【正文】 又稱靜態(tài)預(yù)算,是把企業(yè)預(yù)算期的業(yè)務(wù)量固定在某一預(yù)計(jì)水平上,以此為基礎(chǔ)來確定其他項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)的預(yù)算方法第二條 彈性預(yù)算 是固定預(yù)算的對稱,它關(guān)鍵在于把所有的成本按其性態(tài)分為變動(dòng)成本與固定成本兩大部分第三條 增量預(yù)算 是指在基期成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施,通過調(diào)整原有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法第四條 零基預(yù)算 或稱零底預(yù)算,是指在編制預(yù)算時(shí),對于所有的預(yù)算支出以零為基礎(chǔ),不考慮其以往情況如何,從實(shí)際需要與可能出發(fā),研究分析各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用開支是否必要合理,進(jìn)行綜合平衡,從而確定預(yù)算費(fèi)用第五條 定期預(yù)算 就是以會(huì)計(jì)為單位編制的各類預(yù)算第六條 滾動(dòng)預(yù)算 又稱永續(xù)預(yù)算,其主要特點(diǎn)在于:不將預(yù)算期與會(huì)計(jì)掛鉤,而是始終保持十二個(gè)月,每過去一個(gè)月,就根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整和修訂后兒個(gè)月的預(yù)算,并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補(bǔ)下一個(gè)月預(yù)算,從而逐期向后滾動(dòng),連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營活動(dòng)第七條 企業(yè)績效預(yù)算是以目標(biāo)為導(dǎo)向、以項(xiàng)目成本為衡量、以業(yè)績評估為核心的一種預(yù)算體制,是把資源分配的增加與績效的提高緊密結(jié)合的預(yù)算系統(tǒng)。第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施細(xì)則。檢查預(yù)算執(zhí)行情況。確定預(yù)算指標(biāo)的編制部門。第四條 經(jīng)營工作部(財(cái)務(wù))負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的匯總、編報(bào)、分析、考核等日常工作。3,由預(yù)算編制審核小組根據(jù)各部門上報(bào)的部門預(yù)算進(jìn)行匯`總和分析,并編制公司總預(yù)算草案。每年十月份編制完成下一財(cái)務(wù)預(yù)算,經(jīng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)董事會(huì)。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對于未納入預(yù)算但確需發(fā)生的支出，一律由有關(guān)職能部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審定。八、財(cái)務(wù)預(yù)算的分析，反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響。根據(jù)財(cái)務(wù)決算,每年一月份由預(yù)算審核小組編制上一財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié),并向財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。,資料量太大時(shí)可按日統(tǒng)計(jì)后填入,但應(yīng)與明細(xì)資料相配合以方便查詢。,由責(zé)任主管提出報(bào)告再由相關(guān)人員提出意見。第二條 本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，反映了預(yù)算內(nèi)單位的資金收支規(guī)模和資金使用方向，是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。，特別是重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配使用計(jì)劃。第八條 成立由財(cái)務(wù)科室負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)，政府采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關(guān)工作人員參與其中的預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)(以下由財(cái)務(wù)科室代指)，履行預(yù)算日常管理職能：，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，督促各相關(guān)科室和崗位落實(shí)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，落實(shí)到本科室的具體工作及相關(guān)崗位。（五）審批后的預(yù)算草案，由上級(jí)主管部門報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。第十六條 由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響或根據(jù)實(shí)際需要必須增加的支出，應(yīng)辦理預(yù)算調(diào)整。決算編制完成后，應(yīng)由專人進(jìn)行審核。第七章 預(yù)算績效管理制度第二十五條 加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。第五篇：預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定如下：預(yù)算編制與內(nèi)部審批一、行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查程序。二、預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加，如若調(diào)整和追加，必須提出相應(yīng)的申請，由上級(jí)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意并下達(dá)相應(yīng)的文件才能更改。嚴(yán)格限制各部門的授權(quán)支付范圍和金額，凡政府采購項(xiàng)目、以及限額以上的其他各類項(xiàng)目支出和往來款項(xiàng)，均按市財(cái)政規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付方式，同時(shí)，逐步推行公務(wù)卡現(xiàn)代消費(fèi)制度，通過公務(wù)卡消費(fèi)方式實(shí)現(xiàn)部門定額公用經(jīng)費(fèi)的直接支付。決算和績效評價(jià)一、單位應(yīng)當(dāng)每年都編制企業(yè)的決算，決算中應(yīng)當(dāng)包括應(yīng)有的內(nèi)容，同時(shí)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)決算表，不得違反相應(yīng)的法律法規(guī)。包括以結(jié)果為導(dǎo)向的績效目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)需開展的詳細(xì)活動(dòng)和需動(dòng)用的資源，衡量績效目標(biāo)的具體指標(biāo)以及按照正常條件能夠達(dá)到的績效標(biāo)準(zhǔn)。四、對于預(yù)算安排的重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行績效評價(jià)制度。對于部門項(xiàng)目支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間進(jìn)度付款。三、對于企業(yè)的內(nèi)部審批，我們應(yīng)當(dāng)遵循各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入預(yù)算，無任何漏編、重編等現(xiàn)象，預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行，不能存在隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為。第九章 附則第三十一條 本制度由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。審核人員審核后要進(jìn)行簽字確認(rèn)。，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，由財(cái)務(wù)向上級(jí)主管部門或同級(jí)財(cái)政提出申請，上級(jí)主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認(rèn)真研究提出意見，經(jīng)集體研究后，按規(guī)定程序上報(bào)財(cái)政部門決算編制要求和單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算，編制決算報(bào)表和分析報(bào)告。第四章 預(yù)算執(zhí)行第十五條 本單位要嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整、改變資金用途。第十一條 預(yù)算業(yè)務(wù)崗位預(yù)算業(yè)務(wù)包括預(yù)算編制、批復(fù)、執(zhí)行、分析、績效管理、（四）財(cái)務(wù)將預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。歸口管理部門的主要職能：、相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)和細(xì)化調(diào)整數(shù)。、工作計(jì)劃的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請。，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，督促各業(yè)務(wù)科室按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。相關(guān)科室和人員應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)，做好預(yù)算收入的預(yù)測、計(jì)劃編制與分解、征收、考核、分析、退庫、減免、調(diào)節(jié)基金籌集、專項(xiàng)資金征管等工作。第四條 制定依據(jù)：《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》；《中華人民共和國預(yù)算法》；《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；《關(guān)于行政事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算管理暫行規(guī)定》。十、檢查與考核公司把職能部門主要預(yù)算指標(biāo)納入經(jīng)營考核范圍，并按照經(jīng)營考核辦法，每季進(jìn)行一次考核，年底集中兌現(xiàn)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)職能部門組織檢查與考核。,并規(guī)定在何種差異的情形下,必須作異常說明,例如規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原囚及具體對策。預(yù)算的日常管理,通常是指日常管理報(bào)表的設(shè)計(jì)及應(yīng)用,它的基本觀念如下:。,一般采用比較分析法和因素分析法等,通過實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較,找出差距,分析原因,提出改進(jìn)措施。當(dāng)遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素等