【正文】 又稱靜態(tài)預算,是把企業(yè)預算期的業(yè)務量固定在某一預計水平上,以此為基礎來確定其他項目預計數(shù)的預算方法第二條 彈性預算 是固定預算的對稱,它關鍵在于把所有的成本按其性態(tài)分為變動成本與固定成本兩大部分第三條 增量預算 是指在基期成本費用水平的基礎上,結合預算期業(yè)務量水平及有關降低成本的措施,通過調整原有關成本費用項目而編制預算的方法第四條 零基預算 或稱零底預算,是指在編制預算時,對于所有的預算支出以零為基礎,不考慮其以往情況如何,從實際需要與可能出發(fā),研究分析各項預算費用開支是否必要合理,進行綜合平衡,從而確定預算費用第五條 定期預算 就是以會計為單位編制的各類預算第六條 滾動預算 又稱永續(xù)預算,其主要特點在于:不將預算期與會計掛鉤,而是始終保持十二個月,每過去一個月,就根據新的情況進行調整和修訂后兒個月的預算,并在原預算基礎上增補下一個月預算,從而逐期向后滾動,連續(xù)不斷地以預算形式規(guī)劃未來經營活動第七條 企業(yè)績效預算是以目標為導向、以項目成本為衡量、以業(yè)績評估為核心的一種預算體制,是把資源分配的增加與績效的提高緊密結合的預算系統(tǒng)。第二條 財務預算管理委員會負責制定財務預算管理標準和實施細則。檢查預算執(zhí)行情況。確定預算指標的編制部門。第四條 經營工作部(財務)負責公司財務預算各項預算指標的匯總、編報、分析、考核等日常工作。3,由預算編制審核小組根據各部門上報的部門預算進行匯`總和分析,并編制公司總預算草案。每年十月份編制完成下一財務預算,經財務預算管理委員會審查,公司總經理批準后上報董事會。各部門應將預算指標進一步分解，落實到各個環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算方案。嚴格控制預算外支出，對于未納入預算但確需發(fā)生的支出，一律由有關職能部門提出申請，經總經理審定。八、財務預算的分析，反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預算目標的影響。根據財務決算,每年一月份由預算審核小組編制上一財務預算執(zhí)行情況總結,并向財務預算管理委員會報告。,資料量太大時可按日統(tǒng)計后填入,但應與明細資料相配合以方便查詢。,由責任主管提出報告再由相關人員提出意見。第二條 本制度適用于單位內部的預算業(yè)務管理。單位預算由收入預算和支出預算組成，反映了預算內單位的資金收支規(guī)模和資金使用方向，是單位財務工作的基本依據。，特別是重大項目立項和經費分配使用計劃。第八條 成立由財務科室負責人組織領導，政府采購、資產管理、人事管理等部門的相關工作人員參與其中的預算業(yè)務管理工作機構(以下由財務科室代指)，履行預算日常管理職能：，報預算管理領導小組審定后，督促各相關科室和崗位落實預算業(yè)務內部管理制度。算控制數(shù)進行分解、細化，落實到本科室的具體工作及相關崗位。（五）審批后的預算草案，由上級主管部門報送同級財政部門。第十六條 由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響或根據實際需要必須增加的支出，應辦理預算調整。決算編制完成后，應由專人進行審核。第七章 預算績效管理制度第二十五條 加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。第五篇：預算管理制度預算管理制度為了進一步加強行政事業(yè)單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我市經濟有序健康發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法》、和財政部《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等有關法律、法規(guī)規(guī)定，并結合我市實際制定本規(guī)定如下：預算編制與內部審批一、行政事業(yè)單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。二、預算一經確立和批復，原則上不予調整和追加，如若調整和追加，必須提出相應的申請，由上級相關負責人同意并下達相應的文件才能更改。嚴格限制各部門的授權支付范圍和金額，凡政府采購項目、以及限額以上的其他各類項目支出和往來款項，均按市財政規(guī)定實行財政直接支付方式，同時，逐步推行公務卡現(xiàn)代消費制度，通過公務卡消費方式實現(xiàn)部門定額公用經費的直接支付。決算和績效評價一、單位應當每年都編制企業(yè)的決算，決算中應當包括應有的內容，同時在規(guī)定的時間內上報決算表，不得違反相應的法律法規(guī)。包括以結果為導向的績效目標，實現(xiàn)績效目標需開展的詳細活動和需動用的資源，衡量績效目標的具體指標以及按照正常條件能夠達到的績效標準。四、對于預算安排的重大支出項目，應實行績效評價制度。對于部門項目支出，以及政府特定資金的支出，則依據預算和項目實施的時間進度付款。三、對于企業(yè)的內部審批，我們應當遵循各項收入應全部納入預算，無任何漏編、重編等現(xiàn)象，預算應嚴格按照批準的項目執(zhí)行，不能存在隨意調整預算或變更項目等行為。第九章 附則第三十一條 本制度由本單位財務部門負責解釋。審核人員審核后要進行簽字確認。，形成預算調整方案，報預算管理領導小組審批通過后，由財務向上級主管部門或同級財政提出申請，上級主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見，經集體研究后，按規(guī)定程序上報財政部門決算編制要求和單位實際經濟業(yè)務進行年終決算，編制決算報表和分析報告。第四章 預算執(zhí)行第十五條 本單位要嚴格按批復預算執(zhí)行，不得隨意調整、改變資金用途。第十一條 預算業(yè)務崗位預算業(yè)務包括預算編制、批復、執(zhí)行、分析、績效管理、（四）財務將預算草案上報預算管理領導小組審批。歸口管理部門的主要職能：、相關業(yè)務部門提交的預算建議數(shù)和細化調整數(shù)。、工作計劃的調整及單位的預算業(yè)務內部管理制度，提出預算調整申請。，組織召開預算執(zhí)行分析會議，督促各業(yè)務科室按照進度執(zhí)行預算并改進預算執(zhí)行中存在的問題。相關科室和人員應按照國家有關法律法規(guī)，做好預算收入的預測、計劃編制與分解、征收、考核、分析、退庫、減免、調節(jié)基金籌集、專項資金征管等工作。第四條 制定依據：《中華人民共和國會計法》；《中華人民共和國預算法》；《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》；《關于行政事業(yè)單位財政預算管理暫行規(guī)定》。十、檢查與考核公司把職能部門主要預算指標納入經營考核范圍，并按照經營考核辦法，每季進行一次考核，年底集中兌現(xiàn)，由公司分管領導和有關職能部門組織檢查與考核。,并規(guī)定在何種差異的情形下,必須作異常說明,例如規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原囚及具體對策。預算的日常管理,通常是指日常管理報表的設計及應用,它的基本觀念如下:。,一般采用比較分析法和因素分析法等,通過實際執(zhí)行結果與預算進行比較,找出差距,分析原因,提出改進措施。當遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素等