制造型企業(yè)預算管理制度(文件)
【正文】 行。 每季度末月 23 日之前，公司 各部門將 審核后的預算草案上報預算管理 小組 。 每季度末月 28 日，由預算管理 小組 組織各部門，根據(jù)季度滾動預算質(zhì)詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預算草案，報 公司領(lǐng)導班子 審批。該比例一般為 10%左右，首次可以擴大到 15%以內(nèi)。 預算執(zhí)行的責任人。 第二十 三 條 預算執(zhí)行控制體系 部門 第一負責人：根據(jù)本責任中心的預算目標， 負責本責任中心具體業(yè)務活動的領(lǐng)導和監(jiān)督，按照預算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標； 公司財務部：依據(jù)預算目標對責任中心的各種經(jīng)濟行為，實施事中審核，確保預算執(zhí)行部門在預算目標框架下運營； 公司領(lǐng)導班子 ：在董事會授權(quán)的額度范圍內(nèi)對各責任中心的預算外行為進行審批控制。 成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)審批納入預算外支出。 （ 2） 預算外資金申請， 10萬元以下的，先由部門經(jīng)理審核，分管領(lǐng)導 加 具 意見，經(jīng)財務部審核后，報分管財務領(lǐng)導及 常務副總經(jīng)理審批；超過 10萬的報 總經(jīng)理 審批。預算 小組 根據(jù)自己的記錄與各部門的預算執(zhí)行報表、分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預算執(zhí)行分析報告，在月度業(yè)績考核會上對當月預算執(zhí)行情況進行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。 公司 領(lǐng)導 、財務部及各級管理人員應定期審閱預算執(zhí)行情況的反饋報告，以了解和掌握預算執(zhí)行的進程，并及時組織相 關(guān)責任部門解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。 （ 3） 各 部門、二級公司 ① 記錄本部門預算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因，提出改進建議； ② 出具預算 差異分析報告，上報公司預算管理 小組 ； ③ 落實由本部門負責的改進措施。 ⑶ 每月 6日前召開月度業(yè)績考核會，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的預算分析報告及預算考核意見，為 公司領(lǐng)導班子 對預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提 18 供依據(jù)。 第六章 預算考核評價 第 二 十 八 條 預算評價的目的 19 考核各部門的預算執(zhí)行情況并與相應的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權(quán)威性。 激勵原則： 預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。 可控性原則：各責任主體以其責 任 范圍為限，僅對其可以控制的預算執(zhí)行差異負責。 ⑵ 審批預算管理 小組 上報的預算差異分析報告，審議對相關(guān)責任部門的考核意見。 ⑵ 根據(jù) 公司領(lǐng)導班子 審批后的預算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責任部門進行獎懲。 對預算執(zhí)行部門的評價。只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請； 當內(nèi)外部環(huán)境向著有利變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預算目標可以加以提高，公司內(nèi)部應主動積極提出調(diào)整申請，或董事會在與公司經(jīng)營班子進行協(xié)商一致 后，提出調(diào)整申請。當內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明預算目標和現(xiàn)實情形差異重大時，董事會通過與公司經(jīng)營班子協(xié)商一致后，可以在預算年度內(nèi)進行公司經(jīng)營目標的調(diào)整，同時下達預算調(diào)整要求，并最終確認預算調(diào)整方案。 第三十 五 條 預算調(diào)整的程序 預算調(diào)整 申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，交公司主管 領(lǐng)導 審批； 預算調(diào)整申請部門將。在預算執(zhí)行過程中，當內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生 明顯變化，且符合上述預算調(diào)整條件時，預算 小組 、各 部門 23 可以向 公司領(lǐng)導班子 提出預算調(diào)整申請。 第三十 三 條 預算調(diào)整權(quán)限 公司預算的調(diào)整權(quán)屬于公司董事會 和 公司領(lǐng)導班子 ； 董事會對涉及公司年度經(jīng)營目標的調(diào)整具有決定權(quán)； 公司領(lǐng)導班子 在保證公司年度經(jīng)營總目標不變的情況下，對月度、季度預算及年度預算項目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。 第三十 一 條 預算考核評價的執(zhí)行 每月 8 日前，預算 管理小組 將每月的預算執(zhí)行考核意見交 考核 小組 ，由 考核小組 根據(jù)公司績效考核制度規(guī)定，對相關(guān)責任部門、責任人進行考核。 （ 4） 根據(jù) 公司領(lǐng)導班子 審批后的預算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責 21 任人員進行獎懲。 ⑵ 將審批后的預算執(zhí)行考核意見交 綜合 部，由 綜合 部根據(jù)公司績效考核制度及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任部門、責任人進行獎懲。 總體優(yōu)化原則：預算考核要支持企業(yè)總目標，符合總體優(yōu)化原則。 例外原則：對一些阻礙 預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。 評價公司整體預算完成情況 ， 分析公司財務狀況和經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn) 和解決經(jīng)營中 的 潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環(huán)境的變化。 預算差異分析報告的內(nèi)容 ⑴ 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； ⑵ 對差異額進行的分析； ⑶ 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施，以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固 、推廣的建議。 預算差異分析程序 ⑴ 預算執(zhí)行過程中，各 部門 要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，形成預算分析報告，經(jīng)本部門領(lǐng)導審批后于每月 3 日前將上月預算分析報告交預算管理 小組 及各主管領(lǐng)導。 負責分析差異的責任部門 （ 1） 公司領(lǐng)導班子 ① 討論通過預算 小組 提交的重大差異分析報告； ② 對預算管理 小組 確定的預算執(zhí)行差異原因
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