xx實(shí)業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析制度(文件)
【正文】 還應(yīng)編制《合并資產(chǎn)負(fù)債表》、《合并利潤(rùn)表》、《合并現(xiàn)金流量表》。㈣ 財(cái)務(wù)部門年末根據(jù)有關(guān)部門報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行匯總，編制《資金年報(bào)》，《內(nèi)部往來(lái)年報(bào)》同時(shí)附送《銷售年報(bào)》，《生產(chǎn)年報(bào)》，《庫(kù)存年報(bào)》，《采購(gòu)統(tǒng)計(jì)年報(bào)》，并根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》，《期間費(fèi)用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財(cái)務(wù)分析報(bào)告》等，各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級(jí)相關(guān)主管部門、一份送本級(jí)公司總經(jīng)理。如：第12月月報(bào)、第4季度季報(bào)，可合并在年報(bào)中編制。同時(shí)銷售毛利率也可成為企業(yè)制定價(jià)格策略時(shí)的參照標(biāo)準(zhǔn)之一。沒(méi)有足夠的息稅前盈利，說(shuō)明企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)薄弱。成本費(fèi)用總額 成本費(fèi)用總額=銷售成本＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過(guò)成本和費(fèi)用的消耗產(chǎn)生利潤(rùn)的水平，該項(xiàng)指標(biāo)越大說(shuō)明企業(yè)的成本和費(fèi)用的耗費(fèi)越有價(jià)值。⑷資本收益分析指標(biāo)①凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=（期初所有者權(quán)益總額＋期末所有者權(quán)益總額）247。②營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量247。銷售收入凈額 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說(shuō)明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)也越有保障。平均流動(dòng)資產(chǎn) 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理水平，周轉(zhuǎn)率越高說(shuō)明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理越好，也說(shuō)明企業(yè)短期的償債能力越強(qiáng)。（銷售成本247。平均應(yīng)收賬款） 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為資金的周轉(zhuǎn)速度， 營(yíng)業(yè)周期越短，說(shuō)明企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度越快。資產(chǎn)總額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。②凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率＝（本期凈利潤(rùn)額－上期凈利潤(rùn)額）247。注：以上20項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)源于各公司編報(bào)的對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。單位邊際貢獻(xiàn)率＝固定成本247。單價(jià)]②邊際貢獻(xiàn)率=（銷售收入－變動(dòng)成本）247。三、杜邦分析體系247。+資 產(chǎn)權(quán) 益注：以上數(shù)據(jù)來(lái)源于各公司編報(bào)的對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。（1－資產(chǎn)負(fù)債率）銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈 利銷售收入銷售收入資產(chǎn)總額銷售收入全部成本其他利潤(rùn)所得稅長(zhǎng)期資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)制造成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其他流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金有價(jià)證券 應(yīng)收賬款存貨+247。㈡ 費(fèi)用中心預(yù)算分析、趨勢(shì)分析。單價(jià)） ＝固定成本247。①安全邊際率＝（實(shí)際銷售額－保本銷售額）247。③資
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