【正文】 ； .。 分部進貨結(jié)算會計職位描述書 一、基本資料 職務(wù)名稱： 進 貨結(jié)算會計 所屬部門：會計部 直接上級職位：分部會計部經(jīng)理 直接下級職位： 現(xiàn)任者姓名： 工作概要 ： 負責業(yè)務(wù)部門的進貨事宜 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財務(wù)管理手冊 模塊名稱 財務(wù)管理 適用部門 財務(wù)中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 5 頁 共 43 頁 5 崗 位 職 責 1. 建立或完善 進貨 臺帳， 對進貨 進行跟蹤管理； 2. 審核廠家開具的稅票 ； 3. 與廠家進行往來核對 。 準確性：會計記錄應(yīng)當準確、清晰，會計信息簡明、易懂。 及時性：會計核算應(yīng)當及時，不得提前和延后。 分部財務(wù)經(jīng) 理 收入核算組 資金結(jié)算組 會計部 資 金部 預(yù)算部 總部財務(wù)中心 賣場財務(wù)組 賣場收銀組 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財務(wù)管理手冊 模塊名稱 財務(wù)管理 適用部門 財務(wù)中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 4 頁 共 43 頁 4 第三章 崗位描述書 分部會計經(jīng)理職位描述書 一、基本資料 職務(wù)名稱：財務(wù)經(jīng)理 所屬部門：財務(wù)中心 直接上級職位：財務(wù)總監(jiān) 直接下級職位 :分部會計 ,賣場會計 現(xiàn)任者姓名： 工作概要：全面 負責分部財務(wù)管理 崗 位 職 責 主要負責 分部 財務(wù) 的日常 管理，保證 分部 資產(chǎn)完整 、安全， 財務(wù)核算準確 、規(guī)范 。 8. 相關(guān)稅務(wù)工作處理。 經(jīng)銷商品的付款審批（總部授權(quán)） 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財務(wù)管理手冊 模塊名稱 財務(wù)管理 適用部門 財務(wù)中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 9 頁 共 43 頁 9 （ 1）、付款審批內(nèi)容：經(jīng)銷商品貨款結(jié)算由分部財務(wù)部結(jié)算會計負責。 第五章 會計科目 科目設(shè)置說明： 內(nèi)部往來款項 在“內(nèi)部往來”科目核算，賣場費用在“營業(yè)費用”核算，分部費用在“管理費用”核算。待攤費用應(yīng)按費用項目的受益期限分期攤銷，并按費用種類設(shè)置明細帳，定期清理。攤銷時，應(yīng)編制“長期待攤費用（待攤費用）攤銷計算表”，作為原始憑證入帳，格式如下： 長期待攤費用（待攤費用）攤銷計算表 年 月 日 單位： 元 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財務(wù)管理手冊 模塊名稱 財務(wù)管理 適用部門 財務(wù)中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 23 頁 共 43 頁 23 項目 部門 開辦費 裝修費 大修費 合 計 原值 攤銷 原值 攤銷 原值 攤銷 原值 攤銷 制表： 復(fù)核： 記帳： 每月末，財務(wù)人員根 據(jù)表中有關(guān)數(shù)據(jù)，進行帳務(wù)處理，開辦費開業(yè)當月全部記入“管理費用”，其他項目按部門分別記入“管理費用”、“營業(yè)費用”。 =銷項稅 進項稅的計算。 （五） 稅金返還 各地爭取到的稅金返還收入，收到時直接作為補貼收入進行核算： 借：銀行存款 貸：補貼收入 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財務(wù)管理手冊 模塊名稱 財務(wù)管理 適用部門 財務(wù)中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 25 頁 共 43 頁 25 第九章 往來款項的核算管理 一、外部往來的核算 其他應(yīng)收款： — 單位往來 — 應(yīng)收進場費（ **部門） — **單位 — 單位往來 — 應(yīng)收展臺費（ **部門） — **單位 — 單位往來 — 應(yīng)收促銷支持（ **部 門） — **單位 — 單位往來 — 其他（ **部門） — **單位 — 個人往來 — **分部 — **賣場 — **個人 應(yīng)收帳款 — 銷貨應(yīng)收款 — **分部 — **賣場（ **部門） — **單位 — 應(yīng)收降價款 — **部門 — **單位 — 應(yīng)收殘次款 — **部門 — **單位 — 應(yīng)收補利款 — **部門 — **單位 預(yù)付帳款 — **部門 — **單位 應(yīng)付帳款： — **部門 — **單位 預(yù)收帳款 — **分部 — **賣場 — **單位 其他應(yīng)付款： — **分部 — **賣場 — **單位 — **部門 — **單位 — 個人風險金 — **個人 應(yīng)付票據(jù) — 銀行承兌匯票 代銷商品款 — **單位 二、內(nèi)部往來的核算 設(shè)“內(nèi)部往來”科目，核算本公司內(nèi)部總部與分部、分部與分部之間的往來 。 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財務(wù)管理手冊 模塊名稱 財務(wù)管理 適用部門 財務(wù)中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 24 頁 共 43 頁 24 已銷商品成本采用個別實際進價法進行計算，對于同一商品中有兩個以上價格的，采用先進先出的原則。 五、長期待攤費用的管理 長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在 1年以上（不含 1年）的各項費用，包括：裝修費、固定資產(chǎn)改造費、其他支出等。采購部門采購時憑總部審批的計劃和分部總經(jīng)理的簽字付款，憑購貨發(fā)票、購買商品清單、入庫單等進行帳務(wù)處理。 （二）現(xiàn)金使用范圍 職工工資、獎金、津貼、個人勞務(wù)報酬、各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出、出差人員必須攜帶的差旅費、零星支出、規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。 ⑥ 總部（分部）的所有資金，任何下屬單位和個人不準擅自抽調(diào)和挪用 四、資金運用的管理 （一）、資金預(yù)算審批流程 費用預(yù)算審批流程： ①分部費用 預(yù)算審批流程 分部財務(wù)提出費用預(yù)算 —— 營運中心審批 —— 總部預(yù)算部審批 —— 財務(wù)總監(jiān)審批 —— 撥付 ②賣場費用預(yù)算審批流程 賣場財務(wù)提出費用預(yù)算 —— 分部財務(wù)部審批 — 分部總經(jīng)理經(jīng)理審批 —— 營運中心審批 —— 總部預(yù)算部 —— 財務(wù)總監(jiān) —— 撥付 打款預(yù)算審批流程： 分部財務(wù)提出用款預(yù)算 —— 業(yè)務(wù)中心審批 —— 資金部審批 —— 財務(wù)總監(jiān)審批 —— 總經(jīng)理審批 —— 撥付 新開賣場資金預(yù)算審批流程 ①費用預(yù)算審批流程 賣場項目負責人提出費用預(yù)算 —— 發(fā)展中心審批 —— 預(yù)算部審批 —— 財務(wù)總監(jiān)審批 —— 撥付 ②工程預(yù)算審批流程 工 程部提出賣場項目工程預(yù)算 —— 發(fā)展中心審批 —— 預(yù)算部審批 —— 財務(wù)總監(jiān)審批 —— 總經(jīng)理審批 —— 撥付 （二）、貨款審批制度（省外批準后直接支付） 大盤協(xié)議、統(tǒng)購分銷的品牌由總部統(tǒng)一付款；總部授權(quán)的經(jīng)銷品牌，代銷月結(jié)品牌由分部報付款計劃，業(yè)務(wù)中心批準后由總部資金部撥付，分部根據(jù)計劃及撥付款直接付給供應(yīng)商。 12. 審核“代銷商品結(jié)算單”，確保各項扣收金額準確、無誤。負責進貨結(jié)算核算。內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財務(wù)管理手冊 模塊名稱 財務(wù)管理 適用部門 財務(wù)中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 1 頁 共 43 頁 1 Ciwushouce 五星電器連鎖財務(wù)管理制度 分部目錄 第一章 總則 第二章 財務(wù)組織架構(gòu)圖 第三章 崗位描述書 第四章 資金管理規(guī)定 第五章 會計科目名稱 第六章 商品流轉(zhuǎn)的管理 第七章 財產(chǎn)物資的管理 第八章 收益的管理 第九章 往來款項的管理 第十章 費用的管理 第十一章 所有者權(quán)益的核算 第十二章 利潤及利潤分配的核算 第十三章 會計報表 第十四章 分部預(yù)算分析規(guī)章制度 第十五章 會計檔案管理制度 第十六章 會計工作交接制度 第十七章 工程項目、維修裝璜的款項支付規(guī)定 第十八章 商品盤點清查管理制度 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財務(wù)管理手冊 模塊名稱 財務(wù)管理 適用部門 財務(wù)中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 2 頁 共 43 頁 2 第一章 總則 一、根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況和管理需要，特制定本制度。 內(nèi) 部 文 件 五星電器分部財務(wù)管理手冊 模塊名稱 財務(wù)管理 適用部門 財務(wù)中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 3 頁 共 43 頁 3 第二章 財務(wù)組織架構(gòu)圖 分部分部 說明： 進貨結(jié)算組江蘇省內(nèi)分部設(shè) 3 人，省外分部設(shè) 5 人。 崗 位 職 責 1. 建立、完善和管理返利及相關(guān)檔案、資料、文件、合同等； 2. 根據(jù)公司返利統(tǒng)計制度，建立和實施本分部返利統(tǒng)計細則； 3. 對部門庫存進行監(jiān)督，清理，分析庫存結(jié)構(gòu)，定時進行盤點等； 4. 與廠家、廠商進行往來對帳； 5. 制作部門相關(guān)會計憑證； 6. 按要求制作返利相關(guān)報表，并 上報分部財務(wù)部經(jīng)理；； 7. 催收各種應(yīng)收返利款項； 8. 協(xié)助本部門其他人員的工作； 9. 指導(dǎo)并監(jiān)督部門內(nèi)勤日常工作； 10. 根據(jù)合同與協(xié)議計算各種收入、返利單，審核商品變價單； 11．完 成對已審核合同的數(shù)字化； 11. 負責及時、準確地計算出代銷商品商業(yè)折扣、利潤補償款的應(yīng)收金額。 三、資金調(diào)度管理 一、基本資料 職務(wù)名稱： 賣場會計 所屬部門：分部財務(wù)部 直接上級職位：分部會計經(jīng)理 直接下級職位： 現(xiàn)任者姓名： 工作概要 ： 負責審核賣場費用，主持賣場財務(wù)工作 崗位職