【正文】 行。 每季度末月 23 日之前，公司 各部門將 審核后的預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理 小組 。 每季度末月 28 日，由預(yù)算管理 小組 組織各部門，根據(jù)季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的會(huì)議精神，組織各部門修改季度滾動(dòng)預(yù)算草案，報(bào) 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 審批。該比例一般為 10%左右，首次可以擴(kuò)大到 15%以內(nèi)。 預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人。 第二十 三 條 預(yù)算執(zhí)行控制體系 部門 第一負(fù)責(zé)人：根據(jù)本責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)， 負(fù)責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標(biāo)； 公司財(cái)務(wù)部：依據(jù)預(yù)算目標(biāo)對責(zé)任中心的各種經(jīng)濟(jì)行為，實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營； 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 ：在董事會(huì)授權(quán)的額度范圍內(nèi)對各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制。 成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)審批納入預(yù)算外支出。 （ 2） 預(yù)算外資金申請， 10萬元以下的，先由部門經(jīng)理審核，分管領(lǐng)導(dǎo) 加 具 意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及 常務(wù)副總經(jīng)理審批；超過 10萬的報(bào) 總經(jīng)理 審批。預(yù)算 小組 根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表、分析報(bào)告進(jìn)行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，在月度業(yè)績考核會(huì)上對當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，并及時(shí)解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。 公司 領(lǐng)導(dǎo) 、財(cái)務(wù)部及各級管理人員應(yīng)定期審閱預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)程，并及時(shí)組織相 關(guān)責(zé)任部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。 （ 3） 各 部門、二級公司 ① 記錄本部門預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議； ② 出具預(yù)算 差異分析報(bào)告，上報(bào)公司預(yù)算管理 小組 ； ③ 落實(shí)由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。 ⑶ 每月 6日前召開月度業(yè)績考核會(huì)，對前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價(jià)、考核，形成正式的預(yù)算分析報(bào)告及預(yù)算考核意見，為 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 對預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提 18 供依據(jù)。 第六章 預(yù)算考核評價(jià) 第 二 十 八 條 預(yù)算評價(jià)的目的 19 考核各部門的預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。 激勵(lì)原則： 預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。 可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé) 任 范圍為限，僅對其可以控制的預(yù)算執(zhí)行差異負(fù)責(zé)。 ⑵ 審批預(yù)算管理 小組 上報(bào)的預(yù)算差異分析報(bào)告，審議對相關(guān)責(zé)任部門的考核意見。 ⑵ 根據(jù) 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 對預(yù)算執(zhí)行部門的評價(jià)。只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請； 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)可以加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)主動(dòng)積極提出調(diào)整申請，或董事會(huì)在與公司經(jīng)營班子進(jìn)行協(xié)商一致 后，提出調(diào)整申請。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形差異重大時(shí)，董事會(huì)通過與公司經(jīng)營班子協(xié)商一致后，可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，同時(shí)下達(dá)預(yù)算調(diào)整要求，并最終確認(rèn)預(yù)算調(diào)整方案。 第三十 五 條 預(yù)算調(diào)整的程序 預(yù)算調(diào)整 申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，交公司主管 領(lǐng)導(dǎo) 審批； 預(yù)算調(diào)整申請部門將。在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生 明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，預(yù)算 小組 、各 部門 23 可以向 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 提出預(yù)算調(diào)整申請。 第三十 三 條 預(yù)算調(diào)整權(quán)限 公司預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于公司董事會(huì) 和 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 ； 董事會(huì)對涉及公司年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)； 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 在保證公司年度經(jīng)營總目標(biāo)不變的情況下，對月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。 第三十 一 條 預(yù)算考核評價(jià)的執(zhí)行 每月 8 日前，預(yù)算 管理小組 將每月的預(yù)算執(zhí)行考核意見交 考核 小組 ，由 考核小組 根據(jù)公司績效考核制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。 （ 4） 根據(jù) 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責(zé) 21 任人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 ⑵ 將審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見交 綜合 部，由 綜合 部根據(jù)公司績效考核制度及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 總體優(yōu)化原則：預(yù)算考核要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。 例外原則：對一些阻礙 預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。 評價(jià)公司整體預(yù)算完成情況 ， 分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn) 和解決經(jīng)營中 的 潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 預(yù)算差異分析報(bào)告的內(nèi)容 ⑴ 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額； ⑵ 對差異額進(jìn)行的分析； ⑶ 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施，以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固 、推廣的建議。 預(yù)算差異分析程序 ⑴ 預(yù)算執(zhí)行過程中，各 部門 要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算分析報(bào)告，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審批后于每月 3 日前將上月預(yù)算分析報(bào)告交預(yù)算管理 小組 及各主管領(lǐng)導(dǎo)。 負(fù)責(zé)分析差異的責(zé)任部門 （ 1） 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 ① 討論通過預(yù)算 小組 提交的重大差異分析報(bào)告； ② 對預(yù)算管理 小組 確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因