制造型企業(yè)預(yù)算管理制度-文庫(kù)吧資料
2024-11-21 12:59本頁(yè)面
【正文】 行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營(yíng)； 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 ：在董事會(huì)授權(quán)的額度范圍內(nèi)對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制。 14 第二十 二 條 預(yù)算執(zhí)行控制的原則 預(yù)算執(zhí)行控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用預(yù)算項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。 預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人。 第五章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 第二十條 預(yù)算方案的指令性要求 公司年度預(yù)算方案和季度滾動(dòng)預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各責(zé)任中心必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。該比例一般為 10%左右，首次可以擴(kuò)大到 15%以內(nèi)。 第 十 九 條 預(yù)算預(yù)備費(fèi) 預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。 每季度末月 28 日，由預(yù)算管理 小組 組織各部門，根據(jù)季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的會(huì)議精神，組織各部門修改季度滾動(dòng)預(yù)算草案，報(bào) 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 審批。 公司預(yù)算管理 小組 負(fù)責(zé)對(duì)討論通過的各部門季度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度滾動(dòng)預(yù)算草案，提交 公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。 每季度末月 23 日之前，公司 各部門將 審核后的預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理 小組 。 若經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門開始編制季度滾動(dòng)預(yù)算。 （ 10） 12月 15日前，由 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 將通過審核的預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算方案，由預(yù)算 小組 確定成 文 后正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。 （ 8） 11 月 30 日前，由 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 組織召開預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體預(yù)算草案。 11 （ 6） 11月 20日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算管理 小組 ，預(yù)算管理 小組 初步審查各部門和各單位上報(bào)的預(yù)算草案是否符合編制要求，并提出修改。 （ 4） 預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件；預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明和編制進(jìn)度要求。 （ 2） 根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步 分解的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)，預(yù)算管理 小組負(fù)責(zé)將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各部門和 單位。 第十 七 條 年度預(yù)算的編制程序 預(yù)算編制準(zhǔn)備 在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前， 預(yù)算管理小組 組織 各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度 的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。 第三季度結(jié)束前（ 9月 15日前）， 編制第四季度 10－ 12 月月度預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額，增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時(shí)應(yīng)保證 年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成，同時(shí)增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。具體編制如下： 本 年末（ 10 月－ 12 月）編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細(xì)化分解至 1 月－ 3 月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。 以上項(xiàng)目在分別采用滾動(dòng)與固定預(yù)算編制方式時(shí)，可根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)同時(shí)結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標(biāo)，如各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。 采用滾動(dòng)預(yù)算編制方式的項(xiàng)目 （ 1） 銷售預(yù)算，包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收等預(yù)算，采用按季進(jìn)行滾動(dòng)的方式； （ 2） 各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算，包括采購(gòu)計(jì)劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算等，但不包括固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算； （ 3） 生產(chǎn)預(yù)算，包括生產(chǎn)計(jì)劃、各種生產(chǎn)物資需求計(jì)劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算 、生產(chǎn)成本預(yù)算等； （ 4） 庫(kù)存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計(jì)劃及預(yù)算、零修計(jì)劃等； （ 5） 工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算、投資變動(dòng)預(yù)算等； （ 6） 所 有會(huì)計(jì)科目預(yù)算及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算，但財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算填列各月度詳細(xì)數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。 （ 2） 財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。 （ 1） 業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，用于計(jì)劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （ 3） 預(yù)算表是在對(duì)市場(chǎng)情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對(duì)涉及預(yù)算的計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價(jià)值量化，形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的資源優(yōu)化配置方案。 （ 2） 計(jì)劃表是在預(yù)測(cè)表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)的各項(xiàng)計(jì)劃，如銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、物資需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃等。 （ 1） 預(yù)測(cè)表是對(duì)外界市場(chǎng)情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測(cè)，包括 7 市場(chǎng)需求、銷售價(jià)格、采購(gòu)價(jià)格、生產(chǎn)能力的預(yù)測(cè)。 公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的 15 日（暫定）開始著手編制下一季度滾動(dòng)預(yù)算。 公司實(shí)行保持以一年為一期，每三個(gè)月滾動(dòng)一次的預(yù)算編制方法，因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。公司預(yù)算期為每年的 1 月 1 日－ 12 月 31 日。 費(fèi)用中心 6 費(fèi)用中心為有期間費(fèi)用責(zé)任的部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。 責(zé)任中心可分為以下 幾類：利潤(rùn)中心（內(nèi)部利潤(rùn)中心）、費(fèi)用中心。 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料包括：本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù)；監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋；根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系 ； 各部門第一負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。 第十條 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) 預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做
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