【正文】 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 年 憑證字號(hào) 摘 要借或貸 余 額借 方√貸 方√ 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號(hào) 明細(xì)科目 總賬科目 A/C NO. 第 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 112201 深圳三勇建材有限公司 應(yīng)收賬款 07 12 01 期初余額 2 3 4 0 0 0 0 0 借 1 03 記 001 收前欠賬款 2 3 4 0 0 0 0 0 平 0 返回 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分√ 年月 日憑證字號(hào)摘 要發(fā) 出數(shù)量 單價(jià)金 額數(shù)量 單價(jià)收 入金 額結(jié) 存數(shù)量 單價(jià)金 額 進(jìn) 銷(xiāo) 存 SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG 部類(lèi) . 產(chǎn)地 單位 規(guī)格 品名 總第 頁(yè) 分第 頁(yè) 原材料 公斤 甲材料 07 12 01 期初結(jié)存 8 5 0 0 0 0 0 0 8500 100 1 例： 5日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用甲材料 400公斤、乙材料 100公斤，領(lǐng)料單號(hào) 202301。 王芳 成北林 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 賬號(hào) A/. 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 借 方 年月 日憑證字號(hào) 摘要返回 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6001 第 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 1 07 貸 方 合 計(jì) A產(chǎn)品 06 記 005 銷(xiāo)售 A產(chǎn)品 1 2 0 0 0 0 0 0 12 1 2 0 0 0 0 0 0 返回 例： 9日，以現(xiàn)金支付企管部零星辦公用品費(fèi)用 885元。 一、記賬憑證賬務(wù)處理程序的總賬登記 返回 二、科目匯總表賬務(wù)處理程序的總賬登記 三、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的總賬登記 ⑦ ⑥ ⑥ ⑤ ④ ③ ② ① 原始 憑證 匯總原 始憑證 總分類(lèi)賬 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 明細(xì)分類(lèi)賬 現(xiàn)金 銀行存款 日記賬 收 款 付 款 轉(zhuǎn) 賬 記賬憑證 返回 記賬憑證賬務(wù)處理程序：直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類(lèi)賬的賬務(wù)處理程序。 直接根據(jù)記賬憑證登記總賬 例： ３日收到深圳三勇建材有限公司轉(zhuǎn)入前欠賬款 234 000元 。 定期根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，并據(jù)以登記總分類(lèi)賬。 。 編制 匯總記帳憑證 （ 3）填制匯總記賬憑證 總分類(lèi)賬的登記 根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬 （ 1）憑證分類(lèi)： 收 付 轉(zhuǎn) 現(xiàn)收 銀收 現(xiàn)付 銀付 按貸方科目分類(lèi)：將貸方科目相同的歸為一類(lèi) 只允許編制一借一貸或一貸多借的轉(zhuǎn)帳分錄 （ 2）分類(lèi)對(duì)記帳憑證進(jìn)行匯總并編制匯總記帳憑證 ① 現(xiàn)收：對(duì)貸方科目進(jìn)行匯總 ②現(xiàn)付：對(duì)借方科目進(jìn)行匯總 ③銀收：對(duì)貸方科目進(jìn)行匯總 ④ 銀付：對(duì)借方科目進(jìn)行匯總 ⑤ 轉(zhuǎn)帳：對(duì)借方科目進(jìn)行匯總 例 返回 例：深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限公司本月銀行收款憑證有以下 4張： 收 01 借：銀行存款 140 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 — A 120 000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)） 20 400 借：銀行存款 2 000 貸：其他應(yīng)付款 — 新星實(shí)業(yè) 2 000 借：銀行存款 14 040 貸：其他業(yè)務(wù)收入 — 材料銷(xiāo)售 12 000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)） 2 040 借：銀行存款 234 000 貸：應(yīng)收賬款 — 三勇建材 234 000 收 02 收 03 收 04 應(yīng)收帳款 （ 01） 234 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （ 02） 120 000 應(yīng)交稅費(fèi) （ 02） 20 400 其他應(yīng)付款 （ 03） 2 000 其他業(yè)務(wù)收入 （ 04） 12 000 （ 04） 2 040 返回 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 合 計(jì)附注：自 日至 憑證 第 號(hào)至第 號(hào)共 張摘 要 貸 方 科 目金額 記帳 匯 總 收 款 憑 證 借方科目 日期： 年 月 日 編 號(hào)： 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 制單： 2023 12 31 02 131日匯總 銀行存款 2 3 4 0 0 0 0 0 應(yīng)收賬款 1 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 3 9 0 4 4 0 0 0 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)付款 其他業(yè)務(wù)收入 2 2 4 4 0 0 0 1 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 01 31 01 04 4 周正業(yè) 王芳 成北林 √ √ √ √ √ 返回 月 日 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 余 額借 方√貸 方√ 07 年 憑證字號(hào) 摘 要借或貸 總分類(lèi)賬 第 2 頁(yè) GENERAL LEDGER 會(huì)計(jì)科目及編號(hào) ACCOUNT NO. 1002 銀行存款 期初余額 12 01 2 0 12 0 0 0 0 31 匯收 02 131日匯總 3 9 0 40 0 0 0 5 9 16 4 0 0 0 借 借 3 6 2 7 60 0 0 返回 31 匯付 02 131日匯總 借 2 2 88 8 0 0 0 劃線更正法 紅字更正法 補(bǔ)充登記法 適用于：會(huì)計(jì)憑證正確無(wú)誤，登記賬簿時(shí)出現(xiàn)抄寫(xiě)或計(jì)算的錯(cuò)誤。 適用于：記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目正確，但所記金額小于應(yīng)記金額 。 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 。 ② 在原錯(cuò)誤憑證摘要欄中標(biāo)明“已用月日類(lèi)號(hào)憑證補(bǔ)充更正”，以防重復(fù)更正。 （ 2）記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目正確，但所金額大于應(yīng)記金額； ① 編制一張與原錯(cuò)誤憑證科目相同、金額為多記金額的紅字憑證，登記入賬，沖銷(xiāo)原多記金額。 定期根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證，并據(jù)以登記總分類(lèi)賬。 編制科目匯總表 （ 1）將記賬憑證中分錄過(guò)入工作底稿。 科目匯總表不能反映各賬戶間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，不便于查賬和了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 。 。該程序包括會(huì)計(jì)憑證和賬簿的種類(lèi)、格式，會(huì)計(jì)憑證與賬簿之間的聯(lián)系方法，由原始憑證到編制記賬憑證、登記明細(xì)分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的工作程序和方法。 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張摘 要借 方 金 額記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2023 12 05 004 采購(gòu)甲、乙材料 材料采購(gòu) 乙材料 3 9 2 0 0 0 0 0 甲材料 9 6 0 0 0 0 0 2 周正業(yè) 8 2 9 6 0 0 0 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 應(yīng)付票據(jù) 5 7 0 9 6 0 0 0 ￥ 5 7 0 9 6 0 0 0 ￥ 5 7 0 9 6 0 0 0 王芳 成北林 返回 √ 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 手 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分借或貸余 額銷(xiāo) 項(xiàng) 稅 額 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸 方 合 計(jì) 年憑證字號(hào)摘 要借 方合計(jì) 進(jìn) 項(xiàng) 稅 額 已 交 稅 金月 日 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬