理的方法 3）只重視內(nèi)部控制設(shè)計而疏于其執(zhí)行效果，使企業(yè)承擔(dān)巨 大 風(fēng)險 任何一個公司都或多或少存在一定的內(nèi)部控制，否則，公司無法正常運行。 風(fēng)險管理的方法 四、壓力測試 壓力測試是指在極端情景下，分析評估風(fēng)險 管理模型或內(nèi)控流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題， 制定改進(jìn)措施的方法，目的是防止出現(xiàn)重大 損失事件。 風(fēng)險管理的方法 二、蒙特卡羅方法 蒙特卡羅方法是一種隨機(jī)模擬數(shù)學(xué)方法。 未來發(fā)展前景 第三講 風(fēng)險管理的程序與方法 3 風(fēng)險管理的程序與方法 風(fēng)險管理部與其他部門的合作： 股東大會 風(fēng)險管理委員會 董事會 總經(jīng)理 監(jiān)事會 風(fēng)險管理部 戰(zhàn)略組 監(jiān)控組 其他部門 風(fēng)險管理的組織 風(fēng)險管理部的內(nèi)部組織 風(fēng)險管理的組織 風(fēng)險經(jīng)理 風(fēng)險管理工程師 保險經(jīng)理 安全、環(huán)境和防損經(jīng)理 索賠經(jīng)理 風(fēng)險分析經(jīng)理 保險 規(guī)劃員 保險 辦事員 安全主管 工業(yè)衛(wèi) 生主管 消防 主管 索賠 管理員 危害性風(fēng)險分析員 金融風(fēng)險分析員 安全工程師 工業(yè)衛(wèi)生專家 消防工程師 ?組織架構(gòu)（靜態(tài)） ?董事會 ?風(fēng)險管理委員會 ?風(fēng)險管理辦公室 ?風(fēng)險經(jīng)理 ?組織運行（動態(tài)） ?風(fēng)險報告路徑獨立 ?風(fēng)險決策執(zhí)行路徑與日常經(jīng)營決策路徑合一 ?授權(quán)體系 ? 權(quán)責(zé)相稱 ? 崗位制衡 ?組織運行架構(gòu) 風(fēng)險管理的組織 風(fēng)險管理的程序 ?風(fēng)險識別 按業(yè)務(wù)或風(fēng)險類別羅列風(fēng)險因素 ?風(fēng)險評估 針對不同類別風(fēng)險運用恰當(dāng)?shù)氖侄危ㄈ鐢?shù)學(xué)模型）評估風(fēng)險可能帶來的損失 ?風(fēng)險控制 針對不同類別的風(fēng)險特性、根據(jù)可能損失的大小采取不同措施來化解和防范風(fēng)險 ? 風(fēng)險管理過程可劃分為風(fēng)險管理策劃、風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險處理和風(fēng)險管理績效評價四個基本階段。 ? 目前尚沒有聽說，我國要出臺類似的標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險管理工作組已經(jīng)召開了 3次 國際會議，討論形成了 ISO25700：《 ISO/TM/WG 風(fēng)險管 理 風(fēng)險管理原則與實施通用指南（草案）》 的工作草案 第三稿（ WD3），該標(biāo)準(zhǔn)計劃于 2023年正式出版。 ? 財產(chǎn)損毀風(fēng)險：包括政府征收（沒收） ? 法律責(zé)任風(fēng)險：給他人帶來人身傷害或財產(chǎn)損失必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任風(fēng)險 ? 員工傷害風(fēng)險 ? 員工福利風(fēng)險 企業(yè)面臨的風(fēng)險 危害性風(fēng)險損失