【正文】 **廠家 貸：銀行存款 **銀行 （ 2）收到廠家交來的代墊款時： 借：銀行存款 **銀行（收到現(xiàn)款） 或：庫存商品 **類（收到實物商品） 或：預(yù)付帳款 **廠家（沖抵預(yù)付帳款） 貸：其他應(yīng)付款 — 墊支廣告費 /裝修費 /展 臺費等 **廠家 （ 3）收回的款項與墊支的款項差額的處理。 商品銷售收入按銷售單位（賣場）設(shè)置二級科目；按銷售方式（賣場銷售、批發(fā)等）設(shè)置三級科目； 商品銷售收入的原始憑證及帳務(wù)處理見商品流轉(zhuǎn)的核算。財務(wù)人員應(yīng)設(shè)置“長期待攤費用”帳戶，并按費用項目設(shè)帳頁進行明細(xì)核算。 五、長期待攤費用的管理 長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在 1年以上（不含 1年）的各項費用，包括：裝修費、固定資產(chǎn)改造費、其他支出等。 其他支出是指不包括在以上各項中，一次支付應(yīng)由數(shù)月承擔(dān)的各項支出，如：廣告費、柜臺制作費，展架等。為了使當(dāng)期費用準(zhǔn)確及各期費用的可比性 ，每期攤銷的費用必須準(zhǔn)確，不得多攤或漏攤。月末，實物保管人員打印出“ 物料用品 領(lǐng)用匯總表”，將“ 物料用品 領(lǐng)用單”連續(xù)編號裝訂，附在“ 物料用品 領(lǐng)用匯總表”后面交財務(wù)部總帳會計。采購部門采購時憑總部審批的計劃和分部總經(jīng)理的簽字付款，憑購貨發(fā)票、購買商品清單、入庫單等進行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊季末集中計提，財務(wù)人員填寫“固定資產(chǎn)折舊計算表” (格式如下 )，作為計提折舊憑證的附件。 臨時人員工資 分部招用臨時用工發(fā)放的工資 水電費 行政辦公室用水電費 其他費用 分部 所發(fā)放的工作服等 5503 財務(wù)費用 利息支出 公司在開戶銀行所收取的銀行利息 ,減去銀行收入后的凈額 . 收大于支用（ —）表示 手續(xù)費 辦理銀行收支、匯款等銀行所收取的手續(xù)費 第六章 商品流轉(zhuǎn)的管理 1. 進貨憑證 借 : 庫存商品 借 :待抵扣稅金 — **單位 貸 :應(yīng)付帳款 — **部門 — **單位 查詢路徑 :綜合查詢 — E 綜合查詢 — 5 供貨商進銷存綜合數(shù)據(jù) 注意事項 : ,其進貨金額為實際銷售后按銷售價扣點后的金額 . 2. 進貨變價憑證 借 :應(yīng)收降價款 — **部門 — **單位 借 :庫存商品 (紅字 ) 借 :待抵扣稅金 (紅字 ) 借 :庫存商品 貸 :主營業(yè)務(wù)成本 帳面補差 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財務(wù)管理手冊 模塊名稱 財務(wù)管理 適用部門 財務(wù)中心 修訂責(zé)任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 18 頁 共 43 頁 18 查詢路徑 : 綜合查詢 — C 票據(jù)匯總 — 2 商品進價變價單匯總表 (分別查詢新、老數(shù)據(jù)庫變價 ) 業(yè)務(wù)調(diào)整方法 : a,在結(jié)算管理 — 商品結(jié)算中單獨將此變價單制單、審核 ,按變價金額虛做一個執(zhí)行 . b 在 “結(jié)算管理 — 期初數(shù)據(jù)調(diào)整 — 調(diào)整應(yīng)付帳款期初”中按變價進額調(diào)減“應(yīng)付款調(diào)節(jié)額 .” 注意 事項 :查詢的數(shù)據(jù)為 :物價管理 — B 價格管理 中進行的進價變價金額 . 3. 退貨憑證 (按退廠單商品的批次及進貨時間查詢 ,確定是新或老數(shù)據(jù)庫 ) 借 : 庫存商品 (紅字 ) 借 :待抵扣稅金 — **單位 (紅字 ) 借 :應(yīng)收殘次款 — **單位 查詢路徑 : 綜合查詢 — E 綜合查詢 — 5 供貨商進銷存綜合數(shù)據(jù) 注意事項 : 選擇所需項目打印 (代銷廠家退廠無金額 ,但結(jié)轉(zhuǎn)的憑證有代銷廠家 ,往來金額為零 ,需將此 條分錄刪除 ) 4. 調(diào)撥憑證 總部做帳： 借 : 內(nèi)部資金 (**分公司 ) 貸 :庫存商品 **部門 省內(nèi)分部做帳： 借：庫存商品 貸：內(nèi)部資金（ **分部） 省外分部做銷售。 （五）庫存現(xiàn)金相關(guān)的會計 分錄示范 現(xiàn)金長款 借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 查明原因后處理 借：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款 — （ **個人或單位）（屬應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位） 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財務(wù)管理手冊 模塊名稱 財務(wù)管理 適用部門 財務(wù)中心 修訂責(zé)任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 10 頁 共 43 頁 10 營業(yè)外收入 — 現(xiàn)金溢余 （屬無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后） 現(xiàn)金短款 ：原則上誰短少誰賠償。 （二）現(xiàn)金使用范圍 職工工資、獎金、津貼、個人勞務(wù)報酬、各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出、出差人員必須攜帶的差旅費、零星支出、規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。 ④ 300 萬元（含）以上，由分部總經(jīng)理審批，業(yè)務(wù) 中心總監(jiān)審批，財務(wù)總監(jiān)審批，總經(jīng)理審批。審核該商品的庫存、資金占用、結(jié)算情況、盈利狀況。 實際付款額＝應(yīng)付帳款－應(yīng)收返利款－庫存商品（包括樣機） （ 2）、流程圖 業(yè)務(wù)部提出付款申請 —— 結(jié)算會計審核 —— 分部財務(wù)經(jīng)理 —— 分部總經(jīng)理簽付 （ 3）、付款審批權(quán)限 ① 50 萬元以內(nèi)（不含），結(jié)算會計審核，分部財務(wù)經(jīng)理審批，分部總經(jīng)理簽付。 ⑥ 總部（分部）的所有資金，任何下屬單位和個人不準(zhǔn)擅自抽調(diào)和挪用 四、資金運用的管理 （一）、資金預(yù)算審批流程 費用預(yù)算審批流程： ①分部費用 預(yù)算審批流程 分部財務(wù)提出費用預(yù)算 —— 營運中心審批 —— 總部預(yù)算部審批 —— 財務(wù)總監(jiān)審批 —— 撥付 ②賣場費用預(yù)算審批流程 賣場財務(wù)提出費用預(yù)算 —— 分部財務(wù)部審批 — 分部總經(jīng)理經(jīng)理審批 —— 營運中心審批 —— 總部預(yù)算部 —— 財務(wù)總監(jiān) —— 撥付 打款預(yù)算審批流程： 分部財務(wù)提出用款預(yù)算 —— 業(yè)務(wù)中心審批 —— 資金部審批 —— 財務(wù)總監(jiān)審批 —— 總經(jīng)理審批 —— 撥付 新開賣場資金預(yù)算審批流程 ①費用預(yù)算審批流程 賣場項目負(fù)責(zé)人提出費用預(yù)算 —— 發(fā)展中心審批 —— 預(yù)算部審批 —— 財務(wù)總監(jiān)審批 —— 撥付 ②工程預(yù)算審批流程 工 程部提出賣場項目工程預(yù)算 —— 發(fā)展中心審批 —— 預(yù)算部審批 —— 財務(wù)總監(jiān)審批 —— 總經(jīng)理審批 —— 撥付 （二）、貨款審批制度（省外批準(zhǔn)后直接支付） 大盤協(xié)議、統(tǒng)購分銷的品牌由總部統(tǒng)一付款；總部授權(quán)的經(jīng)銷品牌，代銷月結(jié)品牌由分部報付款計劃，業(yè)務(wù)中心批準(zhǔn)后由總部資金部撥付，分部根據(jù)計劃及撥付款直接付給供應(yīng)商。②資金收支兩條線 。 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財務(wù)管理手冊 模塊名稱 財務(wù)管理 適用部門 財務(wù)中心 修訂責(zé)任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 7 頁 共 43 頁 7 崗 位 職 責(zé) ，配合相關(guān)部門的查驗； ,編制會計報表 . 析公司財務(wù)經(jīng)營狀況，上報公司會計部經(jīng)理； 。 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財務(wù)管理手冊 模塊名稱 財務(wù)管理 適用部門 財務(wù)中心 修訂責(zé)任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 6 頁 共 43 頁 6 分部稅務(wù)會計職位描述書 一、基本資料 職務(wù)名稱：稅務(wù)會計 (省內(nèi)總帳會計兼 ) 所屬部門：會計部 直接上級職位：分部會計部經(jīng)理 直接下級職位： 現(xiàn)任者姓名： 工作概要 ： 負(fù)責(zé)納稅申報表編制 ,指導(dǎo)賣場稅務(wù)工作。 12. 審核“代銷商品結(jié)算單”，確保各項扣收金額準(zhǔn)確、無誤。 7. 維護好經(jīng)銷、代銷商品的往來帳務(wù)并保證其正確性。 11． 定期組織召開部門財務(wù)工作例會； 12． 督促和指導(dǎo)本部門員工的工作； 13． 對分部財務(wù)部門員工有引進、錄用、管理、考核、獎懲權(quán)； 14． 對分部財務(wù)系統(tǒng)、流程建設(shè)和銷售結(jié)算體系不斷優(yōu)化； 15． 對業(yè)務(wù)部門資金運行進行審核、監(jiān)督； 16． 規(guī)范稅務(wù)行為，重視稅務(wù)籌劃； 17． 執(zhí)行總部制定的費用管理制度及審批權(quán)限。賣場財務(wù)主管、出納會計、收銀主管。負(fù)責(zé)進貨結(jié)算核算。 附加要求： ①取得的原始憑證必須有有關(guān)單位或個人的簽章； ②取得的發(fā)票或收據(jù)必須是合法真實票據(jù)； ③凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符； ④購買實物的原始憑證必須 有登記驗收證明； ⑤經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的特殊經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件； ⑥原始憑據(jù)應(yīng)緊靠左上角粘貼； ⑦從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有財務(wù)章的證明，并注明原來憑證的號碼金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計主管和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代替原始憑證。 一致性：核算方法前后期保持一致，在會計核算期間不得隨意變更。 四、次月的 6 日、 8 日分別向總部財務(wù)部報送財務(wù)報表和財務(wù)分析。內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財務(wù)管理手冊 模塊名稱 財務(wù)管理 適用部門 財務(wù)中心 修訂責(zé)任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 1 頁 共 43 頁 1 Ciwushouce 五星電器連鎖財務(wù)管理制度 分部目錄 第一章 總則 第二章 財務(wù)組織架構(gòu)圖 第三章 崗位描述書 第四章 資金管理規(guī)定 第五章 會計科目名稱 第六章 商品流轉(zhuǎn)的管理 第七章 財產(chǎn)物資的管理 第八章 收益的管理 第九章 往來款項的管理 第十章 費用的管理 第十一章 所有者權(quán)益的核算 第十二章 利潤及利潤分配的核算 第十三章 會計報表 第十四章 分部預(yù)算分析規(guī)章制度 第十五章 會計檔案管理制度 第十六章 會計工作交接制度 第十七章 工程項目、維修裝璜的款項支付規(guī)定 第十八章 商品盤點清查管理制度 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財務(wù)管理手冊 模塊名稱 財務(wù)管理 適用部門 財務(wù)中心 修訂責(zé)任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 2 頁 共 43 頁 2 第一章 總則 一、根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況和管理需要，特制定本制度。會計核算年度為每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日，每月的最后一天為統(tǒng)一的月度會計結(jié)帳日。 謹(jǐn)慎性、配比性：會計 核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，收入、成本和費用應(yīng)當(dāng)相互配比。 六、會計憑證的規(guī)范要求 （一）、原始憑證填制的要求 基本要求：真實合法、內(nèi)容完整、書寫清楚。 內(nèi) 部 文 件