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【正文】 司股份）、企業(yè)內(nèi)部長期資產(chǎn)的獲取 投資活動的現(xiàn)金凈流入 企業(yè)的三大活動 經(jīng)營活動 現(xiàn)金流入：銷售所得現(xiàn)金、應(yīng)收賬款收回、經(jīng)營租賃所得現(xiàn)金 現(xiàn)金流出：材料購買支付現(xiàn)金、應(yīng)付賬款支付、工資支付、稅收支付等 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入 現(xiàn)金與利潤 收入 成本、費(fèi)用 =利潤 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 =現(xiàn)金凈流入 收入與現(xiàn)金流入的關(guān)系 成本、費(fèi)用與現(xiàn)金流出的關(guān)系 公司良性增長的現(xiàn)金流模式 籌資活動現(xiàn)金流； 投資活動現(xiàn)金流； 經(jīng)營活動現(xiàn)金流。 現(xiàn)金收入控制：職能分開、明確責(zé)任、加強(qiáng)監(jiān)督 現(xiàn)金支出控制：職能分工、少用現(xiàn)鈔、有效支付（審批、原始憑證）、加強(qiáng)監(jiān)督、備用金管理 結(jié)算方式：銀行匯票、銀行本票、支票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證 —— 帳戶管理和結(jié)算方式選擇 成本費(fèi)用是個壞東西，但人們對成本費(fèi)用管理有很多誤解 成本越底越好嗎？ 成本費(fèi)用領(lǐng)域的舞弊能夠消除嗎？ 誰對成本負(fù)責(zé)？ 個人所得稅讓人受不了！ 面對稅收負(fù)擔(dān)，企業(yè)必須選擇舞弊？ 成本費(fèi)用的本質(zhì)與由來 成本費(fèi)用管理必須創(chuàng)新 成本水平需要設(shè)計 費(fèi)用控制需要籌劃（如不同市場布局） 生產(chǎn)環(huán)節(jié)效果有限 財務(wù)部門并非主導(dǎo) 人力成本其實不高 支出、成本、費(fèi)用互相關(guān)聯(lián) 有效、無效活動需要區(qū)分 成本管理案例 美國航空公司運(yùn)作的兩種模式：中心港為主；點(diǎn)對點(diǎn)運(yùn)輸。在 1997年第一季度， DELL的投資報酬率幾乎是最接近對手的兩倍。 DELL怎么能一方面降低成本，一方面提高產(chǎn)品價值呢？ 續(xù)案例 DELL的秘訣是速度：定單處理的速度：在 5分鐘內(nèi)確認(rèn)顧客定單；生產(chǎn)的速度：周一上午 9： 00定貨周二下午 9： 00發(fā)貨；收款的速度：電話及網(wǎng)絡(luò)定貨 24小時內(nèi)收訖現(xiàn)金，相反，對手通過代理人員銷售，卻要花費(fèi)一個月或更多的時間收訖；二次定貨速度：電路板儲存在德州的奧斯汀，這里的工廠向德州供應(yīng)商訂一次貨只需 15小時。收款速度降低應(yīng)收賬款的成本，二次供貨速度降低了存貨成本。然而，MIT國際汽車項目的零售專家 MARTIN ANDERSON 卻報告說，這種車的營銷和配送費(fèi)占零售價的 30%。 財務(wù)管理的架構(gòu)分析 從財務(wù)報表看財務(wù)管理的內(nèi)容 從財
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