【正文】 存款的流動性越高。因此，大 額負債依賴度僅適合用來衡量大型特別是跨國商業(yè)銀行的流動性風險。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)研究，剩余額與總資產(chǎn)之比小于12 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 3%～ 5%時，對商業(yè)銀行的流動性風險是一個預警。 融資缺口 =貸款平均額 核心存款平均額 融資缺口 =流動性資產(chǎn) +借入資金 融資需求（借入資金） =融資缺口 +流動性資產(chǎn) 積極的流動性缺口分析的時間序列很短，大多數(shù)商業(yè)銀行重視對四五周之后的流 動性缺口分析。這種情況極少發(fā)生。 背景知識：國際最佳操作實踐 從審慎的角度出發(fā)，香港金融管理局要求商業(yè)銀行根據(jù)本行的風險狀況制定目標流動資產(chǎn)比例（高于法定最低流動資產(chǎn)比率水平，例如 30%），作為流動性風險預警信號。 ③ 某種形式的整體市場危機，即在一個或多個市場，所有商業(yè)銀行的流動性都受到不同程度的影響。 2．對外幣的流動性風險管理 高級管理層應當首先明確外幣流動性的管理架構(gòu)；其次是制定各幣種的流動性管理策略；最后，商業(yè)銀行應當制定外匯融資能力受到損害時的流動性應急計劃。 ② 彌補現(xiàn)金流量不足的工作程序。 巴塞爾委員會關于銀行流動性管理的穩(wěn)健原則 1． 建立流 動性管理架構(gòu) 2． 計量和監(jiān)測凈融資需求的能力 3． 管理市場進入的能力 4． 應急計劃 5． 對外匯的流動性管理 6． 流動性風險管理的內(nèi)部控制 7． 信息披露 8． 監(jiān)管機構(gòu)的作用 [講義 ]— 2020 年銀行從業(yè)資格考試《風險管理》精講班講義（ 02） 第 2 章 商業(yè)銀行風險管理基本架構(gòu) 商業(yè)銀行風險管理環(huán)境 14 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 商業(yè)銀行公司治理是指控制、管理商業(yè)銀行的一種機制或制度安排，是商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和權力分配體系的 具體表現(xiàn)形式。 ② 董事會應核準商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標和價值準則，并監(jiān)督其在全行的傳達貫徹。高級管理層是商業(yè)銀行公司治理的關鍵部門，為防治內(nèi)部人控制，董事會必須對其實行有效監(jiān)督。 ⑦ 商業(yè)銀行應保持公司治理的透明度。 商業(yè)銀行內(nèi)部控制 商業(yè)銀行內(nèi)部控制 是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。 （ 2）要素 內(nèi)部控制環(huán)境 風險識別與評估 內(nèi)部控制措施 信息交流與反饋 監(jiān)督、評價與糾正 （ 3）主要原則 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則 商業(yè)銀行風險文化 風險文化是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中逐步形成的風險管理理念、哲學和價值觀，是通過商業(yè)銀行的風險管理戰(zhàn)略、風險管理制度以及廣大員工的風險管理行為表現(xiàn)出來的一種企業(yè)文化。 風險管理戰(zhàn)略應該納入商業(yè)銀行整體戰(zhàn)略之中，并服務于業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略 商業(yè)銀行應該充分了解所有風險，建立和完善風險控制機制，對于不了解或無把握控制風險的業(yè)務，應該采取審慎態(tài)度。 商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略分為戰(zhàn)略目標和實現(xiàn)路徑兩個方面的內(nèi)容。 理戰(zhàn)略和風險管理的關系 16 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 練習： ，決定其風險承擔能力的是（ ）。 A．風險管理文化由風險管理理念、制度、體系三個層次組成 B．風險管理文化的核心是制度 C．風險管理文化的目標是努力消除風險 D．風險管理文化是通過風險管理戰(zhàn)略、制度、行為表現(xiàn)出來的一種企業(yè)文化 答案 商業(yè)銀行風險管理組織 董事會及其專門委員會 董事會是商業(yè)銀行的最高風險管理 /決策機構(gòu)，承擔商業(yè)銀行管理的最終責任，確保商業(yè)銀行有效識別、計算、監(jiān)測和控制各項業(yè)務所承擔的各種風險。 監(jiān)事會 監(jiān)事會是我國商業(yè)銀行所特有的監(jiān)督機構(gòu)，對股東大會負責，從事商業(yè)銀行內(nèi)部盡職監(jiān)督、財務監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等監(jiān)察工作。 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 17 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！ 本資料由 大家論壇會計考試專區(qū) http://club.topsagom/indehp?gid=4 收集整理， 轉(zhuǎn)載請注明出自 asge. 更多會計考試信息，考試真題，模擬題： http://club.topsagom/indehp?gid=4 大家論壇，全免費公益性會計論壇，等待您的光臨！ 風險管理部門 建立高效的風險管理部門應當固守兩個基本準則：風險管理部門必須具備高度獨立性，以提供客觀的風險 管理策略；風險管理部門不具有或只具有非常有限的風險管理策略執(zhí)行權。 （ 2）分散型風險管理部門 在某些情況下，商業(yè)銀行不需要建立完善的風險管理部門，因此可以考慮將數(shù)據(jù)分析、技術支持、價格確認等風險管理職能外包給專業(yè)服務供應商。 其次，風險管理部門負責核準復雜金融產(chǎn)品的定價模型，并協(xié)助財務控制人員進行價格評估。 2．內(nèi)部審計部門 內(nèi)部審計可以從風險識別、計量、監(jiān)測和控制四個主要階段，審核商業(yè)銀行粉線管理的能力和效果，發(fā)現(xiàn) /報告潛在的重大風險，提出應對方案并監(jiān)督風險控制措施的落實情況。 4．外部風險監(jiān)督機構(gòu) 18 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 監(jiān)管機構(gòu)不斷強化從質(zhì)量和數(shù)量方面綜合評估商業(yè)銀行的風險管理能力，同時要求商業(yè)銀行定期提供整體風險報告。 風險識別 適時、準確地識別風險是風險管 理的最基本要求。此外，常用的風險識別方法還有： ① 專家調(diào)查列舉法 ② 資產(chǎn)財務狀況分析法 ③ 情景分析法 ④ 分解分析法 ⑤ 失誤樹分析方法 練習： 1. （ ）對金融機構(gòu)的一般事務及會計事務進行監(jiān)督，是商業(yè)銀行 的監(jiān)督機構(gòu)，對股東 A．監(jiān)事會 B．高級管理層 C．黨委 D．董事會 ，銀行（）的主要職責是負責執(zhí)行風險管理政策，制定風險管理的程序和操作規(guī)程，及時了解風險水平及其管理狀況等。準確的風險計量結(jié)果是建立在卓越的風險模型基礎上的，而開發(fā)一系列準確的、能夠在未來一定時間限度內(nèi)滿足商業(yè)銀行風險管理需要的數(shù)量模型，任務相 7當艱巨。 風險控制 風險控制是對經(jīng)過識別和計量的風險采取分散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補償?shù)却胧?，進行有效管理和控制的過程。 A．風險識別 B．風險計量 C．風險監(jiān)測 D．風險控制 商業(yè)銀行風險管理信息系統(tǒng) 風險信息在各業(yè)務單元的流動不完全是單向循環(huán)，其過程具有多向交互式、智能化的特點。 交易系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息可能沒有記錄系統(tǒng)那樣精確，需要特別留意。 A．每日參照市場定價 B．每日財務報表定價 20 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ C．每月參照市場定 價 D．每月財務報表定價 答案： A 數(shù)據(jù)處理 （ 1）處理輸入數(shù)據(jù) /信息 ① 中間計量數(shù)據(jù)。 （ 2）信息儲存操作 信息儲存系統(tǒng)應當結(jié)合以下能力： ① 增添最初沒有預計到的產(chǎn)品特性（新產(chǎn)品風險技術改進）； ② 以特定的投資組合方式集中并計量風險； ③ 重新定義投資組合，以及如何將不同的產(chǎn)品組合在一起。 例：商業(yè)銀行風險管理系統(tǒng)中的組合結(jié)果數(shù)據(jù)不包括限額調(diào)整等在風險管理過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。 1． 單一法人客戶的基本信息分析 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 21 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！ 本資料由 大家論壇會計考試專區(qū) http://club.topsagom/indehp?gid=4 收集整理， 轉(zhuǎn)載請注明出自 asge. 更多會計考試信息，考試真題，模擬題： http://club.topsagom/indehp?gid=4 大家論壇，全免費公益性會計論壇，等待您的光臨！ 按照業(yè)務特點和風險特征的不同，商業(yè)銀行的客戶可以劃分為法人客戶與個人客戶，法人客戶根據(jù)其機構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類客戶和機構(gòu)類客戶，企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。 2. 單一法人客戶的財務狀況分析 財務分析是通過對企業(yè)的經(jīng)營成果、財務狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析，達到評價企業(yè)經(jīng)營管理者的管理 業(yè)績、經(jīng)營效率，進而識別企業(yè)信用風險的目的。 ② 識別和評價經(jīng)營管理狀況。 銷售毛利率＝ [（銷售收入－銷售成本） / 銷售收入 ]100 ％ ? 銷售凈利率＝（凈利潤 / 銷售收入） 100 ％ ? 資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報酬率）＝凈利潤 /[（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額） /2]100 ％? 凈資產(chǎn)收益率（權益報酬率）＝凈利潤 /[（期初所有者權益合計＋期末所有者權益合計） /2]100 ％ ? 總資產(chǎn)收益率＝凈利潤 /平均總資產(chǎn)＝（凈利潤 /銷售收入） （銷售收入 /平均總資產(chǎn)）? ② 效率比率，又稱營運能力比率，體現(xiàn)管理層管理和控制資產(chǎn)的能力。 ④ 流動比率，用來判斷企業(yè)歸還短期債務的能力，即分析企業(yè)當前的現(xiàn)金償付能力和應付突發(fā)事件和困境的能力。但速動比率也有其局限性，沒有將應收賬款 收回的可能性或時間預期考慮進來。 針對不同類型的貸款，對于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點也是不同的。 （ 1）管理層風險分析 重點考核企業(yè)管理者的人品、誠信度、授信動機、經(jīng)營能力及道德水準： （ 2）行業(yè)風險分析 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 23 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！
。 此外，由于企業(yè)發(fā)展可能處于開發(fā)期、成長期、成熟期或衰退期， 進行現(xiàn)金流量分析時需要考慮不同發(fā)展時期的現(xiàn)金流特征。 凈營運現(xiàn)金流量（經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量）＝凈損益＋折舊＋ /－非現(xiàn)金的收入、費用項目（攤銷、遞延稅項等）＋ /－營運資金的變化額 本年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈增加額＝經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量＋ /－投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量＋ /－融資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量分析通常首先分析經(jīng)營性現(xiàn)金流；其次分析投資活動的現(xiàn)金流；最后分析融資活動的現(xiàn)金流。但流動比率不能反映資產(chǎn)的構(gòu)成和質(zhì)量，尤其不能反映存貨方面可能存在的問題。 ③ 杠桿比率，用來衡量企業(yè)所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業(yè)的22 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 償債資格和能力。 ④ 識別和評價負債管理狀況。 （ 1）財務報表分析 ① 識別和評價財務報表風險。 商 業(yè)銀行在對單一法人客戶進行信用風險識別和分析時，必須對客戶的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務相關的信息進行全面了解，以判斷客戶的類型（企業(yè)法人客戶還是機 構(gòu)法人客戶）、基本經(jīng)營情況（業(yè)務范圍、盈利情況）、信用狀況（有無違約記錄）等。就我國商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀而言，信用風險仍然是其所面臨的最大的、最主要的風險種類。先進的企業(yè)級風險管理信息系統(tǒng)一般采用 B/S結(jié)構(gòu)，操作人員通過 IE方式實現(xiàn)遠程登錄，就可以在最短的時間內(nèi)獲得所有相關的風險信息。 ② 組合結(jié)果數(shù)據(jù)。信息系統(tǒng)需要設計遠程數(shù)據(jù)的傳輸和儲存結(jié)構(gòu)。 數(shù)據(jù)收集 （ 1）風險信息 /數(shù)據(jù)的種類 ① 內(nèi)部數(shù)據(jù)：一般通過商業(yè)銀行內(nèi)部的業(yè)務數(shù)據(jù)倉庫獲得。 按照國際最佳實踐，在日常風險管理操作中，具體的風險管理 /控制措施可以采取從基層業(yè)務單位到業(yè)務 領域風險管理委員會，最終到達高級管理層的三級管理方式。 風險監(jiān)測 ① 監(jiān)測各種可量化的關鍵風險指標以及不可量化的風險因素的變化和發(fā)展趨勢。 A．董事會 B．理事會 C．監(jiān)事會 D．高管層 4. 巴塞爾委員會的原則著重強調(diào) 董事會應當建立清晰的貫徹全行的職責和報告路線 ，關于清晰的職責邊界，以下說法不正確的是（ ）。 制作風險清單是商業(yè)銀行識別風險的最基本、最常用的方法。 隨著公眾風險意識顯著提