【正文】 三、資金調(diào)度管理 一、基本資料 職務(wù)名稱(chēng)： 賣(mài)場(chǎng)會(huì)計(jì) 所屬部門(mén)：分部財(cái)務(wù)部 直接上級(jí)職位：分部會(huì)計(jì)經(jīng)理 直接下級(jí)職位： 現(xiàn)任者姓名： 工作概要 ： 負(fù)責(zé)審核賣(mài)場(chǎng)費(fèi)用，主持賣(mài)場(chǎng)財(cái)務(wù)工作 崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)賣(mài)場(chǎng)收銀工作及收銀員管理 定期 對(duì)賣(mài)場(chǎng)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn) 負(fù)責(zé)賣(mài)場(chǎng)增值稅發(fā)票及手工發(fā)票的開(kāi)具工作 每日核對(duì)賣(mài)場(chǎng)銷(xiāo)售，編制收支平衡表并生成銷(xiāo)售憑證 負(fù)責(zé)核對(duì)銀行帳、信用卡 ,審核費(fèi)用帳與業(yè)務(wù)模塊相符，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并上報(bào)總帳會(huì)計(jì) 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 模塊名稱(chēng) 財(cái)務(wù)管理 適用部門(mén) 財(cái)務(wù)中心 修訂責(zé)任人 卞慧敏 更新時(shí)間 20xx 年 10 月 13 日 第 8 頁(yè) 共 43 頁(yè) 8 ①江蘇省內(nèi)各賣(mài)場(chǎng)每周一、四將銷(xiāo)售回籠款匯至總部指定帳號(hào)，江蘇省外賣(mài)場(chǎng)匯至分部指定帳號(hào)，不得私自沉淀資金，違者追究當(dāng)事人責(zé)任； ②省內(nèi)賣(mài)場(chǎng)的費(fèi)用根據(jù)每月的費(fèi)用預(yù)算結(jié)合實(shí)際情況統(tǒng)一劃撥資金，省外由分部實(shí)行管理； ③總部有權(quán)調(diào)用分部、賣(mài)場(chǎng)的資金； ④所有的資金調(diào)撥都得進(jìn)行帳務(wù)處理，嚴(yán)禁資金帳外循環(huán)； ⑤銀行對(duì)帳單及余額調(diào)節(jié)表每月報(bào)財(cái)務(wù)中心資金部。 ⑥ 總部（分部）的所有資金，任何下屬單位和個(gè)人不準(zhǔn)擅自抽調(diào)和挪用 四、資金運(yùn)用的管理 （一）、資金預(yù)算審批流程 費(fèi)用預(yù)算審批流程： ①分部費(fèi)用 預(yù)算審批流程 分部財(cái)務(wù)提出費(fèi)用預(yù)算 —— 營(yíng)運(yùn)中心審批 —— 總部預(yù)算部審批 —— 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 —— 撥付 ②賣(mài)場(chǎng)費(fèi)用預(yù)算審批流程 賣(mài)場(chǎng)財(cái)務(wù)提出費(fèi)用預(yù)算 —— 分部財(cái)務(wù)部審批 — 分部總經(jīng)理經(jīng)理審批 —— 營(yíng)運(yùn)中心審批 —— 總部預(yù)算部 —— 財(cái)務(wù)總監(jiān) —— 撥付 打款預(yù)算審批流程： 分部財(cái)務(wù)提出用款預(yù)算 —— 業(yè)務(wù)中心審批 —— 資金部審批 —— 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 —— 總經(jīng)理審批 —— 撥付 新開(kāi)賣(mài)場(chǎng)資金預(yù)算審批流程 ①費(fèi)用預(yù)算審批流程 賣(mài)場(chǎng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出費(fèi)用預(yù)算 —— 發(fā)展中心審批 —— 預(yù)算部審批 —— 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 —— 撥付 ②工程預(yù)算審批流程 工 程部提出賣(mài)場(chǎng)項(xiàng)目工程預(yù)算 —— 發(fā)展中心審批 —— 預(yù)算部審批 —— 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 —— 總經(jīng)理審批 —— 撥付 （二）、貨款審批制度（省外批準(zhǔn)后直接支付） 大盤(pán)協(xié)議、統(tǒng)購(gòu)分銷(xiāo)的品牌由總部統(tǒng)一付款；總部授權(quán)的經(jīng)銷(xiāo)品牌，代銷(xiāo)月結(jié)品牌由分部報(bào)付款計(jì)劃，業(yè)務(wù)中心批準(zhǔn)后由總部資金部撥付，分部根據(jù)計(jì)劃及撥付款直接付給供應(yīng)商。每月月末分部將本月實(shí)際付款情況匯總上報(bào)總部資金部。 代銷(xiāo)或售后付款商品的付款審批 （ 1） 代銷(xiāo)商品貨款每月結(jié)算一次，由分部結(jié)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。結(jié)算會(huì)計(jì)與廠商對(duì)帳，收取增值稅發(fā)票，確定應(yīng)收返利、應(yīng)收進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷(xiāo)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi) 用；根據(jù)帳面毛利核對(duì)合同中規(guī)定的毛利確定應(yīng)收補(bǔ)利。 實(shí)際付款額＝應(yīng)付帳款－應(yīng)收返利款－庫(kù)存商品（包括樣機(jī)） （ 2）、流程圖 業(yè)務(wù)部提出付款申請(qǐng) —— 結(jié)算會(huì)計(jì)審核 —— 分部財(cái)務(wù)經(jīng)理 —— 分部總經(jīng)理簽付 （ 3）、付款審批權(quán)限 ① 50 萬(wàn)元以?xún)?nèi)（不含），結(jié)算會(huì)計(jì)審核，分部財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，分部總經(jīng)理簽付。 ② 50 萬(wàn)元以上，結(jié)算會(huì)計(jì)審核，分部財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，分部總經(jīng)理簽批， 由財(cái)務(wù)人員記錄每月交總部業(yè)務(wù)總監(jiān)簽閱 ，資金部備案。 經(jīng)銷(xiāo)商品的付款審批（總部授權(quán)） 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 模塊名稱(chēng) 財(cái)務(wù)管理 適用部門(mén) 財(cái)務(wù)中心 修訂責(zé)任人 卞慧敏 更新時(shí)間 20xx 年 10 月 13 日 第 9 頁(yè) 共 43 頁(yè) 9 （ 1）、付款審批內(nèi)容：經(jīng)銷(xiāo)商品貨款結(jié)算由分部財(cái)務(wù)部結(jié)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。結(jié)算會(huì)計(jì) 對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核。審核該商品的庫(kù)存、資金占用、結(jié)算情況、盈利狀況。審核后在付款申請(qǐng)單上簽字，交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批、付款。 （ 2）、付款審批流程圖： 業(yè)務(wù)部提出付款申請(qǐng) —— 結(jié)算會(huì)計(jì)審核 —— 分部財(cái)務(wù)經(jīng)理 —— 分部總經(jīng)理簽批 —— 總部審批 （ 3）、付款審批權(quán)限： ① 20 萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含），由分部總經(jīng)理審批； ② 20— 100 萬(wàn)元（含），由分部總經(jīng)理審批，業(yè)務(wù)中心副總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 ③ 100— 300 萬(wàn)元（含），由分部總經(jīng)理審批，業(yè)務(wù)中心總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 ④ 300 萬(wàn)元（含）以上，由分部總經(jīng)理審批，業(yè)務(wù) 中心總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，總經(jīng)理審批。 （三）、資金有償使用管理 總部與分部之間的資金往來(lái)通過(guò)“內(nèi)部往來(lái)（資金）”核算； 每月末對(duì)分部的資金占用進(jìn)行考核，并計(jì)算利息； 各分部的資金占用包括所屬賣(mài)場(chǎng)的資金占用； 分部用款月利率 5‰。 總部代分部辦理的銀行承兌匯票，均對(duì)按票面金額 50％的保證金部分，一次性按用款時(shí)間按月息 5‰收取利息，并按票面金額的 5‰加收手續(xù)費(fèi)； 五、貨幣資金管理 職責(zé)明確、交易分開(kāi)、內(nèi)部稽核、定期輪崗、結(jié)算票據(jù)與印鑒分管、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與法人印鑒分開(kāi)保管。 （一）現(xiàn)金管理原 則 收付合法、錢(qián)帳分工、收付兩清、日清月結(jié)原則。 （二）現(xiàn)金使用范圍 職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、零星支出、規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。 （三）庫(kù)存現(xiàn)金限額 各賣(mài)場(chǎng)的出納庫(kù)存現(xiàn)金限額 5000 元，收銀找零備用金根據(jù)需要按 500010000 元周轉(zhuǎn)。旺季需增加備用金由賣(mài)場(chǎng)申請(qǐng)，分部批準(zhǔn)。 （四）現(xiàn)金業(yè)務(wù)收支規(guī)定 現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送交銀行、不能以白條頂庫(kù)、遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額、不準(zhǔn)建立“小金庫(kù)” ，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。 （五）庫(kù)存現(xiàn)金相關(guān)的會(huì)計(jì) 分錄示范 現(xiàn)金長(zhǎng)款 借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 查明原因后處理 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款 — （ **個(gè)人或單位）（屬應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位） 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 模塊名稱(chēng) 財(cái)務(wù)管理 適用部門(mén) 財(cái)務(wù)中心 修訂責(zé)任人 卞慧敏 更新時(shí)間 20xx 年 10 月 13 日 第 10 頁(yè) 共 43 頁(yè) 10 營(yíng)業(yè)外收入 — 現(xiàn)金溢余 （屬無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后） 現(xiàn)金短款 ：原則上誰(shuí)短少誰(shuí)賠償。 （六）銀行存款 每月第一個(gè)工作日三天內(nèi)將銀行對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)賣(mài)場(chǎng)主管會(huì)計(jì)簽字后上報(bào)分部財(cái)務(wù)部，七日內(nèi)分部財(cái)務(wù)匯總上報(bào)總部財(cái)務(wù)中心。 第五章 會(huì)計(jì)科目 科目設(shè)置說(shuō)明： 內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng) 在“內(nèi)部往來(lái)”科目核算，賣(mài)場(chǎng)費(fèi)用在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”核算，分部費(fèi)用在“管理費(fèi)用”核算。 科目編碼 一級(jí)科目 二級(jí)科目 三級(jí)科目 內(nèi)容描述 1001 現(xiàn)金 賣(mài)場(chǎng)、分部 各帳套庫(kù)存現(xiàn)金月末余額應(yīng)控制在10,000 元以下 1002 銀行存款 按帳戶(hù)用途設(shè)定 按銀行開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)設(shè)定 稅款專(zhuān)戶(hù)月末余額不可大于 20,000元 收入 戶(hù) [通州收 ]工行營(yíng)業(yè)部 輔助戶(hù)作為存、轉(zhuǎn)款之用 ,不可提現(xiàn)金 國(guó)稅交款戶(hù) [通州收 ]工行營(yíng)業(yè)部 國(guó)稅交款戶(hù)只作向國(guó)稅繳納稅款用 ,不可提現(xiàn)金 ,轉(zhuǎn)付貨款 地稅交 款戶(hù) [通州地 ]金沙信用聯(lián)社 地稅交款戶(hù)只作向地稅繳納稅款用 ,不可提現(xiàn)金 ,轉(zhuǎn)付貨款 . 基本戶(hù) [通州收 ]工行營(yíng)業(yè)部 基本戶(hù)可提取現(xiàn)金 , 收存貨款、轉(zhuǎn)款 1009 其他貨幣資金 按帳戶(hù)用途設(shè)定 按開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)設(shè)定 按所辦理匯款內(nèi)容記錄 信用卡 承兌 保證金 1100 內(nèi)部往來(lái) 內(nèi)部資金 內(nèi)部單位 內(nèi)部帳套間往來(lái) 1101 短期投資 按投資對(duì)象設(shè)定 按投資內(nèi)容設(shè)定 一年內(nèi)到期的投資 (如股票 ) 股票 股票名稱(chēng) 1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 按投資對(duì)象 設(shè)立 如有需要 ,年末以當(dāng)期市價(jià)低于投資成本金額提取 1111 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)名稱(chēng) 單位名稱(chēng) 收取貨款收到的銀行匯票 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 模塊名稱(chēng) 財(cái)務(wù)管理 適用部門(mén) 財(cái)務(wù)中心 修訂責(zé)任人 卞慧敏 更新時(shí)間 20xx 年 10 月 13 日 第 11 頁(yè) 共 43 頁(yè) 11 1121 應(yīng)收股利 按投資對(duì)象設(shè)立 投資已取得但尚未收到的股利 1131 應(yīng)收帳款 銷(xiāo)貨應(yīng)收款 單位名稱(chēng) 對(duì)外零售銷(xiāo)售欠款 其他 應(yīng)收 單位名稱(chēng) 非商品銷(xiāo)售收入的應(yīng)收款 1141 壞帳準(zhǔn)備 如有需要 ,按年末應(yīng)收帳款余額%提取 1133 其他應(yīng)收款 備用金 帳套名稱(chēng)或人 內(nèi)部的各種備用金往來(lái) (賣(mài)場(chǎng)不用 ) 租金 單位名稱(chēng)或人 應(yīng)收取而未收到的場(chǎng) 地租金 資本性支出 單位名稱(chēng)或人 購(gòu)買(mǎi)土地、房屋或固定資產(chǎn)包括建店采購(gòu)設(shè)備 , 現(xiàn)金支出 , 但發(fā)票未收到 建店支出 單位名稱(chēng)或人 開(kāi)設(shè)新店的費(fèi)用包括建店設(shè)備采購(gòu) , 現(xiàn)金已支出 , 但發(fā)票未收到 水電費(fèi) 單位名稱(chēng)或人 預(yù)付的水、電、燃料支出 單位借支 單位名稱(chēng) 經(jīng)批準(zhǔn)的外來(lái)單位往來(lái)款項(xiàng) 個(gè)人借支 人名 外出差旅費(fèi)等個(gè)人借支 1243 庫(kù)存商品 按 品牌部 設(shè)立 應(yīng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目一致 1244 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 不設(shè) 按售價(jià)減進(jìn)價(jià)的差額記入 . 1221 包 裝物 不設(shè) 購(gòu)買(mǎi)用于門(mén)店自用的包裝用塑料袋、包裝繩等包裝物 1231 低值易耗品 按 類(lèi)別 設(shè)立 購(gòu)買(mǎi)單價(jià)在 500 元以上 , 2,000 元以下的用品 1291 分期收款發(fā)出商品 不設(shè) 1301 待攤費(fèi)用 房租 按使用部門(mén)設(shè)立 已付款 ,一年內(nèi)分期攤銷(xiāo)的租賃費(fèi) 暫不用 水電費(fèi) 按使用部門(mén)設(shè)立 已付款 ,一年內(nèi)分期攤銷(xiāo)的水電費(fèi) 修理費(fèi) 按使用部門(mén)設(shè)立 20,000 元以上的大修費(fèi)用 , 一年內(nèi)分期攤銷(xiāo) 低值易耗品攤銷(xiāo) 按使用部門(mén)設(shè)立 已付款 ,一年內(nèi)分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用 廣 告宣傳費(fèi) 按使用部門(mén)設(shè)立 一次性支出的大額廣告宣傳費(fèi) ,一年內(nèi)分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投 股票投資 所投資股票 購(gòu)買(mǎi)一年以上的股票 . 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 模塊名稱(chēng) 財(cái)務(wù)管理 適用部門(mén) 財(cái)務(wù)中心 修訂責(zé)任人 卞慧敏 更新時(shí)間 20xx 年 10 月 13 日 第 12 頁(yè) 共 43 頁(yè) 12 資 名稱(chēng) 對(duì)外股權(quán)投資 所投資的單位 投資在一年以上的長(zhǎng)期投資 對(duì)內(nèi)股權(quán)投資 分公司名稱(chēng) 對(duì)分公司投資在一年以上的長(zhǎng)期投資 1421 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 股票投資 所投資股票名稱(chēng) 年末按投資逐項(xiàng)檢查 ,如投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因 ,預(yù)計(jì)可能無(wú)法收回投資 ,應(yīng)預(yù)提投資減值準(zhǔn)備 1501 固定資產(chǎn) 房屋及建筑物 按所使用部門(mén) 購(gòu)買(mǎi)價(jià)值在 2,000 元以上 ,使用年限在一年以上的房屋及建筑物 . 運(yùn)輸設(shè)備 按所使用部門(mén) 購(gòu)買(mǎi) 2,000 元以上的汽車(chē)、等運(yùn)輸設(shè)備 ,使用年限在一年以上 電器設(shè)備 按所使用部門(mén) 購(gòu)買(mǎi)的 2,000 元以上空調(diào)、電腦等電器設(shè)備 ,使用年限在一年以上 其他 按所使用部門(mén) 購(gòu)買(mǎi)的 2,000 元以上用具或設(shè)備 ,使用年限在一年以上無(wú)法進(jìn)入以上內(nèi)容的項(xiàng)目 1502 累