【正文】 門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料發(fā)出原材料。根據(jù)上述描述，回答以下問題：（ 1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。 14:23:4714:23:4714:233/11/2023 2:23:47 PM1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 11 三月 20232:23:47 下午 14:23:47三月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 2:23:47 下午 2:23 下午 14:23:47三月 21沒有失敗，只有暫時停止成功！。 14:23:4714:23:4714:23Thursday, March 11, 20231不知香積寺，數(shù)里入云峰。 三月 212:23 下午 三月 2114:23March 11, 20231少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 14:23:4714:23:4714:233/11/2023 2:23:47 PM1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 三月 21三月 2114:23:4714:23:47March 11, 20231意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2:23:47 下午 2:23 下午 14:23:47三月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看專 家告 訴。 三月 212:23 下午 三月 2114:23March 11, 20231業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 14:23:4714:23:4714:23Thursday, March 11, 20231知人者智，自知者明。 2:23:47 下午 2:23 下午 14:23:47三月 21楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 11 三月 20232:23:47 下午 14:23:47三月 211楚塞三湘接，荊門九派通。 14:23:4714:23:4714:233/11/2023 2:23:47 PM1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 三月 212:23 下午 三月 2114:23March 11, 20231行動出成果，工作出財富。 14:23:4714:23:4714:23Thursday, March 11, 20231乍見翻疑夢，相悲各問年。思考題? 為什么企業(yè)喜歡利用存貨進(jìn)行財務(wù)舞弊？其舞弊手法主要有哪些？? 存貨內(nèi)部控制目標(biāo)是什么？? 存貨驗(yàn)收與入庫控制環(huán)節(jié)的控制措施有哪些？? 如何加強(qiáng)存貨處置控制？? 簡述存貨盤點(diǎn)制度的具體措施靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。 監(jiān)督與檢查存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容：存貨相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況存貨處置制度的執(zhí)行情況存貨會計核算制度的執(zhí)行情況案例：存貨內(nèi)部控制? 某企業(yè)倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對倉庫中的所有存貨項(xiàng)目的驗(yàn)收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。 藍(lán)田股份創(chuàng)造了武昌魚 30倍的魚塘養(yǎng)殖業(yè)績，其奇跡有多少可信度？? 審計困難：? 藍(lán)田股份大量的交易是通過現(xiàn)金交易進(jìn)行的，采取了 “坐收坐支 ”的辦法，審計師難以從收款的角度驗(yàn)證收入的真實(shí)性，而對面積達(dá) 300余萬畝的洪湖里的水產(chǎn)品存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，也極其困難；需要作為重點(diǎn)審計領(lǐng)域的固定資產(chǎn)，不是人們熟知的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等，而是相當(dāng)大的部分投入在了水、土改造方面，為審計師確認(rèn)固定資產(chǎn)的存在性和價值帶來了極大的困難。據(jù)有關(guān)報道稱，藍(lán)田股份在精養(yǎng)魚塘推行 高密度魚鴨配套養(yǎng)殖技術(shù) ，每畝平均產(chǎn)成魚由 350公斤提高到 1000公斤，加上養(yǎng)鴨收入，每畝平均收入由 1400元提高到近萬元，養(yǎng)殖成本降低20%.另外，藍(lán)田股份在洪湖飼養(yǎng)的紅心野鴨蛋供不應(yīng)求，實(shí)現(xiàn)原料自給后，每枚可增加毛利 。 魚塘里的業(yè)績神話? 藍(lán)田股份上市后的業(yè)績增長令人驚嘆，該公司 1995年凈利潤 萬元， 1996年上市當(dāng)年翻番實(shí)現(xiàn) 5927萬元， 1997年至 1999年三年分別為 、 。 藍(lán)田股份 —— 最精致的假貨 ? 藍(lán)田股份公司 1996年 6月上市，證券代碼 600709，現(xiàn)已退市。 戳穿 “藍(lán)田神話 ”的學(xué)者是中央財經(jīng)大學(xué)財經(jīng)研究所女研究員劉姝威2023年，她以一篇 600字的內(nèi)參短文在證券界引起了強(qiáng)烈的反響，她揭開了藍(lán)田的黑蓋子，同時也使自己卷入一場始料不及的風(fēng)波。? 液體形態(tài)的存貨儲運(yùn)部門根據(jù)檢尺計算存貨量或按照計量表的數(shù)量統(tǒng)計存貨量。不相符的要查明原因，報公司經(jīng)理審核。存貨盤存控制? 分類盤點(diǎn)清查：? 公司倉庫保管部門根據(jù)存貨的性質(zhì)，不定期按分類盤點(diǎn)存貨，對不同類別的存貨采取不同時點(diǎn)（每天、周、月、季）自行清查。 問題二? 如何評價 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不可轉(zhuǎn)回這一規(guī)定？問題二? 一方面，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許轉(zhuǎn)回的規(guī)定將在某種程度上壓縮上市公司利用減值準(zhǔn)備進(jìn)行利潤操縱的制度空間；? 王建新（ 2023）通過對 20232023年我國上市公司長期資產(chǎn)減值轉(zhuǎn)回行為的分析發(fā)現(xiàn)：如果不允許長期資產(chǎn)減值轉(zhuǎn)回，減值轉(zhuǎn)回公司的凈利潤將下降 %，資產(chǎn)將減少%；長期資產(chǎn)減值轉(zhuǎn)回金額與公司盈利水平、當(dāng)年是否虧損顯著負(fù)相關(guān)，與公司是否扭虧顯著正相關(guān)。企業(yè)中除非流動資產(chǎn)外，流動資產(chǎn)中應(yīng)收賬款和存貨的比例也相當(dāng)大，利用應(yīng)收賬款和存貨進(jìn)行盈余管理的操作性仍然很大。? 為什么做出這樣的規(guī)定？一組數(shù)據(jù)ST江紙 2023 2023 2023凈利潤（億元） 計提減值準(zhǔn)備（億元） 轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備（億元） 上市公司的很多實(shí)證研究表明，企業(yè)利用減值準(zhǔn)備的計提和沖回，可以在各會計期間調(diào)節(jié)利潤給盈余管理留出了很大的空間。 計提存貨跌價準(zhǔn)備控制? 期末， 公司財務(wù)部門 根據(jù)生產(chǎn)、倉庫保管、采購、銷售部門提供的有關(guān)資料，對存貨進(jìn)行可變現(xiàn)凈值與賬面價值對比，計算差異，由財務(wù)部提出意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，決定提取存貨跌價準(zhǔn)備。 “鄭州百文 ”是為了盡可能消除電視機(jī)削價風(fēng)潮所帶來的購銷價格倒掛的窘境，不得已而出此下策，以降低期末的存貨價格。? 在這種情況下，公司管理層想通過改變會計核算方法來 “渡過難關(guān) ”。 “鄭州百文 ”在 1998年度發(fā)生巨虧 ，凈利潤從 1997年盈利 7800余萬元 變?yōu)? 1998年虧損超過 5億元 。 1998年 3月 11日，公司公布 1997年年報。經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)， “鄭州百文 ”于 1996年 4月 18日在上海證券交易所掛牌交易 。年借款利率 10%，年保管率 %，年耗損率