贛州海龍鎢鉬有限公司存貨內(nèi)部控制制度(文件)
【正文】 存量控制是存貨管理的中心問題 ,必須建立一定的政策、計劃和標準 ,以便于管理控制者遵照執(zhí)行。 存量控制涉及到很多部門 ,也涉及到很多經(jīng)營過程 ,有關(guān)部門應(yīng)辦理哪些方面的工作應(yīng)有明確的分工 ,特別是采購、驗收、付款、記錄必須分別由不同的部門處理 ,即使再小的企業(yè) ,也應(yīng)由不同的職員分工負責辦理。 三、 存貨采購控制。 要保證存貨采購業(yè)務(wù)按計劃申報程序進行，由采購部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的計劃和材料請購單編制采購計劃，提出具體的采購目錄，經(jīng)主管計劃的負責人審核后報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 存貨驗收和入庫內(nèi)部控制。 （ 3） 擬入庫的自制存 貨，生產(chǎn)部門應(yīng)組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。財會部門接采購部門通知承付貨款，應(yīng)審核合同的簽訂是否符合規(guī)定；驗收單、入庫單是否真實可靠，是否與合同一致；進貨發(fā)票是否合法，是否與合同、驗收單、入庫單、付款通知單的品名、數(shù)量和價格相符。財會部門的采購部門材料核算崗位和倉庫保管部門要對存貨的購進、發(fā)出和庫存進行日常核算，倉庫應(yīng)登記材料卡片、庫存明細帳，材料核算崗位登記既有數(shù)量又有金額的明細賬；財務(wù)部門根據(jù)入庫單、驗收單、付款通知單、付款憑證編制記賬憑證，登記存貨賬薄及有關(guān)賬薄，月末材料核算崗位和倉庫管理崗位進行核對。 存貨內(nèi)部審計。 存貨保管控制主要應(yīng)通過編號和記錄來進行。 建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作。如確需修改入庫記錄，應(yīng)當經(jīng)有效授權(quán)批準。存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。加強存貨和銷貨成本控制的另一重要措施是采用存貨永續(xù)盤存制 ,為正確進行存貨采購、使用和銷貨的成本計算提供必要的數(shù)據(jù)。倉庫根據(jù)限額領(lǐng)料單發(fā)貨。 應(yīng)保證存貨領(lǐng)用無誤，手續(xù)齊全。 應(yīng)保證存貨領(lǐng)用業(yè)務(wù)記錄真實，領(lǐng)發(fā)無誤。由內(nèi)部稽核人員審核領(lǐng)料單，核對收發(fā)憑證和存貨臺帳，檢查收發(fā)記錄和結(jié)存余額，查看存貨的領(lǐng)用會計核算是否準確。財會部門年底應(yīng)抽查存貨盤點表，對于生產(chǎn)經(jīng)營中已無轉(zhuǎn)讓價值的存貨及其它足以證明已無實用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨，根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門批準的處理意見，同倉庫保管員共同調(diào)整存貨賬務(wù)，以確保賬實相符。 六 、 倉儲管理 倉庫保管員對經(jīng)檢驗合格的材料，應(yīng)及時按規(guī)格，型號堆放在規(guī)定的地點。如存貯的是貴重物品、危險品等特殊物品（金銀等貴 金屬、易燃易爆化學品、麻醉藥品等），則需要限制無關(guān)人員接近。使用中特殊物品貫徹專材專用，結(jié)余繳庫的原則。盤點中倉庫物資發(fā)生盤盈、盤虧，或發(fā)生損壞、變質(zhì)、過期失效，不能正常使用的情況，應(yīng)檢查分析原因，查明責任，采取措施。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進行盤點。 發(fā)出存貨計價方法的選擇，應(yīng)當反映存貨的特點及企業(yè)內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，防止通過人為調(diào)節(jié)存貨計價方法操縱當期損益。 存貨控制是一般生產(chǎn)企業(yè)中最復(fù)雜而又最需要的一種控制 ,從以上存貨控制的主要內(nèi)容可看出 ,存貨控制涉及到企業(yè)的多個部門、多個環(huán)節(jié) ,貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的始終。 流程圖 收 料單 物料入、出庫單 產(chǎn)品調(diào)撥單 限額領(lǐng)料單 退料單 退貨通知單 盤點盈虧表 。但實際工作中 ,一般管理 者均存在著重現(xiàn)金和有價證券的管理和控制 ,而忽視財物存貨管理的現(xiàn)象。 倉儲部門與財會部門應(yīng)結(jié)合盤點結(jié)果對存貨進行庫齡分析，確定是否需要計提減值準備。 倉儲部門應(yīng)通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。 企業(yè)應(yīng)當制定并選擇適當?shù)拇尕洷P點制度，明確盤點范圍、方法、人員、頻率、時間等。 保管人員應(yīng)對所保管的物資加強盤點工作，每次收、發(fā)料后，應(yīng)及時對這些材料的出入庫單進行登記。采購部門采購的特殊物品，必須當天交倉庫保管員。至少每月組織抽查一次，作好抽查記錄，做到賬、卡、物三一致。 應(yīng)保證存貨安全、賬實相符、核算準確。 應(yīng)保證存貨賬實相符。 存貨領(lǐng)用內(nèi)部稽核。材料發(fā)出后，保管人員要登記材料卡片及庫存明細帳，并轉(zhuǎn)材料核算崗位進行匯兌核算。對于超定額領(lǐng)料必須辦理相關(guān)手續(xù)。 存貨領(lǐng)用應(yīng)制定定額，同時經(jīng)批準才能進行。 存貨領(lǐng)用時 ,應(yīng)由生產(chǎn)部門簽發(fā)“領(lǐng)料單” ,用料部門持單去倉庫領(lǐng)料 ,通過被授權(quán)人審簽后 ,倉庫人員照單發(fā)料 ,及時送會計部門登賬或作為成本計算或費用分配的依據(jù)。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨
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