xx實業(yè)集團公司財務(wù)分析制度(文件)
【正文】 還應(yīng)編制《合并資產(chǎn)負債表》、《合并利潤表》、《合并現(xiàn)金流量表》。㈣ 財務(wù)部門年末根據(jù)有關(guān)部門報送的報表進行匯總，編制《資金年報》，《內(nèi)部往來年報》同時附送《銷售年報》，《生產(chǎn)年報》，《庫存年報》，《采購統(tǒng)計年報》，并根據(jù)集團公司財務(wù)分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》，《期間費用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務(wù)分析報告》等，各一式三份，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。如：第12月月報、第4季度季報，可合并在年報中編制。同時銷售毛利率也可成為企業(yè)制定價格策略時的參照標(biāo)準(zhǔn)之一。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)薄弱。成本費用總額 成本費用總額=銷售成本＋銷售費用＋管理費用＋財務(wù)費用 此項指標(biāo)反映企業(yè)通過成本和費用的消耗產(chǎn)生利潤的水平，該項指標(biāo)越大說明企業(yè)的成本和費用的耗費越有價值。⑷資本收益分析指標(biāo)①凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=（期初所有者權(quán)益總額＋期末所有者權(quán)益總額）247。②營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量247。銷售收入凈額 此項指標(biāo)反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運轉(zhuǎn)也越有保障。平均流動資產(chǎn) 此項指標(biāo)反映企業(yè)流動資產(chǎn)的管理水平，周轉(zhuǎn)率越高說明企業(yè)流動資產(chǎn)的管理越好，也說明企業(yè)短期的償債能力越強。（銷售成本247。平均應(yīng)收賬款） 此項指標(biāo)反映企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為資金的周轉(zhuǎn)速度， 營業(yè)周期越短，說明企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度越快。資產(chǎn)總額此項指標(biāo)反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。②凈利潤增長率＝（本期凈利潤額－上期凈利潤額）247。注：以上20項指標(biāo)數(shù)據(jù)來源于各公司編報的對外財務(wù)會計報表。單位邊際貢獻率＝固定成本247。單價]②邊際貢獻率=（銷售收入－變動成本）247。三、杜邦分析體系247。+資 產(chǎn)權(quán) 益注：以上數(shù)據(jù)來源于各公司編報的對外財務(wù)會計報表。（1－資產(chǎn)負債率）銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈 利銷售收入銷售收入資產(chǎn)總額銷售收入全部成本其他利潤所得稅長期資產(chǎn)流動資產(chǎn)制造成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用 其他流動資產(chǎn) 現(xiàn)金有價證券 應(yīng)收賬款存貨+247。㈡ 費用中心預(yù)算分析、趨勢分析。單價） ＝固定成本247。①安全邊際率＝（實際銷售額－保本銷售額）247。③資
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