《農(nóng)墾(農(nóng)貿(mào))集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度doc》(文件)
【正文】 或者經(jīng)公司董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議后，依次用公司盈余公積、 資本公積彌補(bǔ)。 第五十九條 下屬企業(yè) 財(cái)務(wù)部門除了按規(guī)定向集團(tuán)公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告外，還應(yīng)根據(jù)工作需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門、銀行提供財(cái)務(wù)報(bào)告。每月編制書面分析報(bào)告，通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí) 掌握和 反饋信息，提出改進(jìn)建議，以達(dá)到控制潛在風(fēng)險(xiǎn)、保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的目的。如出納與稽核 ， 采購(gòu)與倉(cāng)庫(kù)保管、付款等崗位必須分離。對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券、有價(jià)票據(jù)等變 現(xiàn)能力較強(qiáng)的資產(chǎn)，應(yīng)特別限制無(wú)關(guān)人員直接接觸。對(duì)財(cái)務(wù)人員在本身職權(quán)范圍內(nèi)無(wú)法制止的違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)匯報(bào)，必要時(shí)可以向上級(jí)公司越級(jí)匯報(bào)。 第 六 十 七 條 違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，免除第一責(zé)任人和直接責(zé)任人所任職務(wù)： （一）違反本制度規(guī)定， 未履行或者未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大損失的 。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。 。 第 七十一 條 本制度未盡事宜，按國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī) 、 集 團(tuán)公 執(zhí)行。 第 六 十 八 條 下屬企業(yè)違反本制度的有關(guān)規(guī)定，有下列行為之一的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定予以處罰，由集團(tuán)公司責(zé)令限期改正、追回?fù)p失、沒(méi)收非法所得，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰，并通報(bào)批評(píng)： （一）不按有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，提供虛假信息以及遺漏重大財(cái)務(wù)信息的； （二）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自實(shí)行產(chǎn)權(quán)激勵(lì)，或者違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)放薪酬的； （三）不按規(guī)定建立內(nèi)部控制制度造成損失的； （四）制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法不按規(guī)定報(bào)集團(tuán)公司備案的； （五）不按規(guī)定編報(bào)年度財(cái) 務(wù)預(yù)算的； （六）不按規(guī)定委托相關(guān)中介機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)，或者不按規(guī)定提交審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的。任何人不得以權(quán)壓人，不得干擾財(cái)務(wù)人員正常工作，更不得對(duì)依法履行職責(zé)的財(cái)務(wù)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。 第 六十五 條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理中必須嚴(yán)格設(shè)定管理權(quán)限與逐級(jí)審批制度。各類會(huì)計(jì)明細(xì)賬之間、明細(xì)賬與總賬、報(bào)表之間，應(yīng)形成一種邏輯與控制關(guān)系。本公司監(jiān)審部門（必要時(shí)會(huì)同財(cái)務(wù)部門）應(yīng)定期（至少每年一次）或不定期對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)工作、財(cái)務(wù)狀況以及本制度執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)與檢查。 第 六 十條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)須保證各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告所列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬 表 相符。 第十章 財(cái)務(wù) 報(bào)告和財(cái)務(wù)分析 第五十八條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第五十六條 實(shí)行利潤(rùn)包干管理的，比照公司法有關(guān)優(yōu)先股分配辦法執(zhí)行，禁止向下屬單位掛賬利潤(rùn)收益。 第九章 利潤(rùn)和利潤(rùn)分配的管理 第五十四條 下屬企業(yè)除上市公司外，制定利潤(rùn)分配方案，在報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)之前，應(yīng)向集團(tuán)公司履行報(bào)告制度。依照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，對(duì)生產(chǎn)成本費(fèi)用進(jìn)行合理歸集與分配，客觀、真實(shí)、完整地反映公司產(chǎn)品成本情況。 銷售收入的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的條件予以確認(rèn)。 第 四 十 八 條 下屬企業(yè) 要制定 各項(xiàng)資產(chǎn) 管理制度， 加強(qiáng)對(duì)金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、 存貨 、 固定資產(chǎn) 、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理， 并對(duì) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)損失 制定嚴(yán)格的審批制度 。 第四十五條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同投資管理部門負(fù)責(zé)對(duì)資本性項(xiàng)目投資實(shí)施財(cái)務(wù)全程監(jiān)控 。 第七章 資產(chǎn)的管理 第 四 十 二 條 資產(chǎn)管理包括資產(chǎn)投入的管理、存量資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)處置的管理、股權(quán)的管理等。分公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，確實(shí)需要增加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金時(shí)，必須向?qū)I(yè)公司提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后由專業(yè)公司撥付。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)融資預(yù)算管理，選擇最佳籌資渠道和融資方式，降低融資成本，規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)。 第 三 十 五 條 集團(tuán)公司 及各下屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)投資對(duì)象的變現(xiàn)能力及投資目的，對(duì)投資進(jìn)行分類，正確地確定投資成本、確認(rèn)投資損益，并按規(guī)定計(jì)提投資損失準(zhǔn)備。 融資是 指 企業(yè)資金籌集的行為與過(guò)程，包括 內(nèi)源 融資和外 源融資。資金集中管理堅(jiān)持安全性、效益性和流動(dòng)性原則，在不影響下屬企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和保證資金所有權(quán)不 變的前提下，集團(tuán)公司可根據(jù)需要有償調(diào)撥、調(diào)劑使用其富余資金。所有銀行賬戶應(yīng)納入集團(tuán)公司現(xiàn)金池業(yè)務(wù)管理范圍。
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