【正文】 7. 財(cái)務(wù)分析 成本投入公司的成本投入是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)，是按一定對(duì)象所歸集的費(fèi)用，是對(duì)象化了的費(fèi)用。其特征在于它在一定時(shí)間范圍和業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)其總額維持不變，但是，相對(duì)于單位業(yè)務(wù)量而言，單位業(yè)務(wù)量所分?jǐn)偅ㄘ?fù)擔(dān)）的固定成本卻是隨業(yè)務(wù)量總數(shù)變化而變化的。據(jù)所查資料顯示：3大門戶網(wǎng)站頻道購買，2萬元/天（即每年700萬推廣費(fèi)），每天流量4萬，；流氓軟件推廣：150元/天，每天點(diǎn)擊2萬，；SEM購買，；SEO優(yōu)化，外包15000元人工費(fèi)用，以每天帶來4000流量計(jì)。三大門戶網(wǎng)站首頁春聯(lián)廣告 10萬元/天 帶來流量60000 PV為4 按刊例價(jià)的4折計(jì)算?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析就是在現(xiàn)金流量表（在此指預(yù)測(cè)表）有關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步明確現(xiàn)金收入的構(gòu)成、現(xiàn)金支出的構(gòu)成、現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出的比及現(xiàn)金余額是如何形成的?？赏ㄟ^現(xiàn)金比率、現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比4指標(biāo)的計(jì)算可分析公司的償債能力，真正能用于償債的是現(xiàn)金流量，而現(xiàn)金流量中的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入是償債的主要依靠，所以用此部分現(xiàn)金來反映公司的償債能力會(huì)更可靠，由于籌資投資取得的收入不是公司的主營業(yè)務(wù)收入，不具有可持續(xù)性，所以反映償債能力的現(xiàn)金中不包括此部分取得的現(xiàn)金收入。（3）網(wǎng)上商城產(chǎn)品入駐費(fèi)/傭金通過建立B/B商城，網(wǎng)上代理銷售服裝印花行業(yè)知名供應(yīng)商的產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)真正的電子商務(wù)。保證金在合作正常終止時(shí)可以退還。 融資方案 公司前期投入不多，可以采用全資方式，后期制作投入巨大（主要在信息采集和制作方面）可以采用與其他網(wǎng)站合作的方式，利用其信息資源。 2003年以來，得益于互聯(lián)網(wǎng)的復(fù)蘇和贏利模式的逐漸清晰，旅游網(wǎng)站融資重新開始活躍，并顯現(xiàn)出一些新趨勢(shì)：一是國外公司紛紛注資與中國主流旅游預(yù)訂網(wǎng)站合作；二是資本融合往往伴隨者國內(nèi)外同業(yè)的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合和業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的更深層次整合，增強(qiáng)了網(wǎng)絡(luò)的國際化。資本運(yùn)作方面，經(jīng)過“互聯(lián)網(wǎng)的寒冬”能夠維持并繼續(xù)發(fā)展下來的旅游預(yù)訂網(wǎng)站，大都與傳統(tǒng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)了某種形式的整合，借助傳統(tǒng)資源來支撐自身的網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)。 風(fēng)險(xiǎn)分析由于導(dǎo)致旅游項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的不確定性因素眾多，因此要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。例如電話114號(hào)碼百事通，但是其接通率低（70%），等待時(shí)間長，客服人員的人為錯(cuò)誤，游客難以記住聽到的信息，普通話不標(biāo)準(zhǔn)或有語言障礙的用戶無法得到服務(wù)，費(fèi)用高（本地電話費(fèi)，長途電話費(fèi)，移動(dòng)話費(fèi)和漫游費(fèi)），龐大的系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)和人員的培訓(xùn)管理成本。隨著人們生活水平的提高，旅游的方式也變得多種多樣，如自駕游等。因此 , 管理者應(yīng)當(dāng)重視合作并擁有充分利用各種客觀條件和資源的能力。為應(yīng)對(duì)以上明確的風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)當(dāng)注重自身產(chǎn)品的優(yōu)化以提高產(chǎn)品的競爭力，同時(shí)及時(shí)了解用戶的體驗(yàn)及使用意見，并處理好初期的投資與盈利的關(guān)系，防止資金鏈斷裂。（2）重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。①注意國家的有關(guān)方針政策：②旅行社要根據(jù)自身特點(diǎn)、條件開發(fā)產(chǎn)品，有針對(duì)性地搜集資料；③各種信息的系統(tǒng)全面性，無論是好的還是壞的信息都要收集系統(tǒng)，全面考慮。因此，建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，如風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督制度和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)及其嚴(yán)重程度提出有關(guān)策略，并在經(jīng)營過程中嚴(yán)格實(shí)施。（3）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。在項(xiàng)目建立之初成立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)評(píng)估項(xiàng)目可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，度量各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及損失程度，分析這些風(fēng)險(xiǎn)之間的相互作用和綜合影響，以便使風(fēng)險(xiǎn)盡可能的不發(fā)生或在風(fēng)險(xiǎn)初見端倪時(shí)間其消滅在萌芽狀態(tài)。一個(gè)微小的風(fēng)險(xiǎn)管理失誤有可能導(dǎo)致項(xiàng)目失敗，而失敗的投資不僅會(huì)造成人力、物力、財(cái)力的巨大浪費(fèi)，有時(shí)甚至?xí)o投資者帶來致命的打擊。例如網(wǎng)絡(luò)方面的風(fēng)險(xiǎn)，隨著3G的普及，移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)的速度明顯提升，對(duì)我公司建立的自助旅游系統(tǒng)有著一定的沖擊力。（3）管理風(fēng)險(xiǎn)。此類平臺(tái)對(duì)手機(jī)型號(hào)的限制較強(qiáng)且手機(jī)必須開通上網(wǎng)服務(wù)，用戶必須懂得使用和操作WAP網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，查詢方法非常繁瑣低效，搜索結(jié)果是成千上萬個(gè)海量的網(wǎng)頁聯(lián)接和不精準(zhǔn)的無效信息，無法用完整的文字清楚地表述，經(jīng)常用戶不多。（1）競爭風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，旅游網(wǎng)站在轉(zhuǎn)型過程中，也常常通過資產(chǎn)剝離和分立來使品牌和核心業(yè)務(wù)純粹化，使盈利模式更加清晰。美國的全球500強(qiáng)企業(yè)，擁有全球第四的全方位服務(wù)旅游電子商務(wù)平臺(tái)的CendantTDS與中青旅電子商務(wù)有限公司成立合資公司等?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展中，融資和資本運(yùn)作推動(dòng)的超常規(guī)增長是其典型特征。第二種，銷售傭金，不需要入駐費(fèi)，根據(jù)銷量提取傭金，比如310%個(gè)點(diǎn)。 只選知名有優(yōu)勢(shì)的品牌，比如具體到某個(gè)品牌，某個(gè)型號(hào)的產(chǎn)品，公司應(yīng)保證只有唯一的供應(yīng)商，他一定是最具優(yōu)勢(shì)的，他可能是生產(chǎn)廠家，或者是總代理、總經(jīng)銷商等。（2）網(wǎng)站廣告費(fèi)網(wǎng)站流量5000IP/天以內(nèi)，采用廣告月收費(fèi)制；網(wǎng)站流量5000IP/天以上，采用日收費(fèi)制+月收費(fèi)制。運(yùn)營期間經(jīng)營活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出流入流出比現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出流入流出比現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出流入流出比現(xiàn)金凈額（萬）第一年%%%%%%100 150 第二年%%2%47%%%280400第三年%%%49%0%600800償債能力分析所謂償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。而網(wǎng)站聯(lián)盟推廣成本是：CPA網(wǎng)站聯(lián)盟推廣 130元/天 10000 2 （PV） 65元一個(gè)注冊(cè)，每天注冊(cè)量200，通過10％。線下廣告有：地鐵廣告 每月60萬，每天帶來uv5000，每個(gè)成本是4元；報(bào)紙 平均每次化1萬元整版廣告，每天帶來訪問量500人，每人成本是20元；大型戶外 240萬一年，每天帶來人數(shù)100人，每人成本是60元。序號(hào)用途（固定成本種類）金額（約數(shù)）1注冊(cè)一個(gè)公司三萬（合資）或者十萬（個(gè)人）2注冊(cè)一個(gè)網(wǎng)站最多500元/年3租用一個(gè)大型服務(wù)器11000元左右/年4租用一個(gè)小型服務(wù)器（備用：在大服務(wù)器處故障時(shí)以免影響正常工作5000元左右/年5租用一個(gè)辦公室不定流動(dòng)成本，即變動(dòng)成本，是隨著生產(chǎn)水平的變化而直接變化的成本，主要包括下表所示的幾種。費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，是某個(gè)時(shí)期獲取收入時(shí)發(fā)生地資產(chǎn)耗費(fèi)，當(dāng)商品或勞務(wù)耗用以后，成本就轉(zhuǎn)化為費(fèi)用，費(fèi)用僅與某個(gè)時(shí)期或當(dāng)期的收益有關(guān)。在軟件開發(fā)前，進(jìn)行網(wǎng)站的注冊(cè)登記，建立屬于自己的公司網(wǎng)站，為平臺(tái)的發(fā)展做好準(zhǔn)備，本公司將在計(jì)劃實(shí)施前，做好軟件的開發(fā)，以便在平臺(tái)一推出時(shí)就可以提供完善的客戶服務(wù)，整個(gè)計(jì)劃按照實(shí)施方案實(shí)施，有條不紊，成功的推出這一新型產(chǎn)品。業(yè)務(wù)流程方面，本公司主要從信息采集，程序編譯，產(chǎn)品發(fā)布三個(gè)方面來進(jìn)行。旅游資源雖然增長迅速，但作為以點(diǎn)擊率盈利的網(wǎng)站吸引固定用戶是一個(gè)很重要的措施。所以，企業(yè)的客戶價(jià)值是指客戶所要求的服務(wù)對(duì)它自身的價(jià)值。在資源整合方面，本公司主要有以下幾點(diǎn)計(jì)劃。只要讓游客在旅游時(shí)知道這個(gè)免費(fèi)網(wǎng)站的存在，會(huì)去點(diǎn)擊它即可。我們所做的實(shí)體廣告只需要在旅游景點(diǎn)售票處掛一張顯眼的海報(bào)告知游客有一個(gè)幫助他們自助旅游的系統(tǒng)即可，這個(gè)可以再和景點(diǎn)合作時(shí)商量。 (1)建立友情鏈接在互相感興趣的站點(diǎn)上相互交換鏈接。時(shí)，廣告主要對(duì)關(guān)鍵詞進(jìn)行修正。給每個(gè)網(wǎng)頁加上與內(nèi)容相關(guān)的標(biāo)題和富有特色的描述；設(shè)置網(wǎng)頁中的關(guān)鍵詞，網(wǎng)頁的標(biāo)題、內(nèi)容應(yīng)包含這些關(guān)鍵詞；為用戶提供一個(gè)網(wǎng)站地圖，并列出指向網(wǎng)站重要位置的鏈接；網(wǎng)頁盡量避免使用框架結(jié)構(gòu)，應(yīng)使用表格進(jìn)行結(jié)構(gòu)定位；盡量使用文字而不是圖像、flash等多媒體形式來顯示重要的名稱、內(nèi)容或鏈接；網(wǎng)頁中所有的鏈接都應(yīng)保持正確，不要出現(xiàn)鏈接錯(cuò)誤或鏈接死角；多使用靜態(tài)頁面，少使用動(dòng)態(tài)頁面；提交網(wǎng)站，將經(jīng)過優(yōu)化的企業(yè)網(wǎng)站主動(dòng)提交到各搜索引擎，讓其免費(fèi)收錄，爭取較好的自然排名。為了滿足更多大眾的需求，將網(wǎng)頁設(shè)計(jì)成更多個(gè)性的網(wǎng)頁選擇，使得用戶能夠親自參與進(jìn)來，使得網(wǎng)站不同于其他同類網(wǎng)站所帶來的體驗(yàn)，給用戶帶來更加獨(dú)特的感受。旅游企業(yè)對(duì)此應(yīng)采取相應(yīng)的對(duì)策，為個(gè)體旅游者提供的是“自助式”的服，使個(gè)體旅游者可以自己動(dòng)手，量身訂做出符合自己個(gè)性需求的旅游產(chǎn)品。產(chǎn)品創(chuàng)新的高附加值會(huì)給企業(yè)帶來巨大的收益空間。網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，旅游營銷應(yīng)盡量滿足旅游消費(fèi)者主動(dòng)參與和協(xié)助產(chǎn)品的研制開發(fā)工作的要求，不再是簡單的被動(dòng)接受測(cè)試和表達(dá)感受。 營銷目標(biāo) 兩年：覆蓋到北京的各大景點(diǎn)以及大多數(shù)國家五A級(jí)風(fēng)景區(qū)。總部公關(guān)部研發(fā)部各部門職能： 總部：負(fù)責(zé)公司的戰(zhàn)略的制定，為研發(fā)部與公關(guān)部布置相應(yīng)的任務(wù)以及人力資源的配置財(cái)務(wù)的審核與資金的統(tǒng)籌，負(fù)責(zé)公司整體的運(yùn)作，其下主設(shè)：戰(zhàn)略部，財(cái)務(wù)，人力資源部。在做到產(chǎn)權(quán)統(tǒng)一的目的下，加強(qiáng)研發(fā)建設(shè)，讓自己的產(chǎn)品處于領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)。 市場預(yù)測(cè)基于當(dāng)下旅游的流行，外出旅游已是人們?nèi)粘Ｉ钪胁豢苫蛉钡囊徊糠?。系統(tǒng)中的自動(dòng)應(yīng)急求救功能會(huì)告訴景點(diǎn)工作人員求救人的具體地點(diǎn)，大大減少了人員需求。住宿難，停車難，對(duì)有些無人介紹的景點(diǎn)無法深入了解。2）導(dǎo)游的知識(shí)層面不夠豐富，不能滿足有些游客對(duì)某些景物特殊方面的好奇。我們主要以自助導(dǎo)游為主，以點(diǎn)擊率來獲取收入，當(dāng)點(diǎn)擊率足夠高之后在逐漸增加其功能，避免前期與這些做的很好的網(wǎng)站產(chǎn)生激烈的競爭，否則對(duì)公司的發(fā)展極為不利，公司有可能在前期夭折。游客的希望是變單純形式上的單項(xiàng)旅游為“有意味”的體驗(yàn)之旅。三）產(chǎn)品單一、用戶體驗(yàn)效果差目前，我國在線旅游產(chǎn)品的開發(fā)以單項(xiàng)旅游產(chǎn)品為主，各種專項(xiàng)和特種旅游產(chǎn)品的開發(fā)較少，度假產(chǎn)品更少。旅游企業(yè)的信息化但擁有獨(dú)立網(wǎng)站的旅行社數(shù)目可觀，擁有獨(dú)立網(wǎng)站的旅游酒店及