【正文】 1－180 天劃分為次級類貸款，貸款本金或利息逾期 181 天以上劃分為可疑類貸款；將以抵押方式擔保的未到期貸款，本金或利息逾期 90 天以內(nèi)劃分為正常貸款，貸款本金或利息逾期 6190 天劃分為關(guān)注類貸款，貸款本金或利息逾期 91180 天劃分為次級類貸款，貸款本金或利息逾期 181 天以上劃分為可疑類貸款；將以質(zhì)押方式擔保的未到期貸款，本金或利息逾期 90 天以內(nèi)劃分為正常貸款，貸款本金或利息逾期 91180 天劃分為關(guān)注類貸款，貸款本金或利息逾期 181270 天劃分為次級類貸款，貸款本金或利息逾期 271 天以上劃分為可疑類貸款。13)借款人無力償還貸款，即使處置抵(質(zhì))押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計貸款損失率超過 85%。9)銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村信用社承擔的凈損失。5)借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔者，農(nóng)村信用社依法追償后無法收回的貸款。2)借款人已完全停止經(jīng)營活動且復工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款。11)違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款。7)為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款。保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。10)宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力。6)借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化。2)借款人或有負債( 如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升。從 2022 年起，國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標準，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。也就是說，五級分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風險的能力。貸款五級分類制度是根據(jù)內(nèi)在風險程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類。住房按揭貸款和汽車貸款主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時間進行分類。貼現(xiàn)、各類墊款、表外業(yè)務(wù)一并參照分類。原則上動產(chǎn)質(zhì)押物的變現(xiàn)值不得低于貸款額的 倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的 倍。辦理抵押貸款，應(yīng)對抵押物的權(quán)屬、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進行審查，不能與《中華人民共和國物權(quán)法》的相關(guān)規(guī)定沖突，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。擔保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。（2）根據(jù)擔保情況劃分 ①信用貸款，是指沒有擔保、僅依據(jù)借款人的信用狀況發(fā)放的貸款。因此積極進行資本化運作是加快農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的一種有效途徑。農(nóng)村商業(yè)銀行的起步階段是接續(xù)農(nóng)村信用社，是為服務(wù)“三農(nóng)”經(jīng)濟，主要是以農(nóng)村信貸為主，因為 “存銀行”是農(nóng)村居民理財出主要方式，這是由農(nóng)村地區(qū)居民整體文化水平不高以及居民傳統(tǒng)的思維慣性決定的。農(nóng)村商業(yè)銀行在我國廣大的農(nóng)村金融體系中已經(jīng)占據(jù)了重要地位。在 2022 年 11 月全國首家農(nóng)村商業(yè)銀行張家港農(nóng)村商業(yè)銀行由農(nóng)村信用社改制成立，拉開農(nóng)村信用社股份制改制的序幕，隨后有多家農(nóng)村商業(yè)銀行相繼改制建立；2022 年下半年，隨著北京、上海、天津等省市農(nóng)商行改革試點的全面鋪開，農(nóng)村信用社改革全面加速。根據(jù)銀監(jiān)會下發(fā)《關(guān)于加強農(nóng)村中小金融機構(gòu)非標準化債權(quán)資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)事項的通知》，截至 2022 年初，全國共改制組建并開業(yè)的農(nóng)村商業(yè)銀行共計 590 家，資產(chǎn)總規(guī)模達 萬億元。 在城鄉(xiāng)一體化比較高、經(jīng)濟發(fā)展比較快的地區(qū)，例如江浙地區(qū)“三農(nóng)”的概念已經(jīng)發(fā)生了很大的變化，部分地區(qū)農(nóng)業(yè)比重只占地區(qū)總產(chǎn)值的 10%以下，農(nóng)民作為農(nóng)信社的主要服務(wù)對象，所從事的生產(chǎn)勞動已經(jīng)不僅僅局限于種植、養(yǎng)殖之類的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，更多的則以農(nóng)業(yè)為基礎(chǔ)，向工商業(yè)拓展，這就必然導致農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展也必須適應(yīng)市場的要求進行改革和發(fā)展，實行經(jīng)營商業(yè)化多元化。銀監(jiān)局批準各地農(nóng)信社廢除原有二級法人管理體系，在原來的基礎(chǔ)上成立以區(qū)縣為單位的統(tǒng)一法人之后，結(jié)束了原來一個區(qū)縣多個法人，經(jīng)營混亂、分散的局面。 2 農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風險管理概述信貸風險的形成是一個從萌芽、積累直至發(fā)生的漸進過程，對于銀行而言，就是貸款給客戶后，客戶無法歸還貸款本息所存在的風險。 研究方法運用恰當?shù)姆椒ㄊ茄芯拷?jīng)濟問題成功的關(guān)鍵。最后提出了完善農(nóng)商行貸款風險管理的政策建議，一是要明確市場定位完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全信貸風險管理體系，深化產(chǎn)權(quán)改革。雖然當前我國的商業(yè)銀行也開始了定量的分析研究，但是注重的是過去的分析評定，沒有一個很好的對未來趨勢的分析。第四類是其他的一些相關(guān)研究 文獻評述整理文獻的過程中發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)外對于商業(yè)銀行的信貸風險管理研究相對比較成熟，但是對于農(nóng)村商業(yè)銀行的研究還是很少的。比如王權(quán)的《美國商業(yè)銀行信貸風險管理研究》，彭建剛的《現(xiàn)代西方商業(yè)銀行信貸風險管理的特點及我國的借鑒》第三類是針對巴塞爾資本協(xié)議的信用風險計量與經(jīng)濟資本展開的研究。國內(nèi)很多學者從不同的角度對我國銀行風險進行了深入的剖析，并提出了具有現(xiàn)實意義的解決方案。我國關(guān)于商業(yè)銀行信貸風險管理的研究始于 20 世紀 80 年代末。（3）信貸風險模型(Credit Risk+)信貸風險模型(CreditRISk+)是 CSFP(瑞士信貸銀行)于 1996 年公開推出的較為成熟的信用風險價值評估模型。信用監(jiān)測模型(Credit Monitor Model)美國 KMV 公司利用期權(quán)定價理論創(chuàng)立了違約預(yù)測模型 Credit Monitor Model,簡稱 KMV 模型。 第三步是確定債券利差溢價,以計算債券在不同評級上的現(xiàn)值。內(nèi)部評級法實質(zhì)上反映了信用風險管理定量化、模型化的趨勢,當今活躍投資機構(gòu)的信用風險計量模型也都是圍繞著內(nèi)部評級法思想構(gòu)建的，這些模型主要有：（1）信用度量制模型(Credit Metries) 1997 年 2 月共同推出了度量信用風險的新模型—Credit MetricS。是指商業(yè)銀行對難以回避的信貸風險,在把資金分配于貸款時,實行分散搭配,避免集中于某種貸款上。只要銀行能保證足夠的資金流動性,余下的資金就可以分配到中、長期的信貸資金中。而銀行貸款具不具備流動性,取決于借款人的預(yù)期收入。使銀行發(fā)放較長3 / 54期限的貸款成為可能。（2）資本轉(zhuǎn)換理論。 國內(nèi)外研究綜述 國外文獻綜述首先，國外的文獻研究有：（1）真實票據(jù)理論。根據(jù)銀監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)顯示，2022 年上半年全銀行業(yè)處置回收不良貸款 922 億元，核銷不良貸款 1001 億元。近幾年，由于股份制商業(yè)銀行快速崛起，同行業(yè)之間競爭壓力也越來越大，神木農(nóng)村商業(yè)銀行也開始認識到科學發(fā)展的重要性，進行了一系列技術(shù)改革、體制改革，以金融創(chuàng)新為基礎(chǔ)，以服務(wù)三農(nóng)為宗旨，以神木高速發(fā)展的資源經(jīng)濟為依托，不斷提高信貸管理精細化發(fā)展，初步形成了一套自己的信貸管理體系，貸款質(zhì)量上成效顯著，但是隨著世界性金融經(jīng)濟的爆發(fā)，中國民間借貸管理的混亂，神木煤炭資源市場不景氣以及一系列原因，導致銀行產(chǎn)生較大比例逾期貸款，信貸出現(xiàn)一定風險。大量的不良貸款的存在極大的損害銀行體系的健康發(fā)展。自古以來銀行業(yè)都是經(jīng)營風險的企業(yè)，自有的資本金占比很少。從而凸顯出加強銀行信貸風險管理的必要性與緊迫性。 從我國經(jīng)濟發(fā)展來看，建國初期，由于我國金融業(yè)發(fā)展歷史時間比較短暫，各項制度、體系相對于發(fā)達國家來說都比較落后，因此出現(xiàn)了大量的不良貸款。亞太經(jīng)濟保持良好發(fā)展勢頭，成為世界經(jīng)濟復蘇和可持續(xù)增長的重要推動力量。關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；信貸；風險管理；神木Title：□□□Speciality or Professional Fields：Master of Professional Accounting （必須與封面一致）Applicant：□□□Supervisor：□□□AbstractIn the beginning, rural mercial banks tend to Based on SMES and serve the local economy as its business strategy, has played an important role in taking on the local economy, supporting SMES and stabilizing the regional economy, promoting the harmonious development of society. However, due to the special nature of the banking system that the four major stateowned mercial banks account for the majority share of the domestic financial market, so more experts and scholars focus the study on the stateowned mercial banks, just neglect of the rural mercial banks which is a special group and the its credit risk is lack of attention. Raising the level of credit risk management of the Rural Commercial Banks is a systematic process and need to continue to improve. By studying the problems of the Rural Commercial Banks in credit management, and find practical improvement measures. It’s have great significance in improving the quality of assets and promoting the local economy and building a Harmonious Society. This article will examine the perspective on the rural mercial banks which is the emerging financial strength, and to Shenbmu Rural Commercial Bank as an example. By the Survey and Analysis of credit risk management and the increasing Nonperforming loans, analysis of the problem of Rural Commercial Bank Credit Risk Management : including lack of independence of risk management, Credit risk management seriously lags behind the level of development, high concentration of credit risk, other internal control system is imperfect and so on. Then this article analyses the main reason for the credit risk : including of historical reasons, internal control mechanism of banks is not perfect .nonstandard credit operations and some External causes, such as lack of social credit environment. In the last, this paper puts forward some policies and proposals about improving credit risk management of the rural mercial banks: including improving the corporate governance structure, strengthening Risk management system and the internal management system, standard operating procedures of credit, establishing early warning system about credit risk, continuously improving the credit rating system, strengthening the credit culture building and so on. KEY WORDS: Rural Commercial Bank；Credit；Risk Management；ShenmuIII / 54目 錄1 緒論 ..............................................................................................................