【正文】 存款的流動(dòng)性越高。因此，大 額負(fù)債依賴度僅適合用來(lái)衡量大型特別是跨國(guó)商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)研究，剩余額與總資產(chǎn)之比小于12 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 3%～ 5%時(shí)，對(duì)商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)預(yù)警。 融資缺口 =貸款平均額 核心存款平均額 融資缺口 =流動(dòng)性資產(chǎn) +借入資金 融資需求（借入資金） =融資缺口 +流動(dòng)性資產(chǎn) 積極的流動(dòng)性缺口分析的時(shí)間序列很短，大多數(shù)商業(yè)銀行重視對(duì)四五周之后的流 動(dòng)性缺口分析。這種情況極少發(fā)生。 背景知識(shí)：國(guó)際最佳操作實(shí)踐 從審慎的角度出發(fā)，香港金融管理局要求商業(yè)銀行根據(jù)本行的風(fēng)險(xiǎn)狀況制定目標(biāo)流動(dòng)資產(chǎn)比例（高于法定最低流動(dòng)資產(chǎn)比率水平，例如 30%），作為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。 ③ 某種形式的整體市場(chǎng)危機(jī)，即在一個(gè)或多個(gè)市場(chǎng)，所有商業(yè)銀行的流動(dòng)性都受到不同程度的影響。 2．對(duì)外幣的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理 高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)首先明確外幣流動(dòng)性的管理架構(gòu)；其次是制定各幣種的流動(dòng)性管理策略；最后，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定外匯融資能力受到損害時(shí)的流動(dòng)性應(yīng)急計(jì)劃。 ② 彌補(bǔ)現(xiàn)金流量不足的工作程序。 巴塞爾委員會(huì)關(guān)于銀行流動(dòng)性管理的穩(wěn)健原則 1． 建立流 動(dòng)性管理架構(gòu) 2． 計(jì)量和監(jiān)測(cè)凈融資需求的能力 3． 管理市場(chǎng)進(jìn)入的能力 4． 應(yīng)急計(jì)劃 5． 對(duì)外匯的流動(dòng)性管理 6． 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制 7． 信息披露 8． 監(jiān)管機(jī)構(gòu)的作用 [講義 ]— 2020 年銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》精講班講義（ 02） 第 2 章 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基本架構(gòu) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境 14 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 商業(yè)銀行公司治理是指控制、管理商業(yè)銀行的一種機(jī)制或制度安排，是商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力分配體系的 具體表現(xiàn)形式。 ② 董事會(huì)應(yīng)核準(zhǔn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和價(jià)值準(zhǔn)則，并監(jiān)督其在全行的傳達(dá)貫徹。高級(jí)管理層是商業(yè)銀行公司治理的關(guān)鍵部門(mén)，為防治內(nèi)部人控制，董事會(huì)必須對(duì)其實(shí)行有效監(jiān)督。 ⑦ 商業(yè)銀行應(yīng)保持公司治理的透明度。 商業(yè)銀行內(nèi)部控制 商業(yè)銀行內(nèi)部控制 是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。 （ 2）要素 內(nèi)部控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 內(nèi)部控制措施 信息交流與反饋 監(jiān)督、評(píng)價(jià)與糾正 （ 3）主要原則 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化 風(fēng)險(xiǎn)文化是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中逐步形成的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、哲學(xué)和價(jià)值觀，是通過(guò)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及廣大員工的風(fēng)險(xiǎn)管理行為表現(xiàn)出來(lái)的一種企業(yè)文化。 風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略應(yīng)該納入商業(yè)銀行整體戰(zhàn)略之中，并服務(wù)于業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 商業(yè)銀行應(yīng)該充分了解所有風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，對(duì)于不了解或無(wú)把握控制風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)該采取審慎態(tài)度。 商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略分為戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)路徑兩個(gè)方面的內(nèi)容。 理戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系 16 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 練習(xí)： ，決定其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力的是（ ）。 A．風(fēng)險(xiǎn)管理文化由風(fēng)險(xiǎn)管理理念、制度、體系三個(gè)層次組成 B．風(fēng)險(xiǎn)管理文化的核心是制度 C．風(fēng)險(xiǎn)管理文化的目標(biāo)是努力消除風(fēng)險(xiǎn) D．風(fēng)險(xiǎn)管理文化是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、制度、行為表現(xiàn)出來(lái)的一種企業(yè)文化 答案 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織 董事會(huì)及其專門(mén)委員會(huì) 董事會(huì)是商業(yè)銀行的最高風(fēng)險(xiǎn)管理 /決策機(jī)構(gòu)，承擔(dān)商業(yè)銀行管理的最終責(zé)任，確保商業(yè)銀行有效識(shí)別、計(jì)算、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各種風(fēng)險(xiǎn)。 監(jiān)事會(huì) 監(jiān)事會(huì)是我國(guó)商業(yè)銀行所特有的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，從事商業(yè)銀行內(nèi)部盡職監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等監(jiān)察工作。 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 17 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！ 本資料由 大家論壇會(huì)計(jì)考試專區(qū) http://club.topsagom/indehp?gid=4 收集整理， 轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出自 asge. 更多會(huì)計(jì)考試信息，考試真題，模擬題： http://club.topsagom/indehp?gid=4 大家論壇，全免費(fèi)公益性會(huì)計(jì)論壇，等待您的光臨！ 風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén) 建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)固守兩個(gè)基本準(zhǔn)則：風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)必須具備高度獨(dú)立性，以提供客觀的風(fēng)險(xiǎn) 管理策略；風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)不具有或只具有非常有限的風(fēng)險(xiǎn)管理策略執(zhí)行權(quán)。 （ 2）分散型風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén) 在某些情況下，商業(yè)銀行不需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，因此可以考慮將數(shù)據(jù)分析、技術(shù)支持、價(jià)格確認(rèn)等風(fēng)險(xiǎn)管理職能外包給專業(yè)服務(wù)供應(yīng)商。 其次，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)復(fù)雜金融產(chǎn)品的定價(jià)模型，并協(xié)助財(cái)務(wù)控制人員進(jìn)行價(jià)格評(píng)估。 2．內(nèi)部審計(jì)部門(mén) 內(nèi)部審計(jì)可以從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制四個(gè)主要階段，審核商業(yè)銀行粉線管理的能力和效果，發(fā)現(xiàn) /報(bào)告潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)，提出應(yīng)對(duì)方案并監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)情況。 4．外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu) 18 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 監(jiān)管機(jī)構(gòu)不斷強(qiáng)化從質(zhì)量和數(shù)量方面綜合評(píng)估商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，同時(shí)要求商業(yè)銀行定期提供整體風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 適時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管 理的最基本要求。此外，常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法還有： ① 專家調(diào)查列舉法 ② 資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況分析法 ③ 情景分析法 ④ 分解分析法 ⑤ 失誤樹(shù)分析方法 練習(xí)： 1. （ ）對(duì)金融機(jī)構(gòu)的一般事務(wù)及會(huì)計(jì)事務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，是商業(yè)銀行 的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東 A．監(jiān)事會(huì) B．高級(jí)管理層 C．黨委 D．董事會(huì) ，銀行（）的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制定風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和操作規(guī)程，及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)水平及其管理狀況等。準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量結(jié)果是建立在卓越的風(fēng)險(xiǎn)模型基礎(chǔ)上的，而開(kāi)發(fā)一系列準(zhǔn)確的、能夠在未來(lái)一定時(shí)間限度內(nèi)滿足商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理需要的數(shù)量模型，任務(wù)相 7當(dāng)艱巨。 風(fēng)險(xiǎn)控制 風(fēng)險(xiǎn)控制是對(duì)經(jīng)過(guò)識(shí)別和計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)采取分散、對(duì)沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補(bǔ)償?shù)却胧?，進(jìn)行有效管理和控制的過(guò)程。 A．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 B．風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 C．風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè) D．風(fēng)險(xiǎn)控制 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)信息在各業(yè)務(wù)單元的流動(dòng)不完全是單向循環(huán)，其過(guò)程具有多向交互式、智能化的特點(diǎn)。 交易系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息可能沒(méi)有記錄系統(tǒng)那樣精確，需要特別留意。 A．每日參照市場(chǎng)定價(jià) B．每日財(cái)務(wù)報(bào)表定價(jià) 20 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ C．每月參照市場(chǎng)定 價(jià) D．每月財(cái)務(wù)報(bào)表定價(jià) 答案： A 數(shù)據(jù)處理 （ 1）處理輸入數(shù)據(jù) /信息 ① 中間計(jì)量數(shù)據(jù)。 （ 2）信息儲(chǔ)存操作 信息儲(chǔ)存系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)結(jié)合以下能力： ① 增添最初沒(méi)有預(yù)計(jì)到的產(chǎn)品特性（新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)改進(jìn)）； ② 以特定的投資組合方式集中并計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)； ③ 重新定義投資組合，以及如何將不同的產(chǎn)品組合在一起。 例：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的組合結(jié)果數(shù)據(jù)不包括限額調(diào)整等在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。 1． 單一法人客戶的基本信息分析 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 21 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！ 本資料由 大家論壇會(huì)計(jì)考試專區(qū) http://club.topsagom/indehp?gid=4 收集整理， 轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出自 asge. 更多會(huì)計(jì)考試信息，考試真題，模擬題： http://club.topsagom/indehp?gid=4 大家論壇，全免費(fèi)公益性會(huì)計(jì)論壇，等待您的光臨！ 按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征的不同，商業(yè)銀行的客戶可以劃分為法人客戶與個(gè)人客戶，法人客戶根據(jù)其機(jī)構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類客戶和機(jī)構(gòu)類客戶，企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團(tuán)法人客戶。 2. 單一法人客戶的財(cái)務(wù)狀況分析 財(cái)務(wù)分析是通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析，達(dá)到評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的管理 業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)效率，進(jìn)而識(shí)別企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。 ② 識(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理狀況。 銷售毛利率＝ [（銷售收入－銷售成本） / 銷售收入 ]100 ％ ? 銷售凈利率＝（凈利潤(rùn) / 銷售收入） 100 ％ ? 資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）＝凈利潤(rùn) /[（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額） /2]100 ％? 凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報(bào)酬率）＝凈利潤(rùn) /[（期初所有者權(quán)益合計(jì)＋期末所有者權(quán)益合計(jì)） /2]100 ％ ? 總資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn) /平均總資產(chǎn)＝（凈利潤(rùn) /銷售收入） （銷售收入 /平均總資產(chǎn)）? ② 效率比率，又稱營(yíng)運(yùn)能力比率，體現(xiàn)管理層管理和控制資產(chǎn)的能力。 ④ 流動(dòng)比率，用來(lái)判斷企業(yè)歸還短期債務(wù)的能力，即分析企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金償付能力和應(yīng)付突發(fā)事件和困境的能力。但速動(dòng)比率也有其局限性，沒(méi)有將應(yīng)收賬款 收回的可能性或時(shí)間預(yù)期考慮進(jìn)來(lái)。 針對(duì)不同類型的貸款，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點(diǎn)也是不同的。 （ 1）管理層風(fēng)險(xiǎn)分析 重點(diǎn)考核企業(yè)管理者的人品、誠(chéng)信度、授信動(dòng)機(jī)、經(jīng)營(yíng)能力及道德水準(zhǔn)： （ 2）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 23 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！
。 此外，由于企業(yè)發(fā)展可能處于開(kāi)發(fā)期、成長(zhǎng)期、成熟期或衰退期， 進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)需要考慮不同發(fā)展時(shí)期的現(xiàn)金流特征。 凈營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流量（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量）＝凈損益＋折舊＋ /－非現(xiàn)金的收入、費(fèi)用項(xiàng)目（攤銷、遞延稅項(xiàng)等）＋ /－營(yíng)運(yùn)資金的變化額 本年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量＋ /－投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量＋ /－融資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量分析通常首先分析經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流；其次分析投資活動(dòng)的現(xiàn)金流；最后分析融資活動(dòng)的現(xiàn)金流。但流動(dòng)比率不能反映資產(chǎn)的構(gòu)成和質(zhì)量，尤其不能反映存貨方面可能存在的問(wèn)題。 ③ 杠桿比率，用來(lái)衡量企業(yè)所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業(yè)的22 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 償債資格和能力。 ④ 識(shí)別和評(píng)價(jià)負(fù)債管理狀況。 （ 1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ① 識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。 商 業(yè)銀行在對(duì)單一法人客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析時(shí)，必須對(duì)客戶的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的信息進(jìn)行全面了解，以判斷客戶的類型（企業(yè)法人客戶還是機(jī) 構(gòu)法人客戶）、基本經(jīng)營(yíng)情況（業(yè)務(wù)范圍、盈利情況）、信用狀況（有無(wú)違約記錄）等。就我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀而言，信用風(fēng)險(xiǎn)仍然是其所面臨的最大的、最主要的風(fēng)險(xiǎn)種類。先進(jìn)的企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)一般采用 B/S結(jié)構(gòu)，操作人員通過(guò) IE方式實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程登錄，就可以在最短的時(shí)間內(nèi)獲得所有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息。 ② 組合結(jié)果數(shù)據(jù)。信息系統(tǒng)需要設(shè)計(jì)遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)的傳輸和儲(chǔ)存結(jié)構(gòu)。 數(shù)據(jù)收集 （ 1）風(fēng)險(xiǎn)信息 /數(shù)據(jù)的種類 ① 內(nèi)部數(shù)據(jù)：一般通過(guò)商業(yè)銀行內(nèi)部的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)獲得。 按照國(guó)際最佳實(shí)踐，在日常風(fēng)險(xiǎn)管理操作中，具體的風(fēng)險(xiǎn)管理 /控制措施可以采取從基層業(yè)務(wù)單位到業(yè)務(wù) 領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，最終到達(dá)高級(jí)管理層的三級(jí)管理方式。 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè) ① 監(jiān)測(cè)各種可量化的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)以及不可量化的風(fēng)險(xiǎn)因素的變化和發(fā)展趨勢(shì)。 A．董事會(huì) B．理事會(huì) C．監(jiān)事會(huì) D．高管層 4. 巴塞爾委員會(huì)的原則著重強(qiáng)調(diào) 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)建立清晰的貫徹全行的職責(zé)和報(bào)告路線 ，關(guān)于清晰的職責(zé)邊界，以下說(shuō)法不正確的是（ ）。 制作風(fēng)險(xiǎn)清單是商業(yè)銀行識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的最基本、最常用的方法。 隨著公眾風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)顯著提