【正文】 管理概述 ? 產(chǎn)品成本計劃模型 ? 產(chǎn)品成本分析模型 成本管理概述 —— 產(chǎn)品成本管理要求 ?（ 1）正確處理成本與產(chǎn)量和質(zhì)量之間的關系 ?（ 2）正確劃分各種費用支出的界限，保證成本計算的正確性 ?成本管理中應該劃清以下幾方面的界限： ?① 收益支出與資本支出的界限。 成本管理概述 —— 產(chǎn)品成本管理要求 ?（ 3）加強成本管理的基礎工作 ?① 健全有關成本的各項原始記錄，保證產(chǎn)品成本計算的準確性。 成本管理概述 —— 成本管理模型的內(nèi)容 ? （ 1）產(chǎn)品成本計劃模型 ? 利用成本計劃模型，用戶可以迅速編制主要產(chǎn)品單位成本計劃和全部產(chǎn)品成本計劃（按產(chǎn)品類別或按成本項目），為成本控制與成本分析提供依據(jù)。 ? 1．建立資料 ? 2．確定模型中相應單元格的公式。 ?（ 1）直接材料成本項目的分析 ?材料成本受材料單價和材料消耗量兩個因素的影響。兩大類因素交叉關系的計算原則是“量差 *計劃價格，價差 *實際數(shù)量”。 利潤管理概述 —— 利潤管理基本概念 ?③ 假設企業(yè)的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)效率在相關范圍內(nèi)保持不變。 ?由上面的公式推出： ?保本銷售量 =固定成本 /（單價 單位變動成本） ? =固定成本 /單位邊際貢獻 ?保本銷售額 =保本銷售量 *銷售單價 ? =固定成本 /邊際貢獻率 利潤管理概述 —— 利潤管理基本概念 ?（ 4）目標利潤分析 ?目標利潤 =銷售量 *（銷售單價 單位變動成本） 固定成本 ?實現(xiàn)目標利潤的銷售量 =（目標利潤 +固定成本） /（銷售單價 單位變動成本） ? =（目標利潤 +固定成本） /單位邊際貢獻 ?實現(xiàn)目標利潤的銷售金額 =（目標利潤 +固定成本） /邊際貢獻率 利潤管理概述 —— 利潤管理模型的內(nèi)容 ?（ 1）單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動分析模型 ?（ 2）多種產(chǎn)品量本利分析模型 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動分析模型 ? 1．單一產(chǎn)品量本利分析模型設計步驟 ?（ 1）建立基本數(shù)據(jù)區(qū) ?在此區(qū)域設置銷售單價、銷售數(shù)量、固定成本、單位變動成本等基本數(shù)據(jù)。 ?利潤 =銷售量 *（銷售單價 單位變動成本） 固定成本 ?保本銷售量 =固定成本 /（單價 單位變動成本） ?考慮多因素變動影響，保本點單元格的公式為： ?保本銷售量 =固定成本 *（ 1+固定成本變動率）/（銷售單價 *（ 1+銷售單價變動率） 單位變動成本 *（ 1+單位變動成本變動率）） 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動分析模型 ?考慮多因素變動影響，預計利潤的公式為： ?預計利潤 =（銷售單價 *（ 1+銷售單價變動率） 單位變動成本 *（ 1+單位變動成本變動率）） *銷售數(shù)量 *（ 1+銷售數(shù)量變動率） 固定成本 *（ 1+固定成本變動率） ?利潤增減額 =預計利潤 利潤 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動分析模型 ?2．多因素變動分析模型的使用 ?利用多因素變動分析模型可以方便、及時地分析各種因素單獨變化以及多因素同時變化對利潤的影響，有利于管理者進行決策。 ? （ 4）單擊“確定”按鈕。 多種產(chǎn)品量本利分析模型 —— 多種產(chǎn)品量本利分析模型建立 ? 多種產(chǎn)品量本利分析模型一般包括以下內(nèi)容： ? （ 1）單位邊際貢獻 ? （ 2）邊際貢獻率 ? （ 3）邊際貢獻總額 ? （ 4）銷售收入 ? （ 5）銷售比重 ? （ 6）加權邊際貢獻率 ? （ 7）綜合保本銷售額 ? （ 8）保本銷售額 ? （ 9）保本銷售量 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。 ?（ 2）計算平均邊際貢獻率 ?計算平均邊際貢獻率是銷售金額配合法的核心，其計算公式為： ?平均邊際貢獻率 =∑每種產(chǎn)品的邊際貢獻率 *該種產(chǎn)品的銷售比重 多種產(chǎn)品量本利分析模型 —— 多種產(chǎn)品量本利分析模型設計步驟 ?（ 3）計算保本銷售總額 ?根據(jù)平均邊際貢獻率，結合固定成本總額，運用保本點模型，計算出全部產(chǎn)品的保本銷售總額。 ? （ 2）在對話框中，設置“目標單元格”、“目標值”、“可變單元格”。 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動分析模型 ?① 為各個因素建立“滾動條”控件。 ?（ 2）量本利的基本關系式 ?利潤 =銷售收入 總成本 ? =銷售收入 銷售成本 期間費用 ? =邊際貢獻 固定成本 ? =銷售量 *（銷售單價 單位變動成本） 固定成本 利潤管理概述 —— 利潤管理基本概念 ?（ 3）盈虧平衡分析 ?盈虧平衡又稱為損益平衡，它是指企業(yè)當期銷售收入與當期成本費剛好相等、不虧不盈的狀態(tài)。 ?（ 1）量本利分析法的基本假設 ?① 假設能夠?qū)⑵髽I(yè)的所有成本都按照成本習性精確地劃分為變動成本和固定成本。 產(chǎn)品成本分析模型 — 主要產(chǎn)品單位成本分析模型 ?（ 2）直接人工成本項目的分析 ?產(chǎn)品成本中的直接人工成本指直接生產(chǎn)產(chǎn)品的工人的工資及按工資比例計提的福利費。 ? 模型中諸因素對成本計劃要求影響的公式建立如下： ? （ 1）產(chǎn)量因素的影響 ? ① 產(chǎn)量因素影響的降低額 =（ ∑產(chǎn)量按上年單位成本計算的總成本 ∑計劃產(chǎn)量按上年單位成本計算的總成本）*計劃成本降低率 ? ② 單純的產(chǎn)量因素對成本降低率無影響。 產(chǎn)品成本計劃模型 ?根據(jù)企業(yè)是否實行一級核算或分級核算，成本計劃的編制分為一級成本計劃方法和多級成本計劃方法。 ?③ 加強計量、驗收和物資收發(fā)領退的管理，防止浪費。 ?③ 產(chǎn)品制造成本與當期期間費用的界限。 ?（ 5）在“版式”話框中，將相應字段按鈕拖動到“頁”區(qū)域、 “行”區(qū)域，、“列”區(qū)域、“數(shù)據(jù)”區(qū)域。 銷售業(yè)績分析模型 ?（ 1）在“銷售明細清單”工作表中打開“數(shù)據(jù)”菜單，選擇“數(shù)據(jù)透視表和圖表報告”命令，打開“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)Р襟E3步驟之 1”對話框，在該對話框中分別單擊“請指定待分析數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)源類型”選項中的“ Microsoft Excel數(shù)據(jù)清單或數(shù)據(jù)庫”子選項和“所需創(chuàng)建的報表類型”選項中的“數(shù)據(jù)透視表”子選項，然后單擊“下一步”。 ?② 在“主要關鍵字”選項下選擇相應字段，單擊“確定”按鈕。 ?③ 單擊