贛州海龍鎢鉬有限公司存貨內(nèi)部控制制度(文件)
【正文】 存量控制是存貨管理的中心問題 ,必須建立一定的政策、計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn) ,以便于管理控制者遵照?qǐng)?zhí)行。 存量控制涉及到很多部門 ,也涉及到很多經(jīng)營過程 ,有關(guān)部門應(yīng)辦理哪些方面的工作應(yīng)有明確的分工 ,特別是采購、驗(yàn)收、付款、記錄必須分別由不同的部門處理 ,即使再小的企業(yè) ,也應(yīng)由不同的職員分工負(fù)責(zé)辦理。 三、 存貨采購控制。 要保證存貨采購業(yè)務(wù)按計(jì)劃申報(bào)程序進(jìn)行，由采購部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的計(jì)劃和材料請(qǐng)購單編制采購計(jì)劃，提出具體的采購目錄，經(jīng)主管計(jì)劃的負(fù)責(zé)人審核后報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 存貨驗(yàn)收和入庫內(nèi)部控制。 （ 3） 擬入庫的自制存 貨，生產(chǎn)部門應(yīng)組織專人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，只有檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。財(cái)會(huì)部門接采購部門通知承付貨款，應(yīng)審核合同的簽訂是否符合規(guī)定；驗(yàn)收單、入庫單是否真實(shí)可靠，是否與合同一致；進(jìn)貨發(fā)票是否合法，是否與合同、驗(yàn)收單、入庫單、付款通知單的品名、數(shù)量和價(jià)格相符。財(cái)會(huì)部門的采購部門材料核算崗位和倉庫保管部門要對(duì)存貨的購進(jìn)、發(fā)出和庫存進(jìn)行日常核算，倉庫應(yīng)登記材料卡片、庫存明細(xì)帳，材料核算崗位登記既有數(shù)量又有金額的明細(xì)賬；財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單、驗(yàn)收單、付款通知單、付款憑證編制記賬憑證，登記存貨賬薄及有關(guān)賬薄，月末材料核算崗位和倉庫管理崗位進(jìn)行核對(duì)。 存貨內(nèi)部審計(jì)。 存貨保管控制主要應(yīng)通過編號(hào)和記錄來進(jìn)行。 建立存貨保管制度，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。如確需修改入庫記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)。存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。加強(qiáng)存貨和銷貨成本控制的另一重要措施是采用存貨永續(xù)盤存制 ,為正確進(jìn)行存貨采購、使用和銷貨的成本計(jì)算提供必要的數(shù)據(jù)。倉庫根據(jù)限額領(lǐng)料單發(fā)貨。 應(yīng)保證存貨領(lǐng)用無誤，手續(xù)齊全。 應(yīng)保證存貨領(lǐng)用業(yè)務(wù)記錄真實(shí)，領(lǐng)發(fā)無誤。由內(nèi)部稽核人員審核領(lǐng)料單，核對(duì)收發(fā)憑證和存貨臺(tái)帳，檢查收發(fā)記錄和結(jié)存余額，查看存貨的領(lǐng)用會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確。財(cái)會(huì)部門年底應(yīng)抽查存貨盤點(diǎn)表，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營中已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨及其它足以證明已無實(shí)用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨，根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門批準(zhǔn)的處理意見，同倉庫保管員共同調(diào)整存貨賬務(wù)，以確保賬實(shí)相符。 六 、 倉儲(chǔ)管理 倉庫保管員對(duì)經(jīng)檢驗(yàn)合格的材料，應(yīng)及時(shí)按規(guī)格，型號(hào)堆放在規(guī)定的地點(diǎn)。如存貯的是貴重物品、危險(xiǎn)品等特殊物品（金銀等貴 金屬、易燃易爆化學(xué)品、麻醉藥品等），則需要限制無關(guān)人員接近。使用中特殊物品貫徹專材專用，結(jié)余繳庫的原則。盤點(diǎn)中倉庫物資發(fā)生盤盈、盤虧，或發(fā)生損壞、變質(zhì)、過期失效，不能正常使用的情況，應(yīng)檢查分析原因，查明責(zé)任，采取措施。對(duì)于特殊存貨，可以聘請(qǐng)專家采用特定方法進(jìn)行盤點(diǎn)。 發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的選擇，應(yīng)當(dāng)反映存貨的特點(diǎn)及企業(yè)內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，防止通過人為調(diào)節(jié)存貨計(jì)價(jià)方法操縱當(dāng)期損益。 存貨控制是一般生產(chǎn)企業(yè)中最復(fù)雜而又最需要的一種控制 ,從以上存貨控制的主要內(nèi)容可看出 ,存貨控制涉及到企業(yè)的多個(gè)部門、多個(gè)環(huán)節(jié) ,貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的始終。 流程圖 收 料單 物料入、出庫單 產(chǎn)品調(diào)撥單 限額領(lǐng)料單 退料單 退貨通知單 盤點(diǎn)盈虧表 。但實(shí)際工作中 ,一般管理 者均存在著重現(xiàn)金和有價(jià)證券的管理和控制 ,而忽視財(cái)物存貨管理的現(xiàn)象。 倉儲(chǔ)部門與財(cái)會(huì)部門應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫齡分析，確定是否需要計(jì)提減值準(zhǔn)備。 倉儲(chǔ)部門應(yīng)通過盤點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定并選擇適當(dāng)?shù)拇尕洷P點(diǎn)制度，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員、頻率、時(shí)間等。 保管人員應(yīng)對(duì)所保管的物資加強(qiáng)盤點(diǎn)工作，每次收、發(fā)料后，應(yīng)及時(shí)對(duì)這些材料的出入庫單進(jìn)行登記。采購部門采購的特殊物品，必須當(dāng)天交倉庫保管員。至少每月組織抽查一次，作好抽查記錄，做到賬、卡、物三一致。 應(yīng)保證存貨安全、賬實(shí)相符、核算準(zhǔn)確。 應(yīng)保證存貨賬實(shí)相符。 存貨領(lǐng)用內(nèi)部稽核。材料發(fā)出后，保管人員要登記材料卡片及庫存明細(xì)帳，并轉(zhuǎn)材料核算崗位進(jìn)行匯兌核算。對(duì)于超定額領(lǐng)料必須辦理相關(guān)手續(xù)。 存貨領(lǐng)用應(yīng)制定定額，同時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)才能進(jìn)行。 存貨領(lǐng)用時(shí) ,應(yīng)由生產(chǎn)部門簽發(fā)“領(lǐng)料單” ,用料部門持單去倉庫領(lǐng)料 ,通過被授權(quán)人審簽后 ,倉庫人員照單發(fā)料 ,及時(shí)送會(huì)計(jì)部門登賬或作為成本計(jì)算或費(fèi)用分配的依據(jù)。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨
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